Топ-10 самых сильных и эффективных экономик мира

Крупнейшие экономики мира рейтинг

Глобальная торговля была популярным занятием на протяжении веков, позволяя взаимодействовать между некоторыми из самых богатых и могущественных стран мира, имеющих крупнейшие экономики мира, согласно рейтингу. Экономисты разделили экономику на три сектора деятельности: добыча сырья, промышленные товары и услуги в соответствии с трехсекторной моделью. Все они очень разнообразны, предоставляя каждой стране разные способы получения прибыли, которыми они больше всего известны на финансовых рынках. Читайте дальше на нашем сайте anonssmi.ru

Рейтинг крупнейших экономик мира по ВВП

На долю 10 ведущих экономик мира приходится около 66% мировой экономики, а на 20 крупнейших экономик приходится около 79%, а это означает, что на оставшееся большинство стран мира приходится только около 20% общей мировой экономики. Это показывает огромную мощь 10 самых богатых стран, перечисленных в этой статье, а также их влияние на глобальные экономические решения.

Далее мы рассмотрим некоторые из лучших финансовых ценных бумаг мира, которыми можно торговать на торговой платформе нового поколения, включая глобальные акции, индексы, валютные пары, казначейские обязательства, сырье. Эта информация актуальна по состоянию на февраль 2021 года.

Большинство самых богатых стран мира имеют прочные торговые связи с другими странами-конкурентами, поскольку это важно для глобального роста. Такой механизм включает взаимодействие между валютами, фондовыми рынками и товарами, имеющими ценность как для покупки, так для продажи. Фондовые биржи есть во всех основных регионах мира, и часто несколько бирж в каждой стране. Неудивительно, что пять ведущих фондовых бирж расположены в Нью-Йорке, Токио, Лондоне и Шанхае, являющимися глобальными центрами мировой экономики.

Технически Европейский Союз имеет вторую по величине экономику мира с общим номинальным ВВП — 18,7 триллиона долларов. Однако ЕС признан как политический союз, а не отдельная страна; по этой причине он не включен в этот список.

Как измерить экономику страны?

Самый простой способ измерить экономику страны — использовать макроэкономические показатели, включая самые популярные из перечисленных ниже. Они важны для измерения экономического роста, темпов инфляции, а также обменных курсов местных валют.

Рейтинг стран по ВВП: Сможет ли Россия обогнать США, и на каком месте Украина

Мировые экономические показатели

• Валовой внутренний продукт (ВВП): самый широкий показатель общей экономической активности.
• Уровень безработицы: чем выше уровень безработицы, тем меньше будет спрос на товары и услуги.
• Индекс потребительских цен (ИПЦ): основной показатель инфляции страны как на уровне потребителей, так на уровне производителей.
• Паритет покупательной способности (ППС): измерение цен среди разных стран для сравнения покупательной способности каждой валюты по отношению друг к другу.

Самые богатые страны мира

Эти статистические данные поступают из Международного валютного фонда, обновленные по состоянию на март 2021 года. Эти две статистики отражают номинальный ВВП и ВВП с использованием ППС. Последний учитывает темпы инфляции страны, а также относительную стоимость товаров и услуг, а не простые рыночные обменные курсы. Однако номинальный ВВП чаще используется для представления общего показателя экономики страны.

Соединенные Штаты

• Номинальный ВВП: 21,44 трлн долларов;
• ВВП (ППС): 20,81 трлн долларов.

Соединенные Штаты занимают позицию самой сильной экономики в мире с 1871 года, обогнав Соединенное Королевство. Доллар США (USD) — одна из самых сильных валют мира, при этом, самая популярная валюта для торговли. Он часто является компонентом основных валютных пар, включая некоторые из наиболее торгуемых валютных пар, например, EUR / USD, USD / JPY, GBP / USD. По этой причине некоторые трейдеры считают доллар США валютой «безопасной гавани», пытаясь хеджировать эту валюту во время политической или экономической неопределенности.

Кроме того, в США находятся одни из крупнейших мировых компаний с рыночной капитализацией, включая компании с голубыми фишками среди различных секторов, таких как Amazon (электронная коммерция), Microsoft (технологии), Coca-Cola (потребительские товары), Visa (финансы) и Johnson & Johnson (здравоохранение). Все они представлены в фондовом индексе Dow Jones Industrial Average, состоящий из 30 компаний с голубыми фишками, выступающими эталоном для отраслевых стандартов. Нью-Йоркская фондовая биржа (NYSE) и NASDAQ — ведущие фондовые биржи мира по рыночной капитализации.

