Информация о поезде Минск - Вильнюс: расписание, маршрут, цены на билеты

Из Минска в Вильнюс на поезде

Столица Литвы – Вильнюс пользуется большой популярностью среди туристов многих стран, в том числе и Белоруссии. Быстро, комфортно и с удобством добраться до столицы Литвы из Минска можно на поездах, ежедневно курсирующих в направлении Минск-Вильнюс. В течении суток у пассажиров есть возможность отправится в Вильнюс из Минска на одном из 9 поездов, как прямого следования, так и проходящих.

Поезда направления Минск-Вильнюс

Прямые поезда по маршруту Минск-Вильнюс с недавнего времени стали гораздо комфортнее и удобнее для пассажиров, также значительно сократилось и длительность пребывания в пути. Все это стало возможным благодаря приобретению железнодорожными компаниями Минска трех новых фирменных поездов. Каждый из новых поездов рассчитан на 280 пассажиров и способен развить скорость до 140 километров в час. Поэтому вместо 4,5 часов пути, которые ранее требовались для того, чтобы попасть в столицу Литвы, путешествие на поезде теперь занимает только 2,5 часа.

Уровень комфорта поездов зависит от класса комфортности вагона, в новых поездах предусмотрено три стандартных класса. В первом классе комфортности стулья регулируются, рядом с ними расположены столики, а также у пассажиров есть специальные подставки под ноги, вагоны снабжены кондиционерами и видеосистемами. Новые поезда направления Минск-Вильнюс оснащены тремя современными туалетами, один из которых предназначен для лиц с ограниченными физическими возможностями.

Поехать из Минска в Вильнюс пассажиры могут и на одном из поездов дальнего следования. Составы таких поездов останавливаются на белорусском вокзале регулярно по расписанию, на протяжении вечера и всей ночи, что весьма удобно для пассажиров, которые опоздали на дневные прямые рейсы направления Минск-Вильнюс.

По направлению Минск-Вильнюс следуют такие поезда прямого следования:

Поезд № 805/806.
Поезд № 804/803 Минск-Вильнюс.
Прямой поезд № 808/807.
Поезд № 801/802.

Поезда № 805/806, № 804/803, № 808/807 курсируют по маршруту Минск-Вильнюс ежедневно. А вот поезд № 801/802 Минск-Вильнюс отправляется только по выходным, праздничным дням, которые объявлены в Республике Беларусь нерабочими днями.

Поезд № 805/806 Минск-Вильнюс

Маршрут поездов № 805/806 направления Минск-Вильнюс обслуживается новым трехвагонным фирменным дизель-поездом ДП3, произведенным польской компанией «PESA Bydgoszcz SA». В фирменном поезде предусмотрено 145 мест для сидения пассажиров. При увеличении количества пассажиров на поезд направления Минск-Вильнюс возможно курсирование дизель-поезда со сдвоенным составом (6 вагонов поезда).

К услугам пассажиров фирменного поезда ДПЗ представлены комфортные и просторные салоны, оснащенные мягкими креслами с индивидуальными регулировками положения подлокотников и спинки, а также пониженный пол (600 миллиметров).

В каждом вагоне поезда Минск-Вильнюс установлена новейшая современная система кондиционирования воздуха, устройства тепловых завес входных дверей вагонов, которые предотвращают поступление холодного воздуха снаружи и выход теплого воздуха из комфортных салонов поезда.

Двери в вагоны поезда оборудованы современными выдвижными ступеньками. Для комфортной посадки и высадки пассажиров с особыми физическими потребностями предусмотрены специальные откидные трапы. В дизель-поезде № 805/806 Минск-Вильнюс установлены два туалетных комплекса вакуумного типа, при этом один из туалетных комплексов предназначен только для пассажиров поезда с ограниченными физическими возможностями.

Поезд № 801/802 Минск-Вильнюс

Маршрут поездов № 801/802 направления Минск-Вильнюс обслуживается новейшим 6-вагонным дизель-поездом. Вагоны поезда разделены на три стандартных пассажирских класса, общей вместимостью 414 пассажирских мест. Так, вагоны первого класса поезда оснащены:

Современными регулируемыми сидениями.
Удобными столиками.
Подставками для ног.

В вагонах первого класса установлены также кондиционеры и видеосистемы, делающие поезду в поезде Минск-Вильнюс более комфортной. В вагонах второго класса поезда № 801/802 установлены стандартные регулируемые сидения, а в вагонах №1 № 3 и № 6 находятся удобные санитарные узлы.

Поезда № 808/807 и № 804/803 направления Минск-Вильнюс

Фирменные поезда состоят из двух вагонов открытого типа второго класса, вместимость которых 138 пассажирских мест. Салон вагонов поезда оснащен двумя рядами удобных сидений, схема расположения мест 2+2. В поездах Минск-Вильнюс находится сразу два санитарных узла, в том числе специальный санузел, предназначенный только для лиц с особыми физическими потребностями в инвалидных колясках.

Расписание и маршрут поездов направления Минск-Вильнюс

По маршруту из Минска в Вильнюс предусмотрено пять основных остановок в следующих городах:

Молодечно.
Сморгонь.
Ошмяны.
Гудогай.
Кена.

Белорусский таможенный и паспортный контроли обычно происходят на участке Гудогай – Молодечно. Литовский контроль проходит непосредственно в подземном переходе литовского вокзала. Проверка паспортов и виз пассажиров не занимает много времени и проводится довольно быстро, однако иногда в очереди пассажирам приходится простоять около 1,5 часа. Длительность таможенного и паспортного литовского контроля зависит от общего количества пассажиров, прибывших в столицу Литвы.

Таможенный и пограничный контроли на территории белорусской республики для прямых поездов Минск-Вильнюс № 805/806 и №808/807 осуществляются в пути следования, непосредственно на участке Гудогай-Молодечно-Гудогай. Для поездов Минск-Вильнюс №№806, 808 и 804 таможенный и пограничный контроли проводятся на вокзале станции Вильнюс, с началом посадки за 2 часа и окончанием за 10 минут до отправления поезда.

Пассажирам также необходимо иметь в виду то, что посадка пассажиров на станции Гудогай в поезда Минск-Вильнюс № 806 и № 808 и проезд пассажиров в поездах Минск-Вильнюс № 805 и № 807 до станции Гудогай не предусматривается.

