Особенности обучения в Южной Корее в 2021 году

Система образования в Корее

Обучение в Корее можно считать первым успешным шагом на карьерной лестнице. Образовательной системе уделяется много внимания со стороны государства, благодаря чему эта отрасль за последние 20 лет претерпела значительные изменения. Сегодня Южная Корея входит в ТОП-10 стран, где студенты хотят получить высшее образование.

Преимущества обучения в стране

Образование в Корее направлено на всестороннее развитие личности. Эта страна с богатым культурным наследием, поэтому изучение ее традиций станет неотъемлемой частью образовательной программы. Фестивали, экскурсии и прочие мероприятия проводятся как для дошколят, так и для студентов. На таких веселых праздниках можно увидеть, как живут в Корее простые люди.

Для родителей хорошим преимуществом станет относительно невысокая стоимость обучения. Хотя расходы на детский сад и на высшее образование могут быть примерно одинаковыми, государство постоянно вводит различные субсидии и программы поддержки, чтобы получить знания могли и дети из малообеспеченных семей.

Интересной особенностью является дата, когда в Корее начинается учебный год. Для школьников и студентов первый семестр длится со 2 марта до середины июня или июля. Летние каникулы заканчиваются в конце августа – начале сентября , после чего начинается новый семестр учебы, который продлится до декабря.

Структура образования в Южной Корее

Учеба в Корее проводится по стандартной схеме:

Дошкольное воспитание;
Средняя школа;
Высшие учебные заведения.

Система образования в обязательном порядке включает только среднюю школу, период обучения в которой составляет 9 лет. После этого выпускник может утроиться на работу или учиться дальше.

Дошкольное воспитание

Дошкольное образование обычно начинается в детском саду, когда ребенку исполнится 3 года. Однако существует и понятие «ясли», куда сдать детей можно уже через 3 дня после рождения. В детском саду учат читать и писать на корейском и английском языке. В качестве дополнительных дисциплин преподается математика, музыка и физкультура.

Система школьного обучения

Каждый учебный год состоит из 2 семестров. Летние и зимние каникулы в Корее для большинства школьников – это возможность улучшить свои оценки, так как в стране распространена система с дополнительными занятиями и курсами во время перерыва между семестрами.

Информация о том, во сколько лет заканчивают школу ученики в Корее, может отличаться. Обязательную школьную программу дети проходят к 15 года. А выпускниками старшей школы становятся ребята в 18-19 лет.

Начальный этап

В первый класс в Корее дети приходят в возрасте 6-7 лет. На весь начальный этап уходит 6 лет, в течение которых предметы преподаются одним учителем. Большая часть корейцев имеет посредственные успехи в иностранных языках, поэтому английский начинают учить с первого класса или в детском саду. Существуют также русские школы, где образовательный процесс происходит почти полностью на русском языке:

Пусанская русская школа;
Школа при посольстве России;
Русский лицей TriLC.

Обратите внимание, что последние два последних учреждения выдают диплом об образовании российского образца, поэтому дальнейшая учеба в Корее для русских даже в 2021 году не предусматривается или будет иметь ряд сложностей.

Среднее образование

Среднее образование начинается в возрасте 12 лет. Корейские школы первой и второй ступени включают по 3 года обучения, но каждый этап начинается с 1 класса. В средней школе вводится обязательная школьная форма для студентов. У каждого государственного и частного образовательного учреждения есть собственная летняя и зимняя форма с эмблемой учебного заведения.

Первая ступень

Школьники первой ступени не обязаны сдавать экзамены в среднюю школу. Однако наиболее престижные учебные заведения с углубленным изучением отдельных предметов проводят отбор по результатам специальных экзаменов. Программа также может сильно зависеть от статуса и направленности школы.

Вторая ступень

Старшая школа в Корее зачисляет студентов в соответствии с результатами вступительных экзаменов, которые будут отличаться в зависимости от учебного заведения. Проводится специализация среди школ, поэтому ученик может выбрать одно из следующих направлений:

Точные науки;
Иностранные языки;
Искусство.

Это наиболее напряженное время для школьников, так как проводится усиленная подготовка для поступления в колледжи и высшие учебные заведения. Нередко студенты прибегают к помощи репетиторов, а также ходят на различные курсы.

Средне-специальное

После окончания старшей школы студент может подать документы в колледж, где будет проходить обучение 2 года. После этого он получит диплом о прохождении «неполного» курса по определенной специальности. Несмотря на запись в аттестате, выпускники получают все необходимые знания для дальнейшей работы в отрасли. Это не только теория, но и практические занятия, на которые может отводится до полугода. Средне-специальное образование может стать промежуточной ступенью перед поступлением в вуз. В таком случае срок обучения в колледже составит 4 года.

Особенности высшего образования

Высшее образование состоит из нескольких ступеней:

Бакалавр;
Магистратура;
Докторантура.

На каждый из этапов отводится по 3-4 года. Однако получение степени бакалавра уже можно считать полноценным высшим образованием. Для поступления в вуз потребуется сдать стандартный экзамен по английскому и корейскому языкам, а также математике. Дополнительно высшее учебное заведение может провести внутренний экзамен с написанием сочинения.

Как иностранцу поступить в высшее учебное заведение Кореи?

Хорошей новостью для абитуриентов станет то, что перед тем, как уехать в Корею учиться, не обязательно знать корейский язык. В популярных институтах часть занятий проводится и на корейском, и на английском. Потребуется лишь составить индивидуальную программу обучения, в которую будут входить только англо-язычные лекции.

Учеба по обмену в 2021 году предлагается частью вузов и для российских студентов . Как правило, в таких программах больше внимания уделяется не самому обучению, сколько взаимодействию молодых людей, поэтому для обмена в основном предлагаются факультеты иностранных языков.

Условия получения визы

Учебная виза в Корею предоставляется только для тех граждан, которые имеют подтверждение о зачислении в вуз. В качестве дополнительных документов потребуется предъявить:

Действующий загранпаспаорт;
Аттестат зрелости или диплом вуза;
Выписка с банковского счета, которая подтверждает финансовую состоятельность проживания в Корее.

Все документы должны иметь нотариально заверенный перевод.

Необходимый пакет документов

Абитуриенту, который планирует поступить в корейский университет, рекомендуется заранее в письменной форме уточнить в конкретном вузе перечень необходимых для поступления документов. Большинство учебных заведений требуют:

Заявление;
Резюме на английском языке с перечислением мест учебы, а также наград;
Сертификат TOEFL;
Сертификат TOPIK при наличии;
Копия свидетельства о рождении;
Копия загранпаспорта;
Рекомендации от учителей.

Обратите внимание, что все документы должны быть на английском или корейском языках. Копия свидетельства о рождении должна иметь заверенный перевод.

Сколько стоит учеба?

Получить бесплатно образование в Южной Корее не получится. Однако стоимость обучения относительно невысока, хоть каждый вуз устанавливает собственную планку. К примеру, семестр в Сеульском Национальном обойдется примерно в 7000$, а в Коре взимают более 11000$ за тот же срок. Учеба в магистратуре обойдется еще дороже. Цены могут постоянно меняться, поэтому уточнить, сколько стоит обучение в Корее для русских, рекомендуется за год до поступления во всех высших учебных заведениях, которые интересуют студента.

Получение стипендий

Получение стипендии зависит от академических показателей абитуриента. Однако корейские вузы редко бывают заинтересованы в бакалаврах, поэтому гранты на обучение предлагаются в основном для магистратуры и докторантуры. Бакалавры могут рассчитывать на стипендию только на факультетах точных наук. Она может полностью покрыть расходы не только на обучение, но и на проживание, включая страховку.

Где живут иностранные студенты?

Университеты Кореи для иностранных студентов предоставляют общежитие. Оно платное, стоимость в столице составляет 600-2000$ в год. При этом жить учащииеся будут в четырехместных или двухместных комнатах. Для сравнения снять квартиру в Сеуле на год обойдется не меньше, чем в 6000$.

Стоит отметить, что иногда иностранцу могут отказать в заселении в кампус из-за недостатка мест. А некоторые студенты отказываются сами, так как общежитие может находиться слишком далеко от университета.