США — считался до недавнего времени крупнейшим мировым поставщиком сырой нефти, на долю которых приходится около 18% мировой добычи. Он обогнал Саудовскую Аравию, заняв первое место (2013 год). Некоторые из крупнейших мировых нефтяных компаний с рыночной капитализацией базируются в США, включая Exxon Mobil, BP (совместно с Великобританией и США), Chevron. Многие нефтяные вышки находятся в Мексиканском заливе и соседних штатах, включая Техас и Луизиану.

Китай

• Номинальный ВВП: 14,14 трлн долларов;
• ВВП (ППС): 27,80 трлн долларов.

Хотя паритет покупательной способности Китая выше, его номинальный ВВП пока меньше, чем у США, что делает его второй из самых богатых стран мира. Однако многие считают, что ППС является более показательным и правдивым представлением об экономике, поскольку он учитывает инфляцию цен. Китай является крупнейшей мировой производственной экономикой и экспортером товаров, а также крупнейшей страной для международной торговли. Разрыв в размерах общего номинального ВВП США и Китая за последние годы значительно сократился, а аналитики рынка прогнозируют, что однажды Китай превзойдет США как по номинальному ВВП, так по параметрам ППС.

Техническая индустрия Китая особенно популярна среди трейдеров, поскольку это одни из крупнейших и голубых фишек в мире, включая Alibaba, JD.com, Baidu. Кроме того, Китай является крупным участником индустрии 5G , а также игр, потоковых сервисов и разработки мобильных телефонов.

Что касается сельского хозяйства, Китай имеет крупнейшую в мире сельскохозяйственную экономику, на которую приходится около 10% ВВП страны, по сравнению с другими развитыми странами этого списка, включая Великобританию и США, где на сельское хозяйство приходится только около 1% их ВВП. Это делает Китай универсалом с точки зрения глобального экспорта.

Япония

• Номинальный ВВП: 5,15 трлн долларов;
• ВВП (ППС): 5,45 трлн долларов.

Япония известна своей процветающей автомобильной промышленностью, причем значительную часть прибыли приносят такие известные бренды, как Mitsubishi, Toyota, Honda, Suzuki, Nissan. Японский эквивалент Dow Jones 30 — это фондовый индекс Nikkei 225, представляющий собой ориентир для компаний-голубых фишек японской экономики. Все они котируются на Токийской фондовой бирже, а также доступны на международном уровне. Индекс включает ряд акций из различных секторов, включая технологии, транспорт, потребительские товары, финансы.

В Японии один из самых низких уровней безработицы в мире — всего 2,3%. Однако, там также самое большое количество пожилых людей среди населения мира, что, как опасаются экономисты, может оказать негативное влияние на рост экономики Японии в будущем. Поэтому правительство Японии работает над тем, чтобы пожилое население оставалось более активным, повышая уровень рождаемости, чтобы экономика не пострадала. Несмотря на это, японская иена (JPY) является одной из самых торгуемых валют в мире, наряду с валютной парой USD / JPY. JPY имеет обратную корреляцию с индексом Nikkei 225, что означает, что, когда акции работают хорошо, иена кажется слабее, что побуждает трейдеров инвестировать в безопасную JPY, когда их портфель акций находится под угрозой.

Германия

• Номинальный ВВП: 3,86 триллиона долларов;
• ВВП (ППС): 4,16 трлн долларов.

Германия является лидером крупнейших экономик Европы, но сильно зависит от экспорта высококачественных промышленных товаров. На немецком фондовом рынке представлены самые разные секторы. DAX 30 также является эквивалентом фондового индекса Dow Jones 30, включая 30 акций голубых фишек на Франкфуртской фондовой бирже, являющейся 10-й по величине фондовой биржей в мире по рыночной капитализации. Adidas, BMW, Deutsche Bank, Merck, SAP — это лишь некоторые из известных имен, составляющих DAX 30.

Помимо успешной фондовой биржи, рынок казначейства Германии способствует ее роли как одной из крупнейших экономик мира. Его долговые ценные бумаги и государственные облигации имеют срок погашения от 10 до 30 лет, считаясь среднесрочными и долгосрочными облигациями. Индекс облигаций Германии отражает казначейские облигации США. К ним относятся долгосрочные еврооблигации, среднесрочные еврооблигации и краткосрочные еврооблигации Шаца.