Расписание поездов прямого и проходящего следования по направлению Минск- Вильнюс:

Москва-Вильнюс: поезд отправляется из Москвы в 03:33 (по московскому времени) и прибывает в столицу Литвы в 07:00 (по литовскому времени).
Челябинск-Калининград: поезд отправляется из Челябинска в 04:29 (по местному времени) и прибывает в Вильнюс в 07:51 (по литовскому времени).
Москва-Калининград: поезд отправляется из столицы России в 07:12 (по московскому времени) и прибывает в столицу Литвы в 10:53 (по литовскому времени).
Минск-Вильнюс: поезд отправляется из столицы Белоруссии в 07:40 (по белорусскому времени) и прибывает в столицу Литвы в 09:10 (по литовскому времени).
Минск-Вильнюс: поезд отправляется из Минска в 08:45 (по белорусскому времени) и прибывает в Вильнюс в 11:33 (по литовскому времени).
Минск-Вильнюс: поезд отправляется из столицы Белоруссии в 10:18 (по белорусскому времени) и прибывает Вильнюс в 12:05 (по литовскому времени).
Минск-Вильнюс: поезд отправляется из Минска в 18:50 (по белорусскому времени) и прибывает в столицу Литвы в 20:20 (по литовскому времени).
Адлер-Калининград: поезд отправляется из Адлера в 18:57 (по местному времени) и прибывает в Вильнюс в 22:39 (по литовскому времени).
Москва-Калининград: поезд отправляется из столицы России в 23:20 (по московскому времени) и прибывает в столицу Литвы в 02:49 (по литовскому времени).

Стоимость билетов

Стоимость железнодорожных билетов на поезда, следующие по направлению Минск-Вильнюс, зависит от:

Конкретной категории поезда (скорый, пассажирский, фирменный, прямого следования или проходящий).
Типа комфортности вагона поезда (первого, второго, третьего уровня комфортности, СВ вагон, плацкарт, купейный).
Сезона, так как в летний или праздничный сезоны железнодорожные перевозчики могут вводить повышающие или понижающие стоимость железнодорожного билета коэффициенты.

В среднем минимальная стоимость билета на поезд направления Минск-Вильнюс — 410 рублей, но при такой стоимости пассажирам не стоит рассчитывать на особо комфортные условия проезда. Максимальная стоимость железнодорожных билетов предусмотрена для поездки в вагонах СВ проходящего поезда дальнего следования, которая колеблется от 2000 до 4500 рублей. За такие деньги пассажирам предложат дополнительные услуги в виде бесплатного чая, кофе, а также более комфортные условия проезда в столицу Литвы.

В некоторых поездах направления Минск-Вильнюс в стоимость железнодорожного билета включен довольно приличный ужин, а в некоторых составах поездов Минск-Вильнюс уже присутствуют биотуалеты, которыми можно воспользоваться в санитарных зонах.

Покупка билетов на поезда направления Минск-Вильнюс

Приобрести железнодорожные билеты на поезда направления Минск-Вильнюс можно непосредственно

в железнодорожной кассе
заказать через интернет на официальном сайте минского железнодорожного вокзала.

Пассажиры могут купить билеты на поезда Минск-Вильнюс и обратно при условии наличия свободных мест в вагонах поездов в любое время до отправления, но не ранее, чем за 45 дней до даты отправления поезда. Пассажирам, желающим посетить Вильнюс в праздничные дни, дни каникул или в выходные, рекомендуется заранее приобрети билеты на поезд Минск-Вильнюс – за 45-40 суток до даты предполагаемого отъезда.

Форум Винского

Поиск дешевых авиабилетов

Бронирование отелей, вилл, апартаментов

Аренда квартир, апартаментов, домов у собственников

Аренда автомобиля за границей и в России

Сравнение цен аренды авто у разных прокатчиков. Вы задаете параметры поиска – сайт находит вам автомобиль в заданном месте по самой низкой цене

Цены в рублях и оплата в рублях – для тех у кого только рублевый счет

Цены в Евро и оплата в Евро – для тех у кого счет в Евро и аренда в Европе

Выбор туристической страховки

Сайт Винского

Реклама на форуме Винского

Список форумов‹ЕВРОПА форум‹ЛИТВА, ЛАТВИЯ форум‹Транспорт в Прибалтике : Литва, Латвия
Изменить размер шрифта
Smartfeed

Блоги •
Правила •
Инструкции
• FAQ
• Галерея
• Регистрация
• Вход

В Литву (Вильнюс) на поезде: билеты до Калининградской обл. Инструкция

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1

В Литву (Вильнюс) на поезде: билеты до Калининградской обл. Инструкция

Bulat_ » 18 апр 2016, 00:27

Предложения по внесению изменений в FAQ пишем в личку автору темы или профильному модератору. Вопросы задаём здесь: Из РФ в Литву (Вильнюс) на поезде: билеты до Калининградской области (нестеровский билет).

В данной теме рассматривается возможность попадания в Литву на калининградских поездах, с покупкой билетов по внутрироссийским, а не по высоким межгосударственным тарифам. Обычно для этого приобретается билет не до Вильнюса, а до первой российской станции после границы – Чернышевское (ранее покупались билет до ст. Нестеров, но сейчас погранконтроль производится на ст. Чернышевское).
При следовании из Калининграда следует покупать билет как минимум до Смоленска, т.к. указанная схема действует только при поездках из РФ в РФ, а не в Беларусь.

Кроме того, данный вариант может быть интересен лицам, у которых имеются ограничения на выезд из РФ: при следовании в Калининград вы как бы не покидаете Россию, а путешествуете по ней. Единой базы должников у РФ и Беларуси пока нет, так что белорусы должников всяко выпустят.
Подробно тема выезда должников рассматривается здесь:
Как выехать из России должнику? Временное ограничение на выезд должника

Процедура покупки билетов на поезда, следующие с основной территории РФ в Калининградскую область и обратно, существенно отличается от покупки обычных билетов. Такие билеты можно приобрести только в кассах РЖД лично по оригиналу загранпаспорта РФ. С недавних пор стало возможно приобрести их на сайте РЖД. При покупке билета на иностранный паспорт цена будет гораздо выше!

Покупка билета на сайте РЖД производится согласно данным заграничного паспорта РФ. Фамилия, имя и отчество указываются на русском языке, однако допустимо указание и латиницей. См. Правила покупки электронных билетов http://pass.rzd.ru/static/public/ru/.tA . RE_ID=5236 :
—
Если в документе два варианта написания – латиницей и кириллицей, то для оформления проезда между станциями Российской Федерации (включая проезд в Калининград с транзитом по Белоруссии и Литве), Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Таджикистана, Абхазии, Украины следует использовать кириллицу, для оформления проезда от или до станций других государств – латиницу.
При оформлении билета с указанием номера участника программы лояльности “РЖД Бонус” и заграничного паспорта, ФИО заполняются только латиницей.
—

В связи с тем, что Литва является членом ЕС и Шенгена, для проезда по ее территории гражданам РФ необходима либо действующая шенгенская виза, либо УПД-ЖД – упрощенный проездной документ на железной дороге, оформляемый бесплатно. УПД-ЖД, в отличие от визы, не дает права выхода из поезда на литовских станциях, за этим следят очень строго!