Прохождение курсов во время учебы

Занятия в вузе занимают не весь день, поэтому остаток времени студент может посвятить собственным нуждам. К примеру, через полгода успешной учебы иностранный студент может устроиться в Корее на подработку. Однако чаще всего иностранцы записываются на курсы корейского в Сеуле и других городах. Знание языка предоставит возможность в дальнейшем устроиться на постоянную работу в Южной Корее, а также ходить на лекции, которые преподаются только на родном языке. Наибольшей популярностью пользуются вечерние групповые языковые курсы для русских.

Перспективы дальнейшего трудоустройства

Работа в Корее в 2021 году после окончания местного вуза доступна, в том числе, и иностранцам. Более того, окончание корейского университета дает преимущества при получении легальной работы. Многие иностранные студенты успешно оформляют вид на жительство и остаются работать в стране.

В заключение

Преимущества получения высшего образования в Корее оценили не только выходцы из России. Здесь нередко можно встретить студентов из США и Англии. Диплом корейского вуза будет котироваться на мировом уровне, а стоимость образования здесь намного ниже, чем Европе или Америке.

Высшее образование в Южной Корее

Граждане Кореи после окончания старшей школы для поступления в ВУЗ сдают стандартный вступительный экзамен, который называется «сунын» (수능), он сдается один раз в год, состоит из трех частей: родной язык (корейский), математика и английский язык, а также дополнительно выбирается несколько предметов из общественных или естественных дисциплин и по желанию второй иностранный язык. (выбор дисциплин зависит от требований университета, в который абитуриент собирается поступать).

Высшее образование в Южной Корее подразделяется на бакалавриат (4 года), магистратуру (2 года) и докторантуру (от 2 до 4 лет).

Поступление в ВУЗ

Учеба в университетах организована на платной основе, иногда корейские студенты могут получать стипендию по хорошей успеваемости, покрывающая 50% плату за обучение. Иностранцы могут обучаться в корейских высших учебных заведениях, как на платной, так и на бесплатной основе (грант).

Существует специальня форма поддержки для абитуриентов из мультикультурных семей, а также специальный экзамен для иностранцев, в случае, когда оба родителя иностранцы.

Стипендии для иностранцев

Стипендия может покрывать от 20 до 100% платы за обучение, а также трансфер (авиабилет), проживание, расходы на исследования. Для поступления в ВУЗ иностранный студент должен владеть корейским или английским языками минимум на среднем уровне (TOPIK: 3 (4) уровень и выше, TOEFL (ibt):80 и выше, IELTS 5.5 и выше). Существует несколько программ стипендий от корейского правительства , и различных фондов. Для подачи заявления нужно обратиться в соответствующий орган (Центр образования, посольство и др.), относящийся к фонду у себя на родине. Далее, отбор ведется на конкурсной основе (отбирают студентов с наилучшей успеваемостью и рекомендациями). Подробную информацию можно найти на http://www.studyinkorea.go.kr/

Учебный процесс

После успешного отбора, будущих студентов приглашают в Корею (по учебной визе). Первый семестр начинается осенью с сентября, а второй весной с марта. Каникулы бывают летом (с середины июня, июль, август) и зимой (с середины декабря, январь, февраль). У студентов учеба может начинаться как с осеннего семестра, так и с весеннего.

В Южной Корее установлена балловая система оценок. За один семестр студент должен набрать определенное количество баллов для прохождения на другой семестр (коэффициент зависит от университета).

Экзамены

Экзамены сдаются два раза в семестр (промежуточный и итоговый), помимо этого студенты выполняют домашние задания, за которые тоже получают баллы. Баллы ставятся также и за посещение.

Дисциплины

Студенты до начала семестра могут самостоятельно выбрать расписание, дисциплины, а также лектора. За весь период обучения студент должен прослушать определенное количество часов по определенной дисциплине. Существуют обязательные дисциплины, которые студент должен прослушать , а также необязательные, их студент может выбрать самостоятельно.

Чтобы получить высшее образование в Корее можно поступить в один из 370 вузов. Обучение платное, но единые вступительные испытания разработаны на государственном уровне. Учебные заведения на частной основе составляют почти 80% всех образовательных учреждений. Национальные и государственные вузы контролируются правительством.

Базовые принципы высшего образования в Южной Корее

Полный курс предполагает 4-х летнюю программу бакалавриата (медицинские профессии – 6 лет), 2 года магистратуры, 3-4 курса докторантуры. Образовательные программы содержат насыщенную теоретическую подготовку, специализированные курсы, лабораторные и практические занятия.

Образование имеет чёткую систему оценки знаний. Она включает зачёты, экзамены, защиту дипломного проекта, кандидатской и докторской диссертации. Форма обучения может быть как дневной, так и заочной. Количество студентов в каждом вузе определяется государством.

Стоимость существенно различается в зависимости от специальности, условий проживания, наличия грантов, стипендий. Успешные иностранные студенты могут практически полностью компенсировать расходы на образование за счёт государственной поддержки, которую предусматривает высшее образование в Южной Корее.

Особенности системы обучения

Преподаватели используют современные методики, которые нацелены на максимальное погружение студентов в суть предмета. Основой являются не лекции и семинары, а самостоятельное изучение материала, исследования, выступления, дискуссии, разнообразные тренинги и курсы. Для успешного процесса получения знаний имеется:

Высокотехнологичное оснащение.
Множество лабораторий и исследовательских центров.
Возможность обучения на корейском и английском языках.
Интенсивная образовательная программа.
Интернациональный принцип формирования групп.
Наличие дополнительных языковых, творческих, технических курсов

Учебный год разделяется на 2 семестра (с марта и сентября). По окончании каждого предусмотрены каникулы по 1,5 месяца. Средняя годовая стоимость бакалавриата 1500-8000$. Магистерские программы на 25% дороже.

Где можно получить высшее образование в Южной Корее

Согласно правительственной программе все вузы поддерживают общенациональную стратегию увеличения количества студентов и высокого уровня преподавания.

Также существует ряд других вузов, в которых учатся и корейцы, и иностранцы. При вузах предусмотрены общежития, столовые, спортивные комплексы, библиотеки. В ближайших кварталах обычно расположены недорогие квартиры и комнаты для аренды. Удобные транспортные развязки помогают в свободное время посещать культурные мероприятия и путешествовать.

Высшее образование в Корее отличается высоким уровнем профессиональных знаний, умений и навыков. Многонациональная основа обучения помогает дальнейшей успешной интеграции выпускников в различные сферы бизнеса, науки, политики.

Образование в Южной Корее: система, особенности и гранты для иностранцев

Образование в Южной Корее все более востребованная услуга для иностранных учащихся. В вузы страны съезжаются не только соседи, но и европейская молодежь из Канады и Штатов. Не нонсенс встретить в корейских университетах российских студентов и абитуриентов из СНГ.

Образование: интересные факты
Система образования
Лучшие университеты
Высшее образование, которое могут позволить себе иностранцы

Образование: интересные факты

Чем соблазнительно образование в Корее? Добротным качеством знаний с адекватными ценами, а также будущими перспективами. При этом система и подход к обучению отличается от американских и российских аналогов.

В обязательный период входит начальная и средняя школа (с 6 до 15 лет). Спустя 9 лет большинство школьников будут учиться дальше, это сильно влияет на их будущее. Учебный год начинается в марте и длится по февраль. К удивлению иностранцев, в стране нет бесплатного образования (если это не гранты или стипендиальные программы). Родители оплачивают сравнительно небольшие суммы, но делают это даже за дошколят.

Почему цены на обучение ниже, чем в канадских и американских заведениях?

Спасибо гуманному корейскому закону, по которому иностранцы платят за обучение столько же, сколько и местные студенты. В стране утренней свежести сочетаются высокие технологии и древнее восточное мышление. Здесь культивируется принцип равенства. Часто преподаватель бросает жребий, чтобы справедливо выбрать ученика для ответа. Эта же система действует для ротации педагогов по учебным заведениям страны.

В Корее учащимся нельзя пользоваться телефонами во время занятий, гаджеты хранятся в шкафчиках. Младших учат соблюдать порядок, на парту крепится индивидуальный мусорный пакет. Корейцы с детства умеют распределять мусор, относиться с уважением к старшим и быть вежливыми.