Индия

• Номинальный ВВП: 2,94 триллиона долларов;
• ВВП (ППС): 11,32 трлн долларов.

Несмотря на то, что Индия занимает пятое место этого списка, на самом деле она занимает третье место по рейтингу ППС. Индия имеет самую быстрорастущую экономику в мире, а с 2000 года увеличила свои размеры шестикратно. Ее описывают как развивающуюся рыночную экономику, поскольку она обычно зависит от спроса и предложения со стороны других стран.

Индия — один из крупнейших поставщиков товаров в мире, где 66% населения занято в сельском хозяйстве и производстве продуктов питания. Это включает молоко, фрукты, овощи, морепродукты, рис, пшеницу, крупный рогатый скот, сахарный тростник, хлопок. Индия вносит свой вклад в мировую экономику с точки зрения производства текстиля, природных ресурсов, угля, цемента, автомобилей, являясь крупным экспортером сырой нефти и природного газа.

Великобритания

• Номинальный ВВП: 2,74 триллиона долларов;
• ВВП (ППС): 2,98 трлн долларов.

Великобритания имеет одну из самых глобализированных экономик в мире, а международная торговля играет важную роль в экономике страны. Сектор услуг составляет около 80% от общего ВВП, с особым упором на банковское дело и финансы, поскольку Великобритания является вторым по величине финансовым центром в мире после Нью-Йорка. Центральным банком Великобритании является Банк Англии, отвечающий за установление процентных ставок, а также поддержание стабильной стоимости жизни по всей стране.

Являясь лидером аэрокосмической отрасли, Великобритания помогла разработать многие популярные модели самолетов, сотрудничая с иностранными производителями, такими как Boeing, Airbus. Фармацевтическая промышленность также очень заметна, внося свой вклад в исследования, различные разработки, розничную торговлю, рецептурные лекарства, разработку вакцин во время чрезвычайных ситуаций. Некоторые ведущие фармацевтические компании Великобритании сейчас — это GlaxoSmithKline (GSK), AstraZeneca.

Одним из самых популярных фондовых индексов в мире для торговли является FTSE 100, состоящий из 100 крупнейших компаний Великобритании по рыночной капитализации. Этот индекс представляет самые прибыльные акции Великобритании, включая упомянутые выше. Этот индекс помогает поставить Великобританию на шестое место в списке самых богатых стран мира.

Франция

• Номинальный ВВП: 2,71 триллиона долларов;
• ВВП (ППС): 2,86 трлн долларов.

Помимо того, что Франция является самым посещаемым туристическим направлением в мире, она имеет высокий ВВП на душу населения, что означает высокий уровень жизни внутри страны. Экономика Франции значительной степенью зависит от доходов туристов, но она также является мировым лидером химической, фармацевтической и автомобильной промышленности. В частности, Sanofi — пятая по величине фармацевтическая компания мира, Groupe PSA — шестой в мире производитель автомобилей, а Total — одна из семи крупнейших нефтяных компаний мира. Эти акции с большой капитализацией предлагают многообещающую доходность на фондовом рынке.

Франция имеет особенно большое сельскохозяйственное присутствие на мировых рынках, а на ее долю приходится треть сельскохозяйственных земель Европы. Она известна производством высококачественной продукции, включая сыр, вина, птицу, молочные продукты, пшеницу, являющиеся основными экспортными товарами. Около 90 миллионов туристов ежегодно посещают Францию, чтобы познакомиться с этой прекрасной культурой и уровнем жизни, а туризм составляет около 10% номинального ВВП, а также поддерживает около 11% внутренней занятости.

Италия

• Номинальный ВВП: 1,99 триллиона долларов;
• ВВП (ППС): 2,24 трлн долларов.

Экономика Италии разделена между северным и южным регионами страны. Промышленно развитый север способствует большей части экономики страны, тогда как юг кажется менее развитым, с более высоким уровнем бедности и гораздо более высоким уровнем безработицы. После финансового кризиса 2008 года уровень безработицы начал расти, достигнув пика 12,7% (2014 год), затронув в основном молодое поколение. Однако в 2019 году этот показатель снизился в среднем до 9,9%, что является значительно более низким показателем.