Налоги в Эстонии

Фискальная политика Эстонии очень лояльна к бизнесу. Налоги в Эстонии установлены как на местном, так и на государственном уровне.

Новогодний город в Эстонии

Общие сведения

Больший процент платежей поступает в государственный бюджет. При этом часть их является подконтрольной местным властям.

Налоговая система страны проста и понятна. Большая часть ставок имеет низкий уровень. Эти особенности делают государство привлекательным для предпринимателей.

Отчисления выплачиваются как юридическими, так и физлицами. Юрлица облагаются следующими их видами:

Акцизные платежи.
Подоходный налог с предприятий.
Лицензирование.
Налог с оборота.
Подоходный налог с дивидендов.

Сравнительная таблица отчислений в Эстонии и в других странах

Особенности налогообложения предприятий

Налог на прибыль в Эстонии актуален в том случае, если доход перераспределяется в пользу учредителя.

01.01.2000 вступил в силу новый закон, в соответствии с которым сбор на прибыль может взиматься как при распределении, так и на фоне ее применения в виде дивидендов.

Под перераспределением доходов следует понимать:

матпомощь;
подаренные средства;
отчисления.

Налоговая ставка для физических лиц, выплачивающих дивиденды, составляет 20 %. Доход облагается налогом только единожды.

Сравнительная диаграмма налогообложения Эстонии и других стран

Юрлица, использующие собственную прибыль, имеют право на учет всех видов выплат, осуществленных в любом другом государстве на фоне получения перераспределенной прибыли.

Если юридическое лицо планирует реинвестировать прибыль в производство, то оно может быть освобождено от всех выплат.

Прирост капитала включается в основную базу. После распределения прибыли он облагается стандартной ставкой. Для дивидендов применяется налог у источника. Оплачивать его приходится по ставке пошлины на доход.

Валютный контроль в стране отсутствует.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Эстонией подписало 60 юрисдикций.

Выплаты с оборотов

В Эстонии имеется аналог НДС, его ставка составляет 20 %. К товарам, реализация которых облагается налогом по ставке в 5 %, следует отнести:

Билеты в цирк.
Билеты на иные культурные мероприятия.
Печатную продукцию.

Налоговая ставка для лекарственных препаратов составляет 0 %.

А также налогом с оборота облагается продажа хозяйственной продукции и оказание хозяйственных услуг.

Если фирма экспортирует свою продукцию в другие государства, то она не подвергается налогообложению.

Налоги с оборотов не взимаются в таких случаях:

Предоставления услуг на территории ЕС.
Продажи продукции на таможенной территории.
Применения временного импорта.

Не взимаются отчисления с оборотов и в том случае, если он составляет менее 16 000 евро/12 мес.

Уровень налоговой нагрузки от прибыли в Эстонии и других странах

Особенности налогообложения физлиц

Подоходный налог в Эстонии имеет единую ставку — 21 %. Окончательный размер отчислений зависит от уровня заработной платы человека.

К эстонским резидентам относятся лица, имеющие ВНЖ в этой стране и находящиеся там более 183 дней/12 мес.

Лица, не являющиеся эстонскими резидентами, платят налог на доход с прибыли, получаемой на территории страны.

Освобождаются от платежей в государственную казну проценты по банковским вкладам. Одновременно предполагается налогообложение для дивидендов по ценным бумагам. Это способствует стимулированию вкладчиков.

Инфографика «Не облагаемый налогом доход 2018»

В Эстонии имеется принудительный вид страхования. Это относится к лицам, имеющим постоянное место жительства, но не имеющим официального места работы или получающим «теневую зарплату». Ставка на одного человека составляет 2,9 %, на организацию — 1,4 % от месячного оклада.

Недавно правительством страны были одобрены новые поправки к закону о подоходном налоге. В соответствии с ними была повышена ставка необлагаемого налогом дохода. Сегодня ее размер составляет 155 евро.

Необлагаемый налогом доход в Эстонии

По словам государственной канцелярии, с 01.01.2022 г. была повышена ставка этого налога для пенсионеров. Теперь им предстоит выплачивать с пенсии до 220 евро/30 дней.

Другие виды платежей

Налогообложение в Эстонии включает в себя следующие виды обязательных платежей:

На недвижимое имущество.
Для автомобилистов.
Отчисления на землю.

Читайте также:

Бизнес за границей для русских

Особенности земельного налога

Вместо ежегодного налога на недвижимость владельцам частных домов предстоит уплатить земельный налог.

В зависимости от личности налогоплательщика, вида и целевого предназначения участка, предусматриваются некоторые льготы.

Ставка на участок, размер которого составляет 10 соток, — 190 евро. Платить нужно единожды за 12 месяцев. Если сумма платежа более 65 евро, разрешается разбить его на две части.

За просрочку платежа предусмотрена пеня в размере 23 % годовых.

При размере платежа менее 5 % отчисления могут не осуществляться.

От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории лиц:

Собственники участка, предназначающегося для постройки дома.
Застройщики.
Владельцы земельного участка до 1500 кв. м, имеющие на нем жилище.

Освобождение от этих отчислений осуществляется на основании условий, определенных соответствующим законом.

Информация для владельцев квартир и домов

Налог на недвижимость в Эстонии не взимается в том случае, если человек собирается покупать квартиру, дом или участок.

Будущий собственник жилища должен будет оплатить только услуги нотариуса в размере 150 евро и госпошлину за внесение квартиры или дома в реестр. Ставка зависит от цены недвижимого имущества, минимально это шесть евро.

Сравнительная таблица стоимости земли в Эстонии и других странах Европы

Если физическими лицами приобретается загородная недвижимость с целью инвестирования, им нужно будет обязательно получить разрешение от местных властей. Цена такой справки составляет 150 евро.

Ставка налога на землю для квартиры составляет 30 евро/12 мес. В северо-восточной части страны под это правило подпадает большая часть 1–3-комнатных квартир.

В Эстонии имеются специфические процедуры и госпошлины, не предусмотренные в других государствах.

Лицам, строящим дом и возводящим забор, приходится платить за него пошлину, ее размер составляет 35 евро.

Информация для владельцев автомобилей

05.12.2016 эстонским минфином было принято решение относительно новой пошлины для владельцев автомобилей.

Сегодня отчисления взимаются только при первичной регистрации ТС на территории страны. А также налог нужно платить при смене владельца авто.

Налоговая ставка привязана к выбросам углекислого газа. Если такой показатель отсутствует, то во внимание принимается мощность двигателя. Она выражается в киловаттах.

Размеры ставок для автомобилей, облагаемых налогом, представлены в таблице.

Показатель выброса углекислого газа (г/км)	Мощность двигателя (кВт)	Размер пошлины (евро)
92–100	77–84	59
162–161	125–132	303
292–301	244–251	579

При выбросах от 301 г/км за каждый следующий грамм углекислого газа добавляется два евро.