Спорное явление, что лекционные занятия преобладают над практическими. Учащиеся вынуждены поглощать огромные пласты информации, что неминуемо означает зубрёжку. Студенты страдают от высокого уровня стресса, отсюда существующее количество самоубийств среди молодежи.

Система образования

Образование делится на нескольких уровней. Дошкольное образование необязательно, но очень распространено. Во-первых, ребёнок лучше развивается, во-вторых, женщины предпочитают как можно скорее вернуться на работу.

Лучшие университеты

Строгая иерархия это основа местного общества. Следует понимать, что провинциальные заведения ценятся меньше сеульских. Тройка самых престижных вузов базируется в столице:

Сеульский национальный университет — самый инновационный, даёт подготовку по техническим, гуманитарным и научным специализациям;
Университет Корё — частное заведение, проводящее исследовательские работы в области маркетинга и экономики. Лучшие направления, это гуманитарные и естественнонаучные дисциплины;
Университет Ёнсе — лучшее медицинское образование, какое можно представить. Здесь изобрели сыворотку от свиного гриппа, нашли метод охлаждения воздуха и вещество, ремонтирующее трещины на дорогах с помощью солнечных лучей. Помимо медицины, сильными направлениями являются искусство, социальные дисциплины и менеджмент.

Статистка показывает, что выпускники трех вышеперечисленных заведений, имеют высокие карьерные перспективы.

Высшее образование, которое могут позволить себе иностранцы

Цена на образование в стране привлекает множество интересующихся, что по цифрам?

Стоимость обучения на магистерских программах превышает оплату на бакалавриате в 1,5-2 раза.

У иностранцев есть 2 пути поступления: учиться по обмену и поступить (примерно треть программ англоязычные). Если цель обучения работать в стране, лучше озаботиться изучением корейского языка и поступить на местный курс.

Корейские университеты активно сотрудничают с иностранными коллегами. Требования для приезжих достаточно высокие: высокие баллы, активность и инициатива. Придирчивость аргументирована, ведь обучение по обмену чаще всего бесплатное.

Российским выпускникам можно поступить в вуз после 11 класса или пройдя подготовительные языковые курсов, предоставляемые корейскими университетами.

Список документов для поступления:

заявление о поступлении;
автобиография и письмо мотивация;
согласие на обработку личных данных;
справка о прослушивании подготовительного курса;
нотариально заверенная копия заграничного паспорта;
сертификаты знания корейского (TOPIK) и английского (IELTS, TOEFL) языков;
нотариально заверенная копия аттестата или выписка из ведомости отечественного вуза.

Чтобы получить грант, нужно участвовать в программах распределения стипендий от правительства или отдельных университетов.

Правительственные программы более известны. Наиболее популярная национальная грантовая программа — the Global Korea Scholarship. GKS берет на себя оплату всего обучения, включая дорогу, проживание, страховку и бесплатные языковые курсы. Корея предоставляет гранты для иностранцев: 170 стипендий для бакалавриата, 700 стипендий для магистрантов и аспирантов.

Именные гранты на обучение предоставляют и сами университеты. Российские выпускники могут претендовать на стипендиальные программы, компенсирующие от трети до 100% расходов.

Чтобы получить такую стипендию, нужно:

поддерживать отличный уровень знаний;
проучиться в заведении не менее 2 месяцев;
на практике показать идеальный уровень владения корейским языком.

Корея входит в четвёрку стран «азиатских тигров». Это почетное звание среди восточных стран означает, что экономика государства развивается быстрым темпом, сравнимым с прыжком хищника. Другие «азиатские тигры» это Гонконг, Тайвань и Сингапур. Республика по уровню развития жизни занимает 14 место в мире и 4 место среди азиатских стран. Образование в Южной Корее имеет огромное значение, и университеты часто занимаются собственными исследованиями и разработками.

Налоги в Канаде

Ежегодно в Канаду иммигрируют тысячи иностранцев. Эта страна способна предоставить своим жителям высокий уровень жизни, достойные заработные платы и весьма лояльную налоговую систему. Налоги в Канаде по сравнению с другими странами являются не такими уж и высокими. Например, в среднем канадец ежемесячно отчисляет около 20-30 процентов в государственную казну, притом как в Финляндии этот показатель составляет 35 процентов.

Небольшая улица с магазинами и кафе в старом районе Квебека

80 процентов бюджета Канады составляют именно налоговые платежи с населения. Благодаря налогам правительство Канады смогло разработать весьма стабильную социальную защиту населения. Под социальной защитой имеются в виду выплаты пенсий и различных пособий.

Кто должен платить налоги

В 2022 отчислять налоговые платежи в государственную казну должны все граждане Канады, которые на территории этой страны получают доход независимо от рода их деятельности.

Схема устройства налоговой системы в Канаде

То есть налоги платятся как людьми, которые являются наёмными работниками и получают за свою работу зарплату, так и предпринимателями.

Иностранные граждане также обязаны ежемесячно выплачивать налоговые взносы. Но это касается лишь тех мигрантов, которые пребывают на территории Канады более 183 дней и получают здесь доход.

Классификация налогов

Налогообложение в Канаде характеризуется различными выплатами, которые, в свою очередь, классифицируются по таким типам, как:

Прямые.
Косвенные.
Налоги на заработную плату.
Выплаты на социальную защиту населения.

Размеры выплат

Основную часть налоговой системы составляют подоходный налог и налог на потребление. Подоходный налог относится к прямым выплатам, а налог на потребление к косвенным. В каждой области существуют свои налоговые ставки на те, или иные выплаты.

Структура налоговых поступлений в канадский бюджет

Большую часть налоговых выплат составляется подоходный налог (32.3 процента). На втором месте закрепились неналоговые доходы. Их доля примерно 19.55 процента от общего количества. Налогам на прибыль отводится всего 8.5 процента, а общим налогам – 11 процентов. Взносы на социальные нужды равняются 6.6 процента от общего количества налоговых взносов.

На долю преимущественных налогов припадает всего 9.3 процента. Самый маленький процент доли достаётся прочим территориальным налогам и сборам.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию должны представлять все без исключения работающие граждане и резиденты этой страны. Также это касается и частных предпринимателей. Налоговая декларация подаётся по итогу прошедшего года. Подать её нужно не позднее 30 апреля. Например: 1 января начался 2021 год, а 31 декабря этот год уже закончился. Подавать декларацию соответственно нужно уже в 2022 году до конца апреля.

Подоходный налог

Подоходный налог в Канаде называется федеральным налогом. Его размер напрямую зависит от уровня заработной платы. Так, если оклад человека более 7500, но менее 42 700 долларов в год, то он обязан заплатить 15 процентов от своего дохода.

При заработной плате от 42 700 долларов до 85 400 долларов налоговая ставка возрастает до 22 процентов. Если сумма выше 85 400 долларов, но ниже 132 400 долларов налог – 26 процентов.

Если годовой оклад человека в 2022 году был более 132 400 долларов, то он обязан был отчислить в государственный бюджет 29 процентов.

Все налоговые ставки были утверждены правительством ещё в 2002 году. С того времени, налоговое законодательство Канады не менялось. Подоходный налог по вышеуказанным ставкам платится исключительно физическими лицами. Общества, то есть юридические лица, также обязаны платить федеральный налог.

Размеры подоходного налога в России и Канаде

Но для них существует совершенно иная шкала налоговых ставок. Базовой ставкой является 30 процентов. Но если предприятие использует кредит, то налоговая ставка может колебаться от 13 до 22 процентов.

Налог на потребление

Налогом на потребление называется НДС или налог на добавленную стоимость. В Канаде этот налог больше известен как НПУ (налог на продукты и услуги). Налоговая ставка колеблется от 5 до 7 процентов. Размер налога напрямую зависит от территориального размещения.

Налог на недвижимость

В Канаде существует налог на пользование недвижимостью. Так, в 2022 году владельцам недвижимости на территории Канады потребуется заплатить в государственный бюджет 1-2 процента от общей стоимости имущества. Налог платится один раз в год. Отчисления идут на содержание государственных учреждений и дорог.
Аналогичный налог должны платить и арендаторы недвижимости.