Италия является крупнейшим центром продажи предметов роскоши в Европе и третьим в мире. Их производственный сектор включает множество компаний с малой и средней капитализацией, входящих в «промышленный треугольник» Италии: Милан, Турин и Генуя. Они могут стать многообещающими с точки зрения роста, а при торговле акциями малой и средней капитализации трейдеры могут взглянуть на фундаментальные показатели компании, чтобы увидеть, будут ли они хорошей инвестицией. Северные регионы Италии, как правило, отражают автомобильную, аэрокосмическую и другие технические отрасли, тогда как южные регионы обычно ориентированы на более семейный бизнес, а также на производство текстиля, инструментов, товаров.

Бразилия

• Номинальный ВВП: 1,85 триллиона долларов;
• ВВП (ППС): 3,32 трлн долларов.

С 2015 года Бразилия переживает фазу экономической депрессии из-за многих фундаментальных факторов, таких как налогово-бюджетные реформы, падение экспортных цен на сырьевые товары, политические забастовки. Однако, это по-прежнему одна из крупнейших экономик мира с точки зрения сельского хозяйства, добычи полезных ископаемых и производства. В частности, это главный мировой источник кофе (арабика, робуста), экспорт которого составляет около 2,7 миллионов метрических тонн ежегодно, а также других товаров.

Бразилия считается одной из «БРИКС», ассоциации крупных развивающихся национальных экономик, наряду с другими странами этого списка и за пределами первой 10 экономик. Бразилия с каждым годом становится все более урбанизированной, а в результате ее промышленные секторы обладают большим потенциалом. Земля содержит запасы полезных ископаемых, которыми можно торговать на товарных рынках, с металлами, например, железо, олово, медь, а также гранитом, золотом, природным газом, нефтью.

Бразилия также является основным соперником сектора возобновляемых источников энергии, поскольку количество речных систем, а также количество осадков помогают ее потенциалу для создания гидроэлектроэнергии в пределах дамб Бразилии.

Канада

• Номинальный ВВП: 1,73 триллиона долларов;
• ВВП (ППС): 1,80 трлн долларов.

Канада славится своей добычей драгоценных металлов, являясь домом для некоторых из крупнейших мировых компаний по добыче золота, что оказало огромное влияние на ее экономику в целом. Goldcorp когда-то была крупнейшим поставщиком золота в мире, прежде чем в 2019 году она объединилась с американской корпорацией Newmont Corporation, что привело к ребрендингу Newmont Goldcorp Corporation. Barrick Gold, Yamana Gold и Kinross Gold, наряду с другими золотыми акциями Канады, котируются на основных международных биржах.

В Канаде один из лучших показателей занятости в мире: средний годовой уровень безработицы составляет около 5-6%, хотя после пандемии COVID-19 этот показатель значительно вырос. Частично это связано с тем, что он занимает важное место в сфере услуг и обрабатывающей промышленности, поскольку спрос и предложение постоянно растут, а также возможности для работы.

Ведущие страны с развивающейся экономикой в ​​мире

Развивающийся рынок — это страна, которая, как ожидается, будет расти, будь то с точки зрения ВВП, производства товаров и услуг или инвестиционных возможностей. Некоторые из самых быстрорастущих экономик в мире сейчас включают страны, представленные приведенным выше списком, включая Бразилию, Китай, Индию. Однако другие страны, которые также показали многообещающий рост последние годы, включают Россию, Мексику, Египет, Индонезию, Турцию. Было показано, что более половины глобального роста приходится на эти развивающиеся рынки, которые однажды могут оказаться конкурентами за звание самой богатой страны мира.

Рейтинг стран в динамике. Самые большие ВВП стран мира

Мировая экономика и ВВП в 2021 году на инфографике

Здравствуйте, уважаемые читатели проекта Тюлягин! В сегодняшней статье мы поговорим о мировой экономике, объем ВВП которой превысил 94 триллиона долларов. Статистика ВВП и крупнейших стран мира отображены на отдельной инфографике, а также в сомой статье, списках и таблице далее. Всего четыре страны — США, Китай, Япония и Германия — обеспечивают более половины мирового экономического производства по валовому внутреннему продукту (ВВП) в номинальном выражении. Фактически, только ВВП США превышает совокупный ВВП 170 стран.