Эстонские налоговики утверждают, что от отчисления в государственную казну освобождаются грузовики, масса которых больше 3500 кг, а также тракторы и автобусы.

В соответствии с конвенцией о предотвращении двойного налогообложения, при вывозе транспортного средства в другую страну Евросоюза налогоплательщик может претендовать на возврат пошлины.

Это возможно в том случае, если отчисления за выбросы углекислого газа в Эстонии больше, чем в ином государстве ЕС.

А также владелец авто может ходатайствовать о возврате пошлины при утилизации транспортного средства.

Предлагаю посмотреть видео “Налогообложение в Эстонии”:

Возврат налогов из Эстонии

Граждане Евросоюза, живущие в Эстонии на зарплату, получаемую от официального работодателя, имеют право на возврат налогов, выплаченных в пользу этой страны. Для этого наемному работнику необходимо иметь на руках сертификат для платежей. Если человек работал на нескольких нанимателей, то ему нужно будет получить сертификат от каждого из них.

Возврат зависит от суммы дохода в налоговом году. Сертификат можно получить только в конце налогового года. В этом документе, помимо з/п работника, указываются вычеты в пользу эстонской казны.

Вернуть пошлину можно через четыре–шесть месяцев после рассмотрения заявления сотрудниками налогового органа.

Важные нюансы

Для юридических лиц налоговый год длится 30 дней. Отчеты об уплате налогов в Эстонии в 2022 году нужно подавать каждый месяц.

Документация передается до 10 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Если налогоплательщик не состоит на учете в специальном реестре, то декларацию ему следует подавать по завершении процедуры перераспределения прибыли.

Предлагаю посмотреть видео “Новые налоги в Эстонии”

За каждый просроченный день начисляется штраф, его размер — 0,06 % от суммы, которая была указана в формуляре.

Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году

Подходит к концу 2021 год, на пороге — 2022-й со своими планами и сюрпризами. Нововедения ждут и собственников недвижимости. Например, семьи с детьми смогут не платить налог с продажи жилья.

Какие еще изменения ждут россиян в новом году, «РБК-Недвижимость» рассказывает вместе с экспертами Федеральной налоговой службы (ФНС) и юристами.

Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога

Основание — Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества. С этого момента в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недорогой недвижимости или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Данные доходы можно не отражать, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества (имущества) имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

1 млн руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
250 тыс. руб. — для иного недвижимого имущества (например, гараж).

«Стоимость проданного объекта недвижимого имущества (имущества) или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется», — пояснили в пресс-службе ФНС.

Бычкова Ирина, ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru:

— С января 2022 года физические лица, продавшие недорогую недвижимость, которая находилась у них в собственности менее трех или пяти лет, освобождаются от обязательного декларирования полученного дохода и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если имущественный вычет полностью перекрывает полученный доход. То есть если доход от проданной недвижимости не превышает 1 млн руб. и для иного имущества (гаражи, автомобили и иные) — 250 тыс. руб., то декларация не подается. Это касается как одного проданного объекта, так и нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету. Если же доход от продажи превысит указанные лимиты, то обязанность декларировать доход остается, как и прежде.

Налоговый вычет по упрощенке

Основание — Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ

С 2022 года получить имущественный вычет станет проще. Чтобы получить выплату, физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговая автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в личном кабинете предзаполненное заявление для подписания. «Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, частично полученные в 2021 году (право на получение которых возникло с 2020 года)», — пояснили в ФНС.

Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:

— По новым правилам, суммы вычетов инспекторы определят по сведениям, которые получают от налоговых агентов, банков и онлайн-касс. Вычет дадут, если в ФНС есть данные о доходах физлица и перечисленных суммах НДФЛ. Заявление на новом бланке с реквизитами банковского счета граждане смогут сформировать и отправить в ИФНС через личный кабинет на сайте nalog.ru. Поступающие заявления инспекторы будут проверять только один месяц вместо трех, а на выплату отводится 15 дней вместо прежних 30. Однако если налоговики заподозрят нарушения, срок камералки продлят до трех месяцев.

Сам вычет может переноситься на следующий год, поскольку не у всех доходы позволяют получить сумму разово. Например, если взять оклад 40 тыс. руб. в месяц, то в год доход составляет 480 тыс. руб., где вычет составит 13%, или 62,4 тыс. руб. С учетом того, что сумма вычета предоставляется с суммы в размере 2 (или 3) млн руб., вычет дополнительно можно будет подать в следующем году, пока весь лимит не исчерпается. Если доход у физлица высокий, то он может получить вычет единоразово.

Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья

Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ

С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности. Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий, пояснили в ФНС:

возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода от налогоплательщика к покупателю права собственности на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
в год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, следует купить новое жилье или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн руб.;
у членов семьи физлица — получателя дохода не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50% от той, что в новом жилье.

«Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи», — добавили в ведомстве.

Кадастровая стоимость вырастет

С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах станет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
0,4 (в 2021 году был 0,2) — для десяти регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
0,6 (в 2021 году был 0.4) — для четырех регионов (республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения), исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения.

Кирилл Кулаков, первый замгендиректора Центра независимой экспертизы собственности (ЦНЭС), президент СРО «Региональная ассоциация оценщиков», д. э. н.:

— В ряде субъектов, включая Москву, в 2021 году была проведена очередная государственная кадастровая оценка (ГКО) объектов недвижимости. Ее результаты будут применены для расчета налога на имущество и земельного налога физических лиц в 2022 году. Так, например, в Москве новая кадастровая стоимость квартир в среднем выросла на 21% относительно предыдущей оценки 2018 года. Кадастровая стоимость жилья служит налоговой базой по имущественному налогу. Соответственно, налоговое бремя может вырасти пропорционально увеличению кадастровой стоимости. Однако, согласно законодательству, сама сумма налога за год не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом. Поэтому годовой прирост будет не выше этого значения.

В течение 2022 года также произойдет окончательный переход к новому алгоритму оспаривания кадастровой стоимости — с обязательной досудебной стадией рассмотрения заявления налогоплательщика и приложенного к нему отчета независимого оценщика в ГБУ по кадастровой оценке. В случае отрицательного решения налогоплательщик будет вправе оспорить его в судебном порядке, одновременно заявив исковые требования об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.

Повышенный налог для нарушителей

В 2022 году в силу вступят новые правила применения повышенной налоговой ставки — до 1,5% в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах» (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);
в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования такого земельного участка в предпринимательской деятельности».

«В такой ситуации исчисление налога будет производиться по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (для «прочих земель»), начиная со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения таких нарушений», — рассказали в ФНС. Норма направлена на обеспечение использования земель по целевому назначению, добавили там.