Налог на приобретение имущества также присутствует. Совершенно не имеет значения, кем была приобретена недвижимость. Одинаковую налоговую ставку платит и гражданин Канады, и иностранный представитель. Размер налоговой ставки рассчитывается индивидуально. Он напрямую зависит от общей стоимости недвижимости.

Так, если недвижимость стоит менее 55 000 долларов, то налог равен сумме в 0.5 процента. Если стоимость недвижимости в 2022 году более этого показателя, но менее 250 000 долларов, то налоговая ставка возрастает до 1 процента.

При стоимости недвижимости от 250 000 до 400 000 долларов потребуется заплатить взнос в размере 1.5 процента. Если имущество стоит более 400 000 долларов, то налоговая ставка равняется 2 процентам от общей стоимости недвижимости.

Налог на недвижимость в Канаде в сравнении с другими государствами

При приобретении недвижимости в Торонто в 2022 году, покупатель обязан заплатить дополнительный налог, который потом частично компенсируется государством.

Под компенсацией имеется в виду скидка на налог на приобретение недвижимости. Максимальная скидка равняется 3 700 долларам. При приобретении недвижимости в Онтарио от общего количества налога отнимается 2 000 долларов.

Налога на продажу недвижимости в Канаде нет. Но это только в том случае если вследствие продажи его владельцы не получили дополнительной прибыли.

Налоги на жилую недвижимость по регионам Канады

Если в прошлом дом приобретался за меньшую сумму, нежели его продали, то с этой разницы потребуется заплатить налог.

Исключения

В Канаде существуют случаи исключения, подпадая под которые гражданин этой страны может не платить налоги. Так обычно налог платится с дохода – это известно, но если источниками дохода являются нижеперечисленные случаи, то налогоплательщик отстраняется от выплат.
Исключения составляют такие доходы, как:

Пенсионные выплаты ветеранам.
Страховые выплаты по возмещению ущерба.
Доход с продажи собственного недвижимого имущества.
Государственные выплаты на детей.
Стипендии.
Гранты.

Также, если резидент Канады получает менее 7500 долларов в год, то он автоматически освобождается от уплаты налогов.

Существуют и упрощенные схемы выплат сборов. Но воспользоваться ими могут не все желающие. Упрощенная схема подразумевает под собой льготы на выплаты. Пользоваться льготами могут лишь определённые категории людей:

Пенсионеры.
Малообеспеченные семьи.
Семьи, на попечительстве которых в данный момент находятся родители преклонного возраста.
Особы, которые ранее пользовались услугами платной медицины. К этому же списку можно отнести и людей, приобретавших лекарства за свой счёт.

Здание детской больницы SickKids

Канада является одной из стран, где отсутствует налог на наследство.

Налоговая система Канады

Общая характеристика

Канада представляет собой федерацию, в состав которой входят 11 провинций и две федеральные территории. Канада является членом Содружества, возглавляемого Великобританией, и по форме правления представляет собой конституционную монархию. Главой государства Канада является королева Великобритании.

Канада относится к группе стран со средним уровнем налогового бремени. Так, за период 2000-2010 гг. в среднем доля налоговых доходов консолидированного бюджета страны составляла около 33,3% ВВП. На протяжении второй половины XX в. – первого десятилетия XXI в. налоговая нагрузка на экономику менялась не столь значительно, как это имело место в США (см. рис. 2.1). Начиная с 1965 г. просматривался выраженный рост налогового бремени с 26% ВВП в 1965 г. до 36% в 1991 г. 1990-е гг. для Канады были периодом высокого уровня налогообложения и жесткого контроля за динамикой государственного долга. В среднем налоговая нагрузка на экономику в этот период составляла около 36% ВВП. Начало XXI в. было отмечено постепенным понижением налоговой нагрузки (в первую очередь за счет снижения ставок подоходных налогов, а также НДС) с 35% в 2000 г. до 31% ВВП в 2010 г.

Как и в США, основной акцент в налоговой системе Канады делается на использование прямых налогов. Так, доля прямых налогов в доходах консолидированного бюджета в 2009 г. составляла более 50% (рис. 2.3), в том числе индивидуальные подоходные налоги составляли 32,3%.

Доля косвенных налогов была существенно ниже – всего 18,3%. Основную роль в общем объеме косвенных налогов играют общие налоги на товары и услуги – НДС и провинциальные налоги с продаж. Доля взносов и отчислений на социальное страхование (все виды) и налогов на фонд заработной платы составляла около 6,6% всех доходов. Существенную роль в доходах консолидированного бюджета играют неналоговые доходы (инвестиционные доходы, доходы от оказания услуг и продажи товаров и некоторые другие).

Рис. 2.3. Структура доходов консолидированного бюджета Канады (2009 г.)

Доля налоговых доходов федерального бюджета в общей сумме налоговых поступлений в начале XXI в. составляла 51%, на долю налоговых доходов провинций приходилось 32%, а на долю местных бюджетов – 17%.

Канада является федеративным государством, в состав которого входят 11 провинций и две федеральные территории. Соответственно, налоговая система Канады имеет три уровня или три составляющих – федеральную, провинциальную и местную. В табл. 2.7 представлены основные налоги канадской налоговой системы, сгруппированные по уровням власти, которые эти налоги вводят и за счет которых формируются соответствующие бюджеты.

Таблица 2.7. Основные налоги Канады по уровням бюджетной системы

Федеральные налоги

Налоги провинций

Местные налоги

Индивидуальный подоходный налог

Налог на недвижимость

Налог на прибыль корпораций

Налог на бизнес

Налог на добавленную стоимость

Налог с продаж, гармонизированный налог с продаж

Акцизные налоги и акцизные сборы

Налоги на табак и минеральное топливо

Взносы и отчисления на социальное страхование

Взносы на медицинское страхование, налоги на фонд заработной платы

Налог на капитал финансовых институтов

Налоги на капитал компаний

Налоги на развлечения

Налоги на страховые премии

Налоги на переход собственности

Из табл. 2.7 видно, что налоговая система Канады в значительной мере базируется на параллельном использовании налоговых баз. И федерация, и провинции имеют право вводить однотипные налоги на одну и ту же налоговую базу. Так, в Канаде существует федеральный индивидуальный подоходный налог и индивидуальный подоходный налог провинций. Однако в отличие от США из этой параллельной схемы практически исключены местные органы власти, которые фактически используют только поимущественные налоги (налог на недвижимость, налог на бизнес).

Канадская налоговая система в том виде, в котором она сложилась к началу XXI в., представляет собой продукт длительного и достаточно противоречивого развития весьма сложного механизма федеративных отношений. Ее развитие происходило в непосредственном взаимодействии с развитием других компонентов бюджетной системы государства. В частности, менялись модели и способы разграничения ответственности по финансированию различных категорий расходов между федерацией и провинциями, механизмы перераспределения финансовых ресурсов в общенациональном масштабе, механизмы и процедуры взаимного согласования финансовых интересов и улаживания отдельных возникающих при этом конфликтов и т.д.

Налоговые права федеральной и провинциальной ветвей государственной власти гарантируются Конституцией страны, а налоговые права местных (муниципальных) властей определяются и гарантируются провинциальным законодательством, поэтому объем и характер этих прав иногда существенно варьируется по различным провинциям.

В рамках Конституции Канады предусмотрено разграничение налоговых полномочий между федерацией и провинциями, за которыми закреплены определенные сферы налогообложения.

Так, федеральное правительство имеет ничем не ограниченное право вводить любые налоги в пределах установленных конституционным законодательством сфер полномочий, что зафиксировано в п. 3 ст. 91 Конституции Канады. При этом федеральное правительство имеет исключительное право на установление таможенных налогов и сборов, так как сфера внешних сношений и внешнеэкономического регулирования находится в его исключительной компетенции.

В отличие от федеральной власти налоговые полномочия провинций формально существенно ограничены. Так, в ст. 92

Конституции Канады указывается, что провинции имеют право осуществлять “прямое налогообложение внутри провинции с целью получения денег для провинциальных нужд”. Сформулированное таким образом положение Конституции формально запрещает провинциям вводить косвенные налоги и требует от них использования только прямого налогообложения, причем исключительно в пределах границ собственной юрисдикции, т.е. провинции. Это означает, что налоги должны быть установлены таким образом, чтобы избежать перенесения налогового бремени за пределы собственной юрисдикции или так называемого экспорта налогов на территорию других провинций.