Как можно сравнить разные экономики мира? В инфографике ниже рассмотрены ВВП по странам в 2021 году, используя прогнозные данные и оценки Международного валютного фонда (МВФ).

Содержание статьи:

Показатель ВВП

ВВП служит широким индикатором экономического производства страны. Он измеряет общую рыночную стоимость конечных товаров и услуг, произведенных в стране за определенный период времени, например квартал или год. Кроме того, ВВП также учитывает объем услуг, предоставляемых государством, таких как деньги, потраченные на оборону, здравоохранение или образование.

Вообще говоря, когда в стране растет ВВП, это признак повышения экономической активности, которая приносит пользу работникам и предприятиям (в то время как для спада верно обратное). Подробнее про ВВП.

Мировая экономика: 50 крупнейших стран по ВВП

Кто вносит наибольший вклад в мировую экономику? Ниже представлен рейтинг 50 крупнейших стран мира по ВВП в 2021 году:

№	Страна	ВВП ($ трлн)	% мирового ВВП
1	США	22.9	24.4
2	Китай	16.9	17.9
3	Япония	5.1	5.4
4	Германия	4.2	4.5
5	Великобритания	3.1	3.3
6	Индия	2.9	3.1
7	Франция	2.9	3.1
8	Италия	2.1	2.3
9	Канада	2	2.1
10	Южная Корея	1.8	1.9
11	Россия	1.6	1.7
12	Бразилия	1.6	1.7
13	Австралия	1.6	1.7
14	Испания	1.4	1.5
15	Мексика	1.3	1.4
16	Индонезия	1.2	1.2
17	Иран	1.1	1.1
18	Нидерланды	1	1.1
19	Саудовская Аравия	0.8	0.9
20	Швейцария	0.8	0.9
21	Турция	0.8	0.8
22	Тайвань	0.8	0.8
23	Польша	0.7	0.7
24	Швеция	0.6	0.7
25	Бельгия	0.6	0.6
26	Таиланд	0.5	0.6
27	Ирландия	0.5	0.5
28	Австрия	0.5	0.5
29	Нигерия	0.5	0.5
30	Израиль	0.5	0.5
31	Аргентина	0.5	0.5
32	Норвегия	0.4	0.5
33	Южная Африка	0.4	0.4
34	ОАЭ	0.4	0.4
35	Дания	0.4	0.4
36	Египет	0.4	0.4
37	Филиппины	0.4	0.4
38	Сингапур	0.4	0.4
39	Малайзия	0.4	0.4
40	Гонконг	0.4	0.4
41	Вьетнам	0.4	0.4
42	Бангладеш	0.4	0.4
43	Чили	0.3	0.4
44	Колумбия	0.3	0.3
45	Финляндия	0.3	0.3
46	Румыния	0.3	0.3
47	Чехия	0.3	0.3
48	Португалия	0.3	0.3
49	Пакистан	0.3	0.3
50	Новая Зеландия	0.2	0.3

На ВВП США (22.9 трлн $) приходится примерно 25% мировой экономики, доли, которая на самом деле изменилось значительно за последние 60 лет. Финансы, страхование и недвижимость (4,7 триллиона долларов) вносят наибольший вклад в экономику страны, за ними следуют профессиональные и деловые услуги (2,7 триллиона долларов) и правительство (2,6 триллиона долларов).

Экономика Китая занимает второе место в номинальном выражении с ВВП около 17 триллионов долларов. Она остается крупнейшим производителем в мире по объему производства, включая, в частности, производство стали, электроники и робототехники.

Крупнейшей экономикой Европы является Германия, которая экспортирует примерно 20% автомобилей в мире. В 2019 году общий объем торговли составил почти 90% ВВП страны.

Мировая экономика: 50 самых маленьких стран по ВВП

На другом конце спектра находятся страны с самой маленькой экономикой в ​​мире по ВВП, в первую очередь развивающиеся и островные государства.

С ВВП в 70 миллионов долларов Тувалу — самая маленькая экономика в мире. Расположенная между Гавайями и Австралией, крупнейшая промышленность этого вулканического архипелага полагается на территориальные права на рыболовство.

Кроме того, страна получает значительный доход от своего веб-домена «.tv». В период с 2011 по 2019 год он принес 5 миллионов долларов в год от компаний, включая принадлежащую Amazon Twitch лицензию на доменное имя Twitch.tv, что эквивалентно примерно 7% ВВП страны.