Налоговая система в Эстонии: просто и эффективно

Переезд в Эстонию сопряжен не только с трудностями перемены места жительства. Непохожий менталитет и сложный для изучения язык могут стать непреодолимым препятствием для многих мигрантов из России. В то же время налоги в Эстонии, система их сбора и контроля за плательщиками настолько просты, что это обеспечило стране высокое место в рейтинге государств с благоприятным бизнес-климатом.

Налоговые органы Эстонии
Основы налоговой системы Эстонии
Обложение доходов физических лиц
Правила обложения прибыли организаций
Налог на добавленную стоимость
Прочие обязательства
Пройдите социологический опрос!
Противодействие налоговому мошенничеству
Межгосударственные налоговые соглашения
Отчетность организаций и предпринимателей
Заключение
Налоговые вопросы в Эстонии: Видео

Налоговые органы Эстонии

Администированием государственных налогов в Эстонии занимается Налогово-таможенный департамент (Maksu- ja Tolliamet). В обязанности департамента входит:

работа по повышению собираемости взносов;
предотвращение случаев вовлечения граждан в теневые схемы ухода от налогов;
разработка новых законодательных норм, а также внедрение сервисов и механизмов, облегчающих ведение предпринимательской деятельности;
ведение реестра налогоплательщиков (Maksukohustuslaste register) и трудоустроенных лиц (Töötamise register).

На местном уровне контролем и сбором взносов в бюджет занимаются органы городского или сельского самоуправления.

Эффективное выполнение своих обязанностей на каждом уровне обеспечивает Эстонии высокое место в рейтинге простоты ведения бизнеса. В 2019 году страна вошла в топ-20 по этому показателю.

На сегодняшний день процедура подачи отчетности занимает у рядового плательщика не более 5 минут, а отправить декларацию и оплатить обязательство можно дистанционно, через личный кабинет системы самообслуживания E-MTA.

Основы налоговой системы Эстонии

В Законе “О налогообложении” (Maksukorralduse seadus) определено, какие налоги в Эстонии относятся к основным государственным обязательствам для граждан и организаций, работающих в стране:

подоходный – tulumaks;
социальный – sotsiaalmaks;
земельный – maamaks;
на азартные игры – hasartmängumaks;
НДС – käibemaks;
таможенная пошлина – tollimaks;
акцизы – aktsiisid;
взнос на тяжелые транспортные средства – raskeveokimaks;
на прибыль юридических лиц – ettevõtlustulu maks.

Граждане Эстонии и организации-резиденты отчитываются и уплачивают налоги самостоятельно. Нерезидентам будет необходимо заручиться поддержкой лицензированного налогового представителя.

Список лиц, получивших лицензию, можно найти на сайте Налогово-таможенного департамента.

Обложение доходов физических лиц

Принципы обложения доходов физических лиц изложены в Законе “О подоходном налоге” (Tulumaksuseadus). Шкала ставок НДФЛ в стране плоская, однако есть разделение тарифов по видам дохода.

Размер ставки	Тип дохода
20 % (стандартная)	Зарплата наемных работников и прочие доходы, для которых не предусмотрены более низкие ставки
0.1	Страховые пособия на случай безработицы
0.07	Удерживаются из суммы начисленных физлицу дивидендов

Более низкая ставка – 7 % – предусмотрена для выплаты дивидендов физическому лицу, если до этого к ним применялась ставка в 14 %. На практике это означает, что распределенные дивиденды облагаются налогом дважды: доначисление в 14 % на этапе распределения и удержание 7 % на этапе выдачи физическому лицу.

Например, если соучредитель компании имеет право на 1 000 евро дивидендных выплат, в бюджет нужно заплатить 162,79 евро за счет предприятия (1000 × 14/86) и 70 евро за счет получателя (1000*7 %). «Чистыми» на руки учредитель получает 930 евро.

С 2019 года в стране начал действовать единый подход к определению необлагаемой части годового дохода. Максимальный размер освобожденной части равен 6 000 евро при условии, что годовой заработок не превышает 14 400 евро.

Диапазон, евро в год	Формула определения необлагаемой части	Сумма освобождения
До 14 400	6 000 евро за год или 500 евро в месяц
От 14 400 до 25 200	6 000 – 6 000/10 800* (фактическая сумма дохода – 14 400)	От 0 до 6 000 евро. Например, при годовой зарплате в 20 000 евро необлагаемая часть будет равна 3 111 (6 000 – 6 000/10 800*5 600)
Свыше 25 200	Необлагаемой части нет, НДФЛ рассчитывается со всей суммы

Годовую сумму заработанных средств, и соответственно, подоходный налог в Эстонии можно уменьшить за счет дополнительных вычетов:

исключаются из налогооблагаемой базы взносы на социальное страхование на случай безработицы и на обязательную накопительную часть пенсии, уплаченные гражданами-непредпринимателями;
если в семье есть дети, то НДФЛ не облагается еще 1 848 евро за каждого малыша, начиная со второго;
из базы можно вычесть проценты по жилищному кредиту – до 300 евро в год;
расходы на обучение и пожертвования – до 1 200 евро за год.

Кроме подоходного, из зарплаты наемных работников уплачиваются:

социальный налог – 33 % от начисленного заработка (до удержания НДФЛ), за счет нанимателя;
взнос на страхование от безработицы – 0,8 % от оклада за счет работодателя и 1,6 % – удержание за счет самого сотрудника.

Для простоты исчисления можно воспользоваться онлайн-калькулятором определения «чистой» зарплаты и размера страховых платежей.

Правила обложения прибыли организаций

Одним из наиболее привлекательных факторов ведения бизнеса в Эстонии является то, что прибыль компаний, работающих в стране, облагается налогами по факту распределения. Это означает, что фирма платит налог на прибыль в Эстонии не с начисленных сумм, выведенных по данным бухгалтерского учета, а с выплаченных соучредителям дивидендов.

Ставка налога определяется в Законе “О подоходном налоге”. С 1 января 2019 года ее размер снижен с 20 % (или 20/80 с нетто-суммы) до 14 % (или 14/86 от выплаченной нетто-суммы), при условии, что дивиденды выплачиваются на регулярной основе не менее 3 лет подряд.

На практике законодатель предлагает использовать следующую схему:

в 2019 году ставка в 14 % будет применяться к сумме, равной 1/3, выплаченной в 2019 году, остаток облагается по ставке 20/80;
в 2020 году этот предел будет повышен до 1/3 от общей суммы, выплаченной в 2019 и 2019 годах;
полноценный переход на сниженную ставку возможен с 2021 года (однако размер выплат не должен превысить средний показатель за последние 3 года).

Обязанность удержания и перечисления налога в бюджет возлагается на источник – фирму, выплачивающую средства. Часть прибыли компании, которая получена в виде дивидендов от участия в другом бизнесе, освобождена от обложения.

В стране также отсутствует отдельный налог на прирост капитала. Все операции по отчуждению ценного имущества или нематериальных активов, в результате которых бывший собственник получил финансовую выгоду, расцениваются как стандартные продажи с получением корпоративной прибыли.