Однако важное значение для практики построения налоговой системы имеют не только конституционные формулировки, но и их толкование судебными органами. Например, несмотря на наличие конституционного запрета на введение косвенных налогов, фактически все провинции (кроме двух – Альберта и Нунавут) ввели провинциальные налоги с продаж, которые распространяются исключительно на розничные продажи.

Вопросы истории

Вопрос о праве провинций вводить налоги с розничных продаж рассматривался Верховным Судом Канады, который решил этот вопрос в пользу провинций, дав трактовку косвенного налогообложения как переносимого номинальным налогоплательщиком на иного субъекта. Поскольку в случае с розничными продажами налог не может быть перенесен на иного субъекта, а лицо, покупающее товары в розницу, отдает себе отчет в необходимости уплатить данный налог, значит, он не может рассматриваться как косвенный и скорее относится к прямым налогам.

В результате было фактически подтверждено право провинций вводить налоги на розничные продажи, а также необходимость указывать этот налог в чеке отдельно от цены товара, чтобы налогоплательщик ясно осознавал, какую сумму налога он платит.

Чрезвычайно важным для построения канадской налоговой системы является решение вопроса о собственности на природные ресурсы и возможности их налогообложения. В соответствии с Конституцией Канады природные ресурсы целиком и полностью находятся в юрисдикции провинций, из чего следует, что только последние имеют исключительное право осуществлять их налогообложение. Это приводит к тому, что федерация не имеет права вводить налоги на добычу полезных ископаемых, находящихся на территории провинций. В юрисдикции федерации остаются только полезные ископаемые, расположенные на федеральных территориях и континентальном шельфе.

Рассмотрим основные налоги, используемые на каждом из уровней канадской налоговой системы.

Налоговая система Канады

От других федеративных государств Канада отличается более высоким уровнем децентрализации, когда при значительном влиянии федеральных органов власти провинции играют серьезную роль в формировании стратегии национальной экономики. На долю провинций приходится больше половины всех правительственных расходов Канады и функции по обеспечению сферы образования, здравоохранения и социального страхования. Причем тенденция повышения роли провинций продолжает действовать и в последние годы. В целом налоговая система Канады представлена тремя основными уровнями: федеральным (около 50% государственных доходов); провинциальным (около 40%); местным (10%).

Основу доходов федерального бюджета составляют: подоходный налог с населения, налог на корпорации, налог на товары и услуги, акцизы, таможенные пошлины и взносы в фонды социального страхования. Доходы провинций складываются из: подоходного налога с населения, налога с продаж, налога на прибыли корпораций, акцизов, взносов в фонды социального страхования, налогов на дарение, рентных платежей, различных регистрационных и лицензионных сборов. Основная доля поступлений приходится на подоходный налог и косвенные налоги. Налоговые поступления местных бюджетов состоят из налога на недвижимость и налогов на предпринимательство.

Налоговая система Канады начала модернизироваться в связи с проведением налоговой реформы в 1987 г. В соответствии с ее положениями в Канаде на федеральном уровне стали действовать три ставки подоходного налога вместо ранее существовавших десяти, а в каждом регионе — свои местные ставки.

Большое внимание в Канаде уделяется стимулированию деятельности малого бизнеса. Доля мелких фирм (где занято менее 100 лиц наемного труда) достигает 97% от числа всех компаний (услуги, розничная торговля, строительство, наукоемкие отрасли), и к их доходам применяется единая ставка 12%.

Налоги бывают двух видов:

Первый вид (прямые налоги) — налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица.

Второй вид (косвенные налоги) — налоги на товары и услуги: налог с оборота (налогом на добавленную стоимость); акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие

Ставка налога

Различают также твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода. Пропорциональные — действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Прогрессивные налоги — это те налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами. Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода. Регрессивный налог может и не приводить к росту абсолютной суммы поступлений в бюджет при увеличении доходов налогоплательщиков.

В зависимости от использования налоги делятся на общие и специфические. Общие налоги используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким либо определенным видом расходов. Специфические налоги имеют целевое назначение (например, отчисления на социальное страхование или отчисления на дорожные фонды)

В целом в налоговой системе Канады преобладает прямое налогообложение. Из косвенных налогов наиболее значимы: федеральный налог на товары и услуги по единой ставке 7% и местный налог с продаж. Иногда в провинциях эти два налога объединяются в комбинированной ставке — 15%. Объединенный налог включается в розничные цены. Несмотря на широкие полномочия в сборе налогов, провинции получают поддержку со стороны федерального правительства в форме трансфертов, которые составляют около 28% всех их доходов. Федеральные трансферты провинциям основаны на трех имеющих разные цели и структуры, ключевых программах — «Выравнивание», «Установленное финансирование программ» и «План помощи». По нашему мнению, общая ориентация на децентрализацию оправдывает себя, так как она облегчает адаптацию социальной политики к насущным нуждам населения.

В целом современная налоговая система Канады достаточно типична для государств с развитой рыночной экономикой. По уровню налогообложения корпораций Канада занимает среднее положение среди ведущих индустриальных стран. Большое внимание в Канаде уделяется стимулированию деятельности малого бизнеса. Доля таких мелких фирм (занято менее 100 лиц наемного труда) достигает 97 % от числа всех компаний (услуги, розничная торговля, строительство, наукоемкие отрасли), и к их доходам применяется единая ставка —12% .

Налоговая система Канады в современных условиях представлена на трех основных уровнях:

• федеральном (48% государственных доходов);

• провинциальном (42% государственных доходов);

• местном (10% государственных доходов).

Полученные средства расходуются в соответствии с конституционно закрепленными полномочиями.

От других федеративных государств Канада отличается более высоким уровнем децентрализации, когда при значительном влиянии федеральных органов власти провинции играют серьезную роль в формировании стратегии национальной экономики. На долю провинций приходятся больше половины всех правительственных расходов Канады и функции по обеспечению сферы образования, здравоохранения и социального страхования. Причем тенденция повышения роли провинций продолжает действовать и в последние годы.

В федеральном налогообложении главную роль играют прямые налоги на доходы населения — налог на доходы физических лиц и обязательные взносы в государственный фонд страхования занятости и государственный пенсионный фонд, на них приходиться порядка 60% всех поступлений в федеральный бюджет. Следующая по величине статья его доходов — косвенные налоги (около 23%), из которых наиболее «весом» налог на товары и услуги по единой ставке 7% и местный налог с продаж. Иногда в провинциях эти 2 налога объединяются в комбинированной ставке 15%. Объединенный налог включается в розничные цены. Налоги на доходы юридических лиц включают налог на прибыль корпораций и налог на капитал крупных корпораций. В сумме они дают около 15,5 доходов федерального бюджета.

При общей сумме доходов федерального бюджета в 2004— 2005 финансовом году в размере 171,3 млрд. канадских долл. поступления от:

подоходного налога составили 80,3 млрд. долл.,
НДС — 25,7 млрд. долл.,
налог на доходы корпораций —123,6 млрд. долл.,
страховые платежи ––17,8 млрд. долл.,
таможенные сборы — 4 млрд. долл.,
неналоговые доходы составили лишь –– 8,4 млрд. долл.

Структура налоговых поступлений в бюджеты провинций аналогична федеральной, но кроме этого важным источником для них являются трансферты (переводы средств) федерального правительства. Доля трансфертов составляет в среднем 19% бюджетов провинций.

налоговые источники доходов провинций складываются из:

подоходного налога с населения;
налога с продаж;
налога на прибыли корпораций;
акцизов;
налогов в фонды социального страхования;
налогов на дарения;
рентных платежей;
различных регистрационных и лицензионных сборов.

Доходы местных органов власти примерно на 47% складываются за счет местных косвенных налогов и продажи различных лицензий и разрешений. Основным налогом является налог на недвижимую стоимость. В ряде провинций муниципалитетам предоставлено право, собирать дополнительные налоги на продажи спиртного, при взимании платы за услуги гостиниц и ресторанов. Еще 47% дают трансферты правительства провинции, на территории которой расположен тот или иной муниципальный округ. Небольшие субсидии поступают целевым назначением и от федерального правительства.