№	Страна	Регион	ВВП ($ млрд)
1	Тувалу	Океания	0.07
2	Науру	Океания	0.1
3	Палау	Океания	0.2
4	Кирибати	Океания	0.2
5	Маршалловы острова	Океания	0.2
6	Микронезия	Океания	0.4
7	Острова Кука	Океания	0.4
8	Тонга	Океания	0.5
9	Сан-Томе и Принсипи	Центральная Америка	0.5
10	Доминика	Карибский бассейн	0.6
11	Сент-Винсент и Гренадины	Карибский бассейн	0.8
12	Самоа	Океания	0.8
13	Сент-Китс и Невис	Карибский бассейн	1
14	Вануату	Океания	1
15	Гренада	Карибский бассейн	1.1
16	Коморские острова	Африке	1.3
17	Сейшельские острова	Африке	1.3
18	Антигуа и Барбуда	Карибский бассейн	1.4
19	Гвинея-Бисау	Африке	1.6
20	Соломоновы острова	Океания	1.7
21	Тимор-Лешти	Азия	1.7
22	Сент-Люсия	Карибский бассейн	1.7
23	Сан-Марино	Европа	1.7
24	Кабо-Верде	Африке	1.9
25	Белиз	Центральная Америка	1.9
26	Гамбия	Африке	2
27	Эритрея	Африке	2.3
28	Лесото	Африке	2.5
29	Бутан	Азия	2.5
30	ЦАР	Африке	2.6
31	Суринам	Южная Америка	2.8
32	Аруба	Карибский бассейн	2.9
33	Бурунди	Африке	3.2
34	Андорра	Европа	3.2
35	Южный Судан	Африке	3.3
36	Либерия	Африке	3.4
37	Джибути	Африке	3.7
38	Сьерра-Леоне	Африке	4.4
39	Эсватини	Африке	4.5
40	Мальдивы	Азия	4.6
41	Фиджи	Океания	4.6
42	Барбадос	Карибский бассейн	4.7
43	Сомали	Африке	5.4
44	Черногория	Европа	5.5
45	Лихтенштейн	Европа	6.8
46	Гайана	Южная Америка	7.4
47	Монако	Европа	7.4
48	Таджикистан	Азия	8.1
49	Киргизия	Азия	8.2
50	Того	Африке	8.5

Как и Тувалу, многие из самых маленьких экономик мира находятся в Океании, включая Науру, Палау и Кирибати. Кроме того, в некоторых вышеуказанных странах более одной трети занятости приходится на индустрию туризма.

Самые быстрорастущие страны мира в 2021 году

При прогнозируемом росте ВВП в 2021 году на 123% экономика Ливии, по оценкам, будет иметь самый резкий рост.

Нефть продвигает весь рост, около 1,2 млн баррелей добывается в стране ежедневно. Наряду с этим, экспорт и слабая валюта являются одними из основных факторов этого резкого восстановления.

№	Страна	Регион	Рост ВВП 2021, %
1	Ливия	Африке	123.2
2	Гайана	Южная Америка	20.4
3	Макао	Азия	20.4
4	Мальдивы	Азия	18.9
5	Ирландия	Европа	13
6	Аруба	Карибский бассейн	12.8
7	Панама	Центральная Америка	12
8	Чили	Южная Америка	11
9	Перу	Южная Америка	10
10	Доминикана	Карибский бассейн	9.5

Экономика Ирландии с прогнозируемым ростом реального ВВП на 13% поддерживается крупнейшими транснациональными корпорациями в мире. Европейские штаб-квартиры Facebook, TikTok, Google, Apple и Pfizer находятся в стране, где ставка корпоративного налога составляет 12,5%, что составляет примерно половину от среднемирового уровня. Но эти ставки должны измениться в ближайшее время, поскольку Ирландия присоединилась к соглашению ОЭСР о минимальной ставке корпоративного налога 15%, которое было подписано в октябре 2021 года.

Экономика Макао восстановилась после того, как ограничения на COVID-19 начали сниматься, но в китайском регионе на горизонте появляются новые грозовые тучи. Антикоррупционная кампания КПК и недавние аресты могут сигнализировать об обострении отношений между материковым Китаем и крупнейшим в мире игорным центром.