Положительный результат сделки облагается по правилам Закона “О подоходном налоге” (в части, касающейся распределения дивидендов).

Налог на добавленную стоимость

Правила учета и уплаты налога на добавленную стоимость изложены в Законе “Об НДС” (Käibemaksuseadus). Большинство операций облагается по основной ставке в 20 %.

Пониженный тариф в 9 % применяется только при продаже:

книг и учебных пособий;
лекарственных средств и санитарно-гигиенических изделий для инвалидов;
периодических изданий, если они не содержат рекламный или развлекательный контент для взрослых;
услуг по временному размещению лиц.

Нулевая ставка применяется к товарам, вывозимым за пределы таможенной территории Эстонии, транзитным операциям, продаже товаров и услуг, предоставляемых пассажирам иностранных морских и воздушных судов.

Освобождены от уплаты НДС:

универсальные почтовые услуги;
медицинские услуги, связанные с использованием крови и ее компонентов, предоставлением грудного молока, а также трансплантацией органов и тканей человека;
услуги профессиональных стоматологов;
работа социальных служб, организованных муниципалитетом;
базовое профессиональное, среднее и высшее образование;
транспортировка больных, пострадавших и инвалидов;
страховые услуги;
аренда и лизинг недвижимого имущества;
продажа лотерейных билетов и организация азартных игр;
оборот инвестиционного золота.

Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС предусмотрена для субъектов хозяйствования, облагаемый оборот которых на начало календарного года превысил отметку в 40 000 евро.

Иностранная фирма, продающая товары или услуги эстонскому потребителю дистанционно, не обязана уплачивать и отчитываться по НДС. Исключение предусмотрено только для тех, кто реализует подакцизную продукцию. В этом случае обязанности по перечислению фискального обязательства берут на себя налоговые представители.

Прочие обязательства

В отличие от большинства европейских стран, в Эстонии не взимают налог на недвижимость. Однако при совершении сделок по покупке или отчуждению имущества придется заплатить гербовый сбор в размере до 0,04 % от суммы сделки. Формально бюджет пополняют только те владельцы недвижимого имущества, в собственности которых есть земельные участки.

Земельный налог обязаны платить собственники, постоянные пользователи и застройщики выделенных им территорий. Ставки обязательства утверждаются на уровне муниципалитетов и находятся в диапазоне 0,1–2,5 % от стоимости налогообложения земли (тарифы, актуальные на 2019 год, с разбивкой по регионам можно найти на сайте налогового департамента).

Освобождается от обложения только часть участка, находящаяся под жилым домом (от 0,15 до 2 гектаров). Но только при условии, что это здание является местом официальной регистрации владельца земли. Основанием для взимания фискального обязательства является Закон “О земельном налоге” в Эстонии.

Некоторые обязательства действуют только на отдельных территориях. Например, таллинский рекламный сбор. С 2017 года он начисляется ежедневно из расчета 0,55 евро за квадратный метр рекламной площади в день. Уплата производится авансом, в первый день выбранного отчетного периода; на усмотрение плательщика это может быть неделя, месяц, квартал или год.

Кроме того, местные администрации могут установить собственные сборы:

за использование и загрязнение окружающей среды;
на закрытие дорог и улиц;
на механическое транспортное средство;
на развлечения;
на содержание животных;
за парковку.

Пройдите социологический опрос!

Противодействие налоговому мошенничеству

Уклонение от платы налогов не приветствуется ни в одной стране. Эстония работает сразу по нескольким направлениям:

штрафные санкции – для тех, кто пренебрегает обязанностью декларировать и уплачивать налоги вовремя (0,06 % от неуплаченной суммы фискального обязательства в день);
раскрытие и переквалификация фиктивных сделок, искажающих суть операции с целью получить налоговое послабление или занизить сумму бюджетного платежа;
трансфертное ценообразование – соотношение стоимости проведенных между связанными лицами сделок с «обычными ценами» на рынке.

Налоговый департамент постоянно призывает плательщиков самостоятельно проявлять бдительность при выборе партнеров.

В помощь бизнесу и обычным гражданам с октября 2019 года запускается электронный сервис «Оценки налогового поведения» (сайт e-MTA), который даст представление о наличии регистрации НДС, действующих лицензий, непогашенных долгов и других показателей, формирующих представление о финансовой состоятельности контрагента.

Кроме того, Эстония применяет так называемые белые списки стран, с которыми можно иметь дело без опасений попасть в мошенническую схему. В них входят юрисдикции, которые власти Эстонии не считают офшорными или предоставляющими льготные режимы налогообложения. Остальные страны попадают в «черный список».

Межгосударственные налоговые соглашения

Подчинятся всем налоговым правилам Эстонской республики обязаны налоговые резиденты страны. Таковыми признаются физические лица, прожившие в Эстонии 183 и более дней. Предприятия получают статус резидента при условии, что регистрируют в республике свое постоянное представительство.

Для улучшения взаимодействия с налоговыми органами других стран Эстония заключает соглашения об избежании двойного обложения доходов и активов, а также об обмене фискальной информацией. Алфавитный список стран, подписавших договоренности, расположен на сайте Налогово-таможенного департамента.

Отчетность организаций и предпринимателей

В соответствии с Законом “О бухучете” в Эстонии все предприятия обязаны регулярно подавать отчет об итогах хозяйственного года. Предоставлять его нужно в органы регистрации субъектов хозяйствования в течение первых 6 месяцев после окончания отчетного периода.

В большинстве случаев он длится 12 месяцев (с 1 января по 31 декабря), однако законодательство дает возможность зафиксировать в уставе другие даты начала и окончания хозяйственного года.

Годовой бухгалтерский отчет представляет собой документ, раскрывающий полные и достоверные данные о финансовом состоянии организации. Основные составляющие финансовой отчетности:

баланс (развернутый или краткий);
отчет о прибыли или убытках;
отчета о движении денежных средств;
данные об изменении стоимости собственных активов.

В зависимости от величины предприятия состав годовой отчетности будет меняться.