ВИДЫ НАЛОГОВ КАНАДЫ

Подоходный налог

В Канаде федеральный подоходный налог был установлен в 1917 на основании Закона о военном подоходном налоге. Этот закон был впоследствии заменён Законом о подоходном налоге, изданным в 1948. В 1952 этот закон был включён в общий пересмотр законодательства. В 1965 был представлен Отчёт Картера, разобравший канадский режим налогообложения во всей его глубине и предлагавший существенные изменения налоговой политики и соглашений по вопросам налогообложения между федеральным правительством и провинциями. Впоследствии закон подвергался многочисленным переделкам, в том числе реформе 1971, вводившей определённые рекомендации к Отчёту Картера. После этого Закон о подоходном налоге подвергается многочисленным ежегодным изменениям, о главных из которых объявляется министром финансов при внесении проекта бюджета.

Обязанность уплачивать подоходный налог основывается на понятии постоянного местожительства. При этом в соответствии с Законом о подоходном налоге канадским резидентом считается каждое лицо, проживающее в стране более 183 дней, Облагается налогом всемирный доход канадских резидентов, тогда как лицо-нерезидент уплачивает налог лишь с заработной платы, полученной в Канаде, предпринимательского дохода, относящегося к постоянно действующему в Канаде предприятию, и с доходов от капитальных вложений, реализованных при распоряжении облагаемым канадским имуществом. Для физических лиц налоговый год обычно соответствует календарному году, то есть от 1 января до 31 декабря. Для обществ налоговый год обычно соответствует их финансовому году. Налоговый год охватывает период с 1 января по 31 декабря.

Физическое лицо должно представить свою декларацию о доходах не позднее 30 апреля после окончания налогового года (или до 15 июня, если это же физическое лицо владеет индивидуальным предприятием), по мере того как оно получает доход, подлежащий налогообложению. Общества, зарегистрированные в Канаде, обязаны представить декларацию о доходах не позднее чем через шесть месяцев после окончания их налогового года. В случае представления просроченной декларации или утаивания доходов могут применяться карательные меры.

При этом ставка федерального налога для физических лиц установлена в пределах от 17 до 29%, а корпораций 28%.

По уровню налогообложения физических лиц Канада занимает среди стран Группы семи одно из первых мест. Вместе с тем, гибкая система интеграции личного подоходного и корпорационного налогов позволяет избегать двойного обложения прибыли, имеющего место в США.

Федеральный налог на доходы физических лиц (federal personal income tax) и провинциальный налог на доходы физических лиц (provincial personal income tax). Платятся непосредственно физическим лицом или некорпорированным бизнесом один раз в год с общей суммы доходов из всех источников. Во всех провинциях, за исключением Квебека, провинциальный налог на доходы физических лиц (сокращенно — PPIT) взимается по ставкам, которые исчисляются как процент от аналогичного федерального налога. Ставки РРIТ в различных провинциях неодинаковы — они колеблются от 43% в Северных территориях до 60% в Ньюфаундленде, однако в большинстве провинций они установлены в интервале 50-55%. По соглашению между двумя уровнями власти сбор провинциальных подоходных налогов осуществляет федеральная налоговая служба на основании данных, включенных гражданами в декларацию о доходах. Собранные средства затем передаются в бюджеты провинций. Индивидуальные налогоплательщики могут воспользоваться целым рядом льгот. Почти все они имеют форму скидок с расчетных сумм самих подоходных налогов. При этом с целью упрощения расчетов после реформы 1988 г. в Канаде устранен минимальный не облагаемый налогом доход и вычеты из налогооблагаемых сумм.

Закон различает доходы по их природе, или источнику. Таким образом, различают доход от оплачиваемой работы или службы (лишь применительно к физическим лицам), имущественный доход, предпринимательский доход и прирост капитала. Некоторые другие суммы включаются в доход просто в силу Закона. В принципе, доход, не происходящий ни от одного из этих источников, не подлежит налогообложению. В таком случае говорят о случайной прибыли (например, выигрыш в лотерее).

Подлежат налогообложению лишь 50 % доходов от капитала.

Налогоплательщик, терпящий убыток в налоговом году, сможет перенести его на другой налоговый год и вычесть при расчёте своего облагаемого дохода. Существуют различные виды убытков, среди которых есть убытки капитала и иные убытки.

В определённых ситуациях Закон предусматривает освобождение от налога на прирост капитала, в частности освобождение от налога на прирост капитала, заключённого в акциях малых предприятий, с максимальным вычетом в 750 000 $. (Это касается лишь физических лиц, исключая доверительную собственность).

Закон различает собственно доход (обычно называемый чистым доходом) и облагаемый доход. Налог рассчитывается с облагаемого дохода. Облагаемый доход соответствует чистому доходу, над которым были произведены определённые коррективы. Так, облагаемый доход налогоплательщика соответствует его чистому доходу, рассчитанному за год, за вычетом сальдо иных убытков, понесённых в течение предыдущих налоговых периодов и перенесённых на данный налоговый год.

Вообще говоря, лица-нерезиденты, получающие имущественный доход в Канаде, должны платить налог в 25 %, применимый к сумме нетто платежей, которые им произведены. Предусмотрено, что канадский плательщик должен сам произвести удержание налога с этих переводимых нерезидентам за границу платежей. Эта ставка может быть сокращена на основании условий международного налогового соглашения. В некоторых случаях выплаты дивидендов теперь предусмотрено, что никакой налог не будет ни удерживаться, ни подлежать уплате.

Кроме имущественных доходов, получаемых из Канады, существует три ситуации, обязывающие лицо-нерезидента уплатить налог в Канаде:

получение заработной платы в Канаде;
распоряжение определённым имуществом, именуемым «канадское облагаемое имущество»;
ведение хозяйства на постоянно действующем предприятии.

На всех без исключения налогоплательщиков распространяется так называемая базовая скидка (basic personal tax credit). Она уменьшает подлежащую уплате сумму подоходных налогов на более чем 1 тыс. долларов и, соответственно, фактически освобождает от этих налогов наиболее низкодоходные слои населения. Кроме того существуют дополнительные скидки для граждан старше 65 лет, для инвалидов и лиц, имеющих на иждивении инвалидов, для одиноких матерей и отцов. Скидки с подоходных налогов предоставляются также получателям различных видов пенсий и пособий по безработице. Существуют скидки в связи с затратами на образование и услуги медицинского характера.

Федеральный налог на доходы корпораций (federal corporate income tax). Платится непосредственно корпорациями на основании ежегодно представляемых ими финансовых отчетов. Базовая ставка налога составляет 29%. Более льготным режимом налогообложения пользуются только две категории компаний. Во-первых, это предприятия обрабатывающей промышленности — для них налог установлен на уровне 21%. Во-вторых, предприятия малого бизнеса в любой отрасли платят налог по ставке 12%.

Провинциальный налог на доходы корпораций (provincial corporate income tax) взимается в провинциях по различным ставкам, уровень которых колеблется от 5 до 17%.

Суммарная федерально-провинциальная ставка налога на доходы корпораций составляет в Канаде около 42%, при 39-40% в США, около 30% во Франции и Великобритании, более 50% в Японии, Германии и Италии.

Расчёт федеральных налогов

Подоходный налог с физических лиц рассчитывается посредством прогрессивных ставок. (Но: Лишь провинция Альберта приняла единую ставку для провинциального подоходного налога с физических лиц). Для сокращения суммы уплачиваемого налога могут использоваться определённые налоговые кредиты.

Налог на прибыль

Значимую роль играет налог на прибыль и связанные с ним разнообразные налоговые льготы, которые побуждают компании к рациональному использованию основных и оборотных средств, внедрению НИОКР, развитию деятельности в определенных районах и другим общественно полезным мероприятиям.

Ставка налога на прибыль складывается из федеральной и провинциальной . Общая федеральная ставка — 28% (для компаний обрабатывающей промышленности — 23%). Провинциальные ставки налога на прибыль представлены в .

Таблица . Ставки налога на прибыль, действующие в регионах

Провинция, территория

Основная ставка, %

Основная федерально-провинциальная ставка, %

Разбираемся в налогах Канады: ставки и льготы для физлиц, инвесторов и бизнеса

Обозреватель, автор RB.RU

Канаду регулярно признают одной из лучших стран по качеству жизни и привлекательности для эмиграции, в том числе из России и СНГ. По данным на 2016 год, количество русских канадцев составляло более 600 тысяч.