Категории предприятий	Состав отчетности
Микропредприятие (сумма активов не превышает 175 000 евро, а годовая выручка не более 50 000 евро)	Может составить только сокращенный баланс и отчет о прибыли, раскрывать информацию о хозяйственной деятельности ему не обязательно. Максимальное число приложений не должно превышать 3 документов
Малое предприятие. Признается таковым, если выполняется одно из условий: совокупные активы более 4 млн евро; годовая выручка больше 8 млн евро; средняя численность персонала более 50 человек	Обязаны составлять подробный баланс и отчет о деятельности. Максимальное число приложений – 9
Средняя компания. Признается таковой, если выполняется одно из условий: совокупные активы более 20 млн евро; годовая выручка больше 40 млн евро; средняя численность персонала более 250 человек	Полная отчетность в соответствии с эстонскими или международными стандартами бухучета. В среднем пакет документов состоит из 4 обязательных отчетов и 15 приложений
Крупная корпорация. Признается таковой, если выполняется минимум два из условий: совокупные активы более 20 млн евро; годовая выручка больше 40 млн евро; средняя численность персонала более 250 человек

К годовой отчетности нужно приложить заключение аудитора. По Закону “О деятельности аудитора” такая проверка является обязательной, если:

верно хотя бы два из условий: выручка выше 4 млн евро в год, активы по балансу более 2 млн евро, численность наемного персонала более 50 человек;
или хотя бы одно из условий: выручка от продаж – более 12 млн евро в год, активы – более 6 млн евро, численность работников более 180 человек.

Налоговую отчетность должны подавать как юридические лица, так и частные. Граждане, в зависимости от обстоятельств, должны ежегодно:

Подавать декларацию о доходах по форме А (с 15 февраля до 1 апреля ежегодно). Ее подают предприниматели, получатели доходов из-за границы, лица, желающие получить налоговый возврат или зачесть ранее понесенные убытки.
Уплачивать земельный налог (до 15 июля).
Уплачивать взносы на транспортные средства (до 1 октября).

Предприниматели должны ежегодно предоставлять в налоговые службы декларацию о коммерческих доходах по форме Е.

Заключение

Членство в Евросоюзе накладывает на Эстонскую республику определенные обязательства в сфере налогообложения и обмена информацией. Однако стране удалось сохранить низкий уровень налоговых ставок, простые и удобные способы взаимодействия с фискальными органами, соединив их с эффективными методами контроля над исполнением законодательства.

Налоговые вопросы в Эстонии: Видео

К чему готовиться предпринимателю в Эстонии в 2022 году?

В этой статье представлен краткий обзор следующих тем:

Сколько будет стоить учредить компанию в Эстонии с 2022?
Каков размер минимальной обязанности по социальному налогу в 2022 году?
Какие налоговые ставки действуют в 2022 году?
Как будет происходить налогообложение доходов частных лиц?
Как будет происходить налогообложение дивидендов?
Каков размер минимальной заработной платы 2022 году?
Как повлиял Brexit на предпринимателей Эстонии?
Что означает новый порядок оплаты больничных в 2022 году для работодателя?

Вырастут государственные пошлины

Учреждение компании в Эстонии всегда было простой, быстрой и дешёвой процедурой. С 1 января 2022 ситуация немного измениться, так как с нового года существенно вырастут государственные пошлины.

Государственная пошлина при учреждении паевого товарищества после 1 января 2022 будет составлять 265 евро (раньше 190 евро). Учреждение паевого товарищества у нотариуса будет стоить минимум 200 евро (раньше 145 евро). Для того, чтобы сделать изменения в карте Б паевого товарищества с ограниченной ответственность, нужно будет заплатить государственную пошлину 25 евро (раньше 18 евро).

Новая плата при создании частного лица предпринимателя (FIE) будет составлять 20 евро (раньше 13 евро), изменения в регистре – 10 евро (раньше 4 евро)

При учреждении акционерного общества государству нужно будет заплатить 200 евро (раньше 145 евро), при внесении изменений в Коммерческий регистр – 25 евро (раньше 18 евро).

Если у Вас в планах было создание фирмы в Эстонии, или вам нужно сделать изменения в регистрационных данных Вашей компании, то Коммерческий регистр советует сделать это до 31 декабря 2021, по старым ценам.

Минимальная обязанность по социальному налогу

Ставка, с которой считается минимальная обязанность по социальному налогу, не изменится и будет составлять 584 евро в 2022 году. Таким образом, работодатель должен будет уплачивать социальный налог как минимум в размере 192,72 евро в месяц за работника, работающего по трудовому договору. Обязанность действует, даже если сотрудник работает с неполной занятостью, и его брутто заработная плата меньше, чем 584 евро в месяц, но при этом место работы у этого работодателя является основным или единственным. Уплата социального налога начиная с 192,72 евро в месяц в большинстве случаев является обязательным условием для начала действия больничного страхования (haigekassa).

Подробнее про минимальную обязанность по социальному налогу можно почитать здесь.

Ставки налогов в 2022 году

Налоговые ставки останутся в 2022 году прежними, а именно:

социальный налог в 2022 г. в Эстонии составляет 33%;
подоходный налог с доходов физических лиц составляет 20%;
пенсионное страхование равняется 2%;
стоит проверять, подал ли сотрудник заявление о приостановке взносов в пенсионный фонд;
страхование от безработицы составляет 1,6% (часть, вычитаемая из брутто заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую платит работодатель «сверху» от брутто заработной платы);
в части налога с оборота, как и прежде, действуют три ставки: 0%, 9% и 20%;
налог с выплаченных дивидендов равен 20/80;
налог с выплаченных дивидендов при регулярной выплате дивидендов равняется 14/86 (подробнее читайте ниже).

Налогообложение доходов частных лиц

Порядок налогообложения доходов физических лиц был кардинально изменён с 2018 года. Новый порядок продолжится и в 2022 году. Необлагаемый подоходным налогом доход может варьироваться от 0 до 6000 евро в год (или от 0 до 500 евро в месяц), в зависимости от размера брутто дохода за год.

Предполагается, что каждый человек

хорошо осведомлён о размере своих доходов за год и за месяц,
хорошо понимает, что включает в себя понятие годового дохода с точки зрения закона,
может самостоятельно подсчитать и сообщить работодателю в заявлении, какой размер необлагаемого подоходным налогом дохода нужно использовать.

Мы советуем нашим фирмам-клиентам и их сотрудникам указывать в заявлении необлагаемый подоходным налогом доход в размере 0 евро, если материальное положение сотрудника позволяет такой вариант. Переплату подоходного налога, если таковая возникнет, сотрудник сможет вернуть при подаче личной декларации о доходах раз в год. Главное, что таким образом можно будет избежать неприятной ситуации, когда из-за неверного подсчёта предполагаемого годового дохода в короткие сроки нужно будет выплатить солидную сумму налогов Налогово-таможенному управляющему.

Подробная информация о налогообложении доходов частных лиц находится здесь.

Налогообложение дивидендов

В 2018 году изменился порядок налогообложения дивидендов. Добавилась новая ставка налога 14%. «Новый» порядок продолжится и в 2022 году. Если Ваше предприятие регулярно выплачивало дивиденды в течение предыдущих лет, то в 2022 году к 1/3 от суммы выплаченных в 2019, 2020 и 2021 годах дивидендов можно применить ставку налога 14/86.

Напоминаем, что новая система налогообложения дивидендов не несёт большой материальной выгоды собственнику предприятия – физическому лицу. Более низкая ставка налога для фирмы предполагает дополнительное налогообложение дохода физического лица.