Канадская государственная налоговая система непростая, действует на разных уровнях и включает много нюансов для физических лиц, инвесторов и бизнеса. Однако зная их, можно существенно снизить налоговую нагрузку.

Содержание:

Физические лица

Кто платит налоги

Налоги в Канаде платят резиденты, а также другие физические лица, получающие там доход. При этом статус налогового резидента может быть определен индивидуально.

Если человек находится в стране более 183 дней в году, он автоматически становится резидентом на этот период. В остальных же случаях может быть учтен целый ряд связей с Канадой: от наличия недвижимости для проживания до членства в различных клубах.

15 топ-менеджеров , которые вывели свои компании на лидирующие позиции в рейтинге ESG.

«Многие ошибочно считают, что иммиграционный статус физического лица (наличие/отсутствие гражданства или вида на жительство) является решающим фактором при определении налогового резидентства. Это не так.

Иммиграционный статус — лишь один из многих факторов при определении налогового резидентства Канады. Человек может быть канадским гражданином и не быть канадским налоговым резидентом и наоборот

— обращает внимание Анна Малажавая, налоговый адвокат и основатель фирмы налогового права Advotax Law в Торонто.

В отличие от России, здесь налоговую декларацию должен подавать каждый налоговый резидент самостоятельно — раз в год не позднее 30 апреля. Налоговые расчеты ведутся в канадских долларах.

Подоходный налог

Это основной налог для физических лиц и ИП, которым облагается весь чистый доход. Налог взимается по прогрессивной шкале на двух уровнях: федеральном и провинциальном, — поэтому имеет комбинированную ставку.

Ставка федерального налога на годовой доход:

15% — на первые 49 020 $;
20,5% — от 49 021 до 98 040 $;
26% — от 98 041 до 151 978 $;
29% — от 151 979 до 216 511 $;
33% — выше 216 511 $.

Провинциальный налог зависит от местоположения. Всего в Канаде 10 провинций и 3 территории, в каждой действуют свои ставки. Так, в Онтарио доход свыше 150 000 долларов в год облагается налогом по ставке 12,16%, а в Квебеке — 25,75%.

Политическая карта Канады. Источник: Wikipedia

Как посчитать налог? Допустим, вы работаете в Онтарио и зарабатываете 60 000 $ в год. Рассчитаем сначала федеральную часть:

49 020 х 15% + 10 980 х 20,5% = 7 353 + 2 250,9 = 9 604 $

И провинциальную для Онтарио:

45 142 х 5,05% + 14 858 х 9,15% = 2 280 + 1 360 = 3 640 $

Суммарно вы заплатите налог 13 244 $. То есть ваша комбинированная ставка составит 22%.

Компенсации

Несмотря на высокие налоговые ставки, в Канаде довольно много федеральных и провинциальных льгот и вычетов, позволяющих платить меньше налогов.

Физические лица с доходом менее 7 500 $ в год полностью освобождаются от налога. При низком доходе возможны налоговые вычеты: максимум до 1 381 $ для одиноких людей с доходом не выше 24 573 $, до 2 379 $ для семей с доходом не выше 37 173 $.

Также компенсации положены следующим категориям физлиц:

содержащим инвалидов или пенсионеров;
семьям с детьми (в калькуляторе можно рассчитать, какие льготы вам положены);
с неработающим супругом;
покупателям первого жилья;
с тратами на медицину более 3% дохода.

Для некоторых налогоплательщиков действует вычет по НДС. В том числе и для «ньюкамеров» — новых резидентов, недавно эмигрировавших в Канаду. Новичкам на вычет можно претендовать только в первый налоговый год.

Например, за 2020 год (период выплат — с июля 2021 года по июнь 2022 года) можно получить:

до 456 $ для одного человека;
до 598 $ для семьи;
до 157 $ на каждого ребенка до 19 лет.

По словам Анны Малажавой, в сране существует бесконечное количество возможностей для оптимизации налоговых обязательств в зависимости от статуса и/или деловых договоренностей налогоплательщика.

«Канадское налоговое законодательство, в частности акт о подоходном налоге, — это очень сложный законодательный инструмент. Только по объему он в три раза превышает трехтомник “Война и Мир” Л.Н. Толстого»

Анна также рассказала, что одним из распространенных примеров являются вклады в Registered Retirement Savings Plan — специальный сберегательный счет, на котором вложенные не облагаемые налогом доходы будут заблокированы до тех пор, пока человек не выйдет на пенсию или не снимет накопления по другой причине.

Например, если человек заработал 100 000 $ в 2021 году, но отложил 10 000 $ на такой счет, то подоходный налог он будет платить на 90 000 $, а не на 100 000 $ дохода (экономится примерно 3 400 $ в налогах).

Социальные взносы

Система социальной защиты Канады обеспечивается страховыми взносами физлиц и компаний. Из зарплаты работников вычитаются взносы в канадскую пенсионную программу и фонд страхования занятости, далее к ним применяются надбавки работодателя.

Пенсионный взнос обязателен для занятых в возрасте от 18 до 65 лет, затем можно выбрать, прекратить отчисления или нет. Верхний порог для взносов — 70 лет.

Из зарплаты до 61 600 $ в год удерживается 5,45%, столько же выплачивает и работодатель. Годовая сумма взносов ограничивается — не более 3 166,45 $ для физических лиц и не более 6 332,9 $ для самозанятых.

Второй взнос предполагает страхование занятости и гарантирует выплаты на время безработицы, болезни, беременности, ухода за ребенком или тяжелобольным.

Взнос составляет 1,58% от зарплаты, работодатель уплачивает его в страховой фонд с коэффициентом 1,4. Размер отчислений ограничивается годовым доходом сотрудника (до 56 300 $ в год) или размером взноса (до 889,54 $).

Инвесторы

Прирост капитала

В Канаде нет специального налога на прирост капитала. На него действует тот же подоходный налог, но только на 50% суммы. Например, если вы получили прибыль 5 000 $ от продажи акций, то к вашему годовому налогооблагаемому доходу надо будет прибавить 2 500 $.

Если при продаже капитала вы понесли убыток (продали дешевле, чем покупали), то его можно применить к любой сумме прироста капитала, полученной за год, тем самым снизив налоговую базу. Неиспользованные убытки можно также переносить на предыдущие три года или будущие периоды.

Дивиденды

Налогообложение дивидендов работает по отдельным правилам. Во-первых, налогом облагается вся сумма дивидендов, а также их валовая прибыль в зависимости от категории.

Интерфейс калькулятора подоходного налога

В Канаде существуют два вида дивидендов: приемлемые (корпораций, которые не имеют права на вычет для малого бизнеса и, соответственно, платят более высокие налоги) и неприемлемые (дивиденды малого бизнеса).

Прибыль приемлемых дивидендов составляет 38%, неприемлемых — 15%. То есть, если вы получили оба вида дивидендов по 200$, ваш налогооблагаемый доход составит:

200 х 1,38 + 200 х 1,15 = 276 + 230 = 506 $.

Второй нюанс заключается в том, что вы имеете право на налоговый вычет, так как прибыль по дивидендам, которую должна была заработать компания, уже облагалась налогом по корпоративной ставке (только для канадских компаний).

Для приемлемых дивидендов вычет составляет 15,0198% от налогооблагаемого дохода, для остальных — 9,0301%. В нашем примере вычет составит:

276 х 15,0198 % + 230 х 9,0301% = 62,22 $

Иностранные дивиденды считаются как процентный доход и облагаются налогом по полной ставке, налоговый вычет на них не действует.

Рассчитать подоходный налог с учетом всех видов прибыли можно здесь.

Налоги для нерезидентов

Для нерезидентов на определенные виды доходов из канадских источников действует налоговая ставка 25%. Она распространяется на проценты, дивиденды, роялти, пенсионные выплаты и арендный доход.

При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения налоговая ставка может снижаться до 15, 10 или даже 5%. Так, налоговые резиденты России платят налог на дивиденды канадских компаний не более 15%.

Для детальных расчетов используйте калькулятор налогов для нерезидентов.