В части нерегулярно выплачиваемых дивидендов продолжает применяться «старый» порядок расчёта налога при выплате дивидендов, то есть платить 25% (20/80) от суммы выплаченных дивидендов.

Подробнее про налогообложение дивидендов можно прочитать здесь.

Минимальная заработная плата в 2022 году

Минимальная заработная плата составит 654 евро в месяц и 3,86 евро в час. Требование по выплате минимальной заработной платы распространяется на всех работодателей Эстонии. Размер минимальной заработной платы влияет на размер некоторых социальных пособий.

Подробнее про размеры семейных пособий можно почитать здесь.

Расчёт налогов с минимальной заработной платы можно посмотреть здесь.

Brexit

С 1 января 2021 года Великобритания вышла из состава Европейского Союза, то есть Великобритания – государство, не входящее в состав ЕС. И до тех пор, пока между Великобританией и странами ЕС отсутствуют особенные договорённости, к сделкам с Великобританией применяются такие же правила налогообложения, как и с другими государствами, не входящим в Европейский Союз (например, Россия, Китай, США).

Некоторые случаи налогообложения для юридических лиц:

Экспорт товара – налог с оборота 0%;
Импорт товара – налог с оборота 20% и таможенная пошлина;
Оказание услуг предпринимателю, зарегистрированному в Великобритании – налог с оборота 0%;
Получение услуги от предпринимателя, зарегистрированному в Великобритании, – обратное налогообложение.

Некоторые случаи налогообложения для физических лиц:

Покупка товаров стоимостью от 0 евро до 150 евро – налог с оборота 20%;
Покупка товаров стоимостью от 150 евро – налог с оборота 20% и таможенная пошлина;

Новый порядок оплаты больничных в 2022 году

В 2021 году был введён новый порядок оплаты больничных. «Новый» порядок продолжится и в 2022 году.

Новый порядок временный и распространяется на больничные, открытые в период с 1 января 2021 и по 31 декабря 2022.

Что означает новый порядок для работодателя?! Количество дней больничного, который обязан оплачивать работодатель уменьшается, а вот вероятность оплаты больничного увеличивается. По новому порядку для работодателя устанавливается обязанность оплачивать возмещение по болезни со 2 по 5 день заболевания в размере 70% от средней заработной платы. С 6 дня болезни или травмы возмещение платит Больничная Касса.

При этом у работодателя сохраняется возможность (не обязанность) оплачивать работнику возмещение по болезни с 2 по 5 календарный день заболевания в размере до 100% средней заработной платы.

К больничным, открытым до 31 декабря 2020, и к больничным, открытым после 31 декабря 2022, применяется прежний порядок, то есть работодатель оплачивает с 4 по 8 день заболевания 70% от средней заработной платы.

Напоминаем, что с этой платы сотруднику удерживается только подоходный налог в размере 20%. То есть к этой плате не применяется социальный налог, страхование по безработице и накопительная пенсия. Выплата возмещения по болезни декларируется в TSD под кодом выплаты «24». Часть выплаты, превышающая среднюю заработную плату, облагается, как обычная заработная плата, и декларируется отдельной строкой с кодом выплаты 10, 11, 12, 13, 21, 22 или 23, смотря какая выплата. Этот порядок распространяется и на членов правления. Обязательное условие — наличие больничного листа.

Необязательно держать всю эту информацию в голове. Обращайтесь к нам за бухгалтерскими услугами, и мы позаботимся обо всём сами!

Налоги в Эстонии для физических и юридических лиц в 2022 году: излагаем все нюансы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 22 мая 2020 г. N 03-08-05/42887 О налогообложении доходов эстонского перевозчика от оказания транспортных услуг

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации, являются плательщиками налога на прибыль организаций.

В соответствии с пунктом 3 статьи 247 Кодекса объектом налогообложения для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства в Российской Федерации, признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии с пунктом 1 статьи 309 Кодекса.

Подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса установлено, что доходы от международных перевозок относятся к доходам иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации, которые подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации.

При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

Вместе с тем пунктом 2 статьи 309 Кодекса закреплено, что доходы, полученные иностранной организацией от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации в соответствии со статьей 306 Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.

Согласно положениям Кодекса доходы от международных перевозок не включают доходы от оказания экспедиторских услуг, и к таким доходам не применяется порядок налогообложения у источника выплаты.

Таким образом, если коммерческая деятельность иностранных организаций не приводит к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, получаемые ими доходы от оказания экспедиторских услуг не подлежат налогообложению налогом на прибыль в Российской Федерации.

В связи с изложенным, поскольку доходы иностранных организаций от экспедиторских услуг не подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций в Российской Федерации у источника выплаты дохода, представление иностранной организацией налоговому агенту подтверждения постоянного местонахождения в иностранном государстве не требуется.

Касательно порядка налогообложения доходов эстонского перевозчика от оказания транспортных услуг (осуществления перевозок пассажиров и грузов) сообщаем следующее.

В случае, если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации (статья 7 Кодекса).

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Эстония об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанная 05.11.2002, до настоящего времени не ратифицирована, следовательно, не вступила в силу и не применяется.

Вместе с тем согласно статье 3 действующего Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Эстонской Республики о принципах сотрудничества и условиях взаимоотношений в области транспорта от 21.09.1992 (далее – Соглашение) перевозки пассажиров и грузов, осуществляемые перевозчиками одной из Договаривающихся Сторон на основании данного Соглашения, а также транспортные средства, выполняющие эти перевозки, освобождаются от налогов и государственных сборов, связанных с использованием или содержанием дорог и иных путей сообщения, владением или использованием транспортных средств, а также налогов и сборов на доходы и на прибыль, получаемые от перевозок.

Таким образом, при налогообложении доходов эстонского перевозчика от оказания транспортных услуг применимо Соглашение о принципах сотрудничества и условиях взаимоотношений в области транспорта и, следовательно, доходы эстонского перевозчика, получаемые от перевозки пассажиров и грузов, не подлежат налогообложению налогом на прибыль в Российской Федерации при условии выполнения положений статьи 312 Кодекса.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

Н.А. Кузьмина

Обзор документа

Если деятельность иностранных организаций не приводит к образованию постоянного представительства в России, получаемые ими доходы от оказания экспедиторских услуг не облагаются налогом на прибыль. Поэтому не нужно представлять налоговому агенту подтверждение постоянного местонахождения в иностранном государстве.

При налогообложении доходов эстонского перевозчика от оказания транспортных услуг применимо Соглашение между Россией и Эстонией о принципах сотрудничества и условиях взаимоотношений в области транспорта. Доходы эстонского перевозчика, получаемые от перевозки пассажиров и грузов, не облагаются налогом на прибыль в России при условии выполнения специальных положений НК о применении международных договоров.