Покупатели недвижимости

Этой категории инвесторов важно знать о дополнительных налогах, связанных с покупкой, содержанием и продажей недвижимости.

Основной налог при покупке — на передачу права собственности. Ставка прогрессивная в зависимости от стоимости недвижимости: от 0,5% (на первые 55 000 $) до 2% (на объект дороже 400 000 $).

Также размер налога зависит от провинции. В трех провинциях налог отсутствует: в Альберте, Новой Шотландии и сельской местности Саскачевана. А если объект находится в Торонто, налог придется заплатить в двойном размере.

Для тех, кто покупает жилье впервые, в провинциях существуют специальные программы, позволяющие возместить налог. Например, в Онтарио на покупку стоимостью до 368 333 $ действует полное возмещение налога, дороже этой суммы — скидка 4 000 $.

Если вы покупаете новый или отремонтированный дом, на него также будет действовать налог GST/HST (аналог НДС) от 5 до 15%.

Нерезиденты могут покупать недвижимость в Канаде без существенных ограничений, но для них действует дополнительный налог.

«Налогообложению подлежит любая покупка жилой недвижимости в районе Большой Золотой Подковы (Greater Golden Horseshoe Region, GGH). Это 15% налог, который называют “налогом на спекуляцию для нерезидентов” (NRST), — рассказывает Елена Пальцева, риэлтор EXP Realty Canada. — Хорошая новость в том, что существуют исключения и возмещение налога. Одно из таких исключений — участие гражданина Канады в процессе покупки». Аналогичный налог есть в Британской Колумбии: недвижимость, приобретаемая иностранцем, облагается по ставке 20%.

Для покупателей первого жилья предусмотрен налоговый вычет до 750 $.

В Канаде действует налог на недвижимость, который складывается из трех частей: городского сбора, образовательного и сбора городского фонда строительства.

Размер налога определяется муниципалитетом, в среднем составляет порядка 1% от рыночной стоимости объекта. Например, здесь можно рассчитать налог на жилую недвижимость в Торонто.

Ставка налога на арендный доход зависит от типа налогоплательщика: физлица, партнерства или бизнеса. Физические лица платят стандартный подоходный налог: резиденты Канады — по прогрессивной шкале, нерезиденты — 25%. В партнерстве доход делится между партнерами, и каждый платит с него налог по своей ставке.

Для компаний базовый налог на доход от аренды составляет 38%, однако его можно снизить до 15% за счет скидок. Для этого важно, чтобы бизнес был активным: с пятью сотрудниками на полный день. При таком раскладе оформлять инвестиционную недвижимость на компанию выгоднее, чем на физическое лицо.

Елена Пальцева приводит пример: «Налог в активном бизнесе составляет 15%. Для сравнения, если физическое лицо зарабатывает 100 000 $ в год — оно заплатит налог на сумму 24 979 $. К сожалению, в бизнесе доход от аренды считается пассивным и облагается по ставке 50%. Но если в нанять в корпорацию 5+ сотрудников, то тогда бизнес считается активным и можно наслаждаться ставкой налога в 15%».

Из налогообложения можно вычесть достаточно много видов расходов, например, на на ремонт, рекламу, страхование, проценты по ипотеке, гонорары специалистов (риэлторов, юристов и других).

Как такового налога на продажу недвижимости нет. Но если вы продали недвижимость дороже, чем покупали, для компаний прибыль будет облагаться корпоративным налогом, для физлиц — подоходным (50% дохода). При продаже из налоговой базы можно вычесть все сопутствующие расходы.

Если вы продаете недвижимость, которая была местом основного проживания в течение всего времени, когда вы ею владели, прирост капитала налогом не облагается.

Однако если некоторое время вы там не проживали, а, например, сдавали дом в аренду, заранее продумайте, как вы будете отражать в налоговой декларации прирост капитала за все периоды — в этом случае есть большая вероятность, что налог заплатить все-таки придется.

Владельцы корпораций и малого бизнеса

Канадские компании платят налог на весь мировой доход, нерезиденты — с канадских источников. Также существуют НДС, налог на недвижимое имущество и социальные взносы.

В целом предпринимателям выгодно открывать здесь компанию, поскольку корпоративный налог меньше индивидуального. Кроме того, для бизнеса под канадской юрисдикцией, в отличие от зарубежной, действуют налоговые льготы.

Корпоративный подоходный налог

Налог на прибыль бизнеса складывается из федеральной и провинциальной частей по убывающей шкале. Базовая ставка налога составляет 38%, однако на практике она часто оказывается ниже.

Прежде всего, снижение происходит за счет федеральной скидки 10% с целью компенсации провинциальных налогов, а также за счет общего снижения налога (13%) на квалифицируемый доход. В результате чистая ставка составляет 15%.

Для малого бизнеса, который активно поддерживается в Канаде, чистая ставка снижается до 9%. Для этого компания должна контролироваться Канадой, а ее активный доход не должен превышать 500 000 $.

В каждой провинции действуют свои налоговые ставки: как общие, так и пониженные для малого бизнеса (от 0% до 4% для дохода до 500 000 $). Таким образом, реальный размер корпоративного налога часто составляет порядка 10-25%.

Налоговые ставки в провинциях

По аналогии с физлицами половина дохода от реализации активов облагается налогом по корпоративной ставке, убытки можно переносить на предыдущие периоды.

Аналогом НДС в Канаде выступает налог на потребление (GST). Им облагается большинство товаров и услуг, кроме основных продуктов питания, рецептурных лекарств и некоторых медицинских товаров.

Налог обязаны платить все компании с налогооблагаемыми поставками, кроме мелких поставщиков с доходом менее 30 000 $ за последние четыре квартала. Однако при желании и они могут подать заявку на регистрацию в качестве плательщика НДС.

Размер НДС зависит от того, где реализуется товар. Например, если ваша компания находится в Британской Колумбии, а товар доставляется заказчику из Онтарио, то налог будет взиматься по ставке Онтарио.

Федеральная ставка налога — 5%. В некоторых провинциях вместо нее действует свой налог с продаж (HST) по ставке 13-15%. Посмотреть ставку для вашего местоположения можно по ссылке.

Социальные взносы

О взносах работодателя в пенсионную программу и фонд страхования занятости мы уже рассказали выше. Рассчитать все отчисления можно с помощью калькулятора.

Льготы для прироста капитала малого бизнеса

Владельцы и акционеры малого бизнеса, ферм и рыболовных хозяйств могут получить льготы при продаже собственности. Для них действует пожизненное освобождение от налога на прирост капитала.

Если вы владели собственностью два года, то в течение неограниченного времени из налогообложения можно вычесть определенную сумму, в 2021 году она составляет 892 218 $ (фактически, с учетом 50% — 446 109 $).

Например, если в 2021 году малый бизнес продаст акции с прибылью 100 000 $, ему не нужно будет платить с них налог. Более того, в последующие годы он сможет воспользоваться оставшейся не облагаемой налогом суммой — 792 218 $.

IT-бизнес

Инновационные компании поддерживаются в рамках федеральной программы научных исследований и экспериментальных разработок (SR&ED). Она предполагает налоговые льготы трех видов: уменьшение подоходного налога, инвестиционный налоговый кредит или возврат денежных средств.

SR&ED рассчитана на компании и стартапы любого уровня и сферы деятельности. «Программа направлена не только на компании, занимающиеся развитием “высоких технологий”. Если кто-либо из ваших сотрудников ищет инновационные решения для технологических проблем, то их работа может полностью или частично соответствовать требованиям, — уточняет Анна Малажавая. — Комбинированный (федеральный и провинциальный) процент налогового кредита может достигать 35%. Например, если ваша компания заработала 100 000 $ и потратила 5 000 $ на SR&ED-деятельность, то можно вычесть 5 000 $ из своих налогооблагаемых доходов и в дополнение получить кредит от государства в размере примерно 1 750 $».

Заключение

Несмотря на то что в Канаде высокие базовые ставки налогов, они компенсируются развитым социальным обеспечением и множеством льгот для разных категорий налогоплательщиков.

Чтобы разобраться во всех нюансах и понять, какие скидки и вычеты положены, канадцы часто обращаются за помощью к налоговым юристам. Таким образом, вполне реально экономить на налогах сотни и даже тысячи канадских долларов.