Будущее мирового ВВП

Цифра мирового ВВП в 94 триллиона долларов может показаться нам сегодня огромной, но в будущем такая сумма может показаться намного скромнее.

В 1970 году мировая экономика составляла всего около 3 триллионов долларов ВВП, что в 30 раз меньше, чем сегодня. Ожидается, что в следующие тридцать лет мировая экономика снова более или менее удвоится. К 2050 году мировой ВВП может составить около 180 триллионов долларов.

А на этом сегодня все про мировую экономику и мировой ВВП в 2021 году. Надеюсь статья была для вас полезной и интересной. Делитесь статьей в социальных сетях и мессенджерах и добавляйте сайт в закладки. Успехов и до новых встреч на страницах проекта Тюлягин!

В 2022 году сумма авансовых платежей НДФЛ по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2022 году

Сумма ежемесячного авансового платежа по патенту на работу, который иностранным гражданам необходимо вносить для продления патента на работу, рассчитывается на основании коэффициента-дефлятора.

28 октября 2021 Приказом Минэкономразвития № 654 был установлен коэффициент-дефлятор на 2022 год в размере 1.980.

Таким образом, поскольку на 2022 год коэффициент-дефлятор был изменен, сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ за патент на работу иностранного гражданина в 2022 году тоже изменится.

В статье вы найдете информацию об изменении оплаты патента в 2022 году и расчете ежемесячного платежа по патенту, а также примеры расчета стоимости патента на 2022 год в различных регионах РФ и информацию о реквизитах счета для оплаты патента.

Ниже вы найдете подробную таблицу, в которой указан фиксированный авансовый платеж иностранного гражданина по каждому региону, а также примеры расчета стоимости патента на 2022 год с учетом нового коэффициента-дефлятора.

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.

То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.

И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.

Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2022 году

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2022 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.

То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».

Аннулирование патента при нарушении сроков оплаты НДФЛ по патенту

На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.

Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2022 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

Реквизиты для оплаты патента на работу в 2022 году

В 2022 году в реквизитах авансового платежа за патент на работу необходимо указывать Код бюджетной классификации (КБК) 182 1 01 02040 01 1000 110.

Согласно приказу Минфина России от 08.06.2021 № 75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов)», для приема платежей в счет уплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, фиксированный авансовый платеж (налог) за патент на работу иностранного гражданина необходимо оплачивать с указанием следующего номера КБК – 182 1 01 02040 01 1000 110.

Ежемесячный платеж за патент в 2022 – сколько надо платить за патент в 2022 году?

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2022 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2022 году.

Приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, который составил 1,980. Напомним, в 2021 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,864.

Таким образом, так как был изменен коэффициент-дефлятор на 2022 год, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину, то соответственно изменится и размер авансового платежа по патенту.

Далее в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2022 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2022 года.

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2022 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы указан размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2022 году по регионам РФ.

Размер фиксированного ежемесячного авансового платежа НДФЛ за патент в 2022 году

Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2022 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2022 год для каждого региона РФ.

Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2022 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2022 год, отмечены ****. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.

Размер авансовых платежей по патенту 2022 в Центральном федеральном округе с января 2022 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2022 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2022 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Белгородская область (2,105) 5001
Брянская область (2,177) 5173
Владимирская область (2,176) 5170
Воронежская область (2,21) 5251
Ивановская область (1,7677) 4200
Калужская область (2,104378) 5000
Костромская область (1,737) 4127
Курская область (2,53) 6011
Липецкая область (2,2) 5227
г. Москва (2,4832) 5900
Московская область (2,483165) 5900
Орловская область (2) 4752
Рязанская область (2,35) 5584
Смоленская область (1,9634) 4665
Тамбовская область (1,8099) 4300
Тверская область (2,84347) 6756
Тульская область (2,440146) 5736
Ярославская область (1,9) 4514

Сумма платежа по патенту в 2022 году в Северо-Западном федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2022 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2022 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Архангельская область (****) ****
Вологодская область (2,1) 4990
Калининградская область (2,2) 5227
Республика Карелия (2,923) 6945
Республика Коми (2,2) 5227
Мурманская область (2,4) 5702
Ненецкий АО (2,442) 5802
Новгородская область (2,3) 5465
Псковская область (1,979) 4702
Санкт-Петербург (1,767677) 4200
Ленинградская область (1,767677) 4200

Сумма налога на 2022 год на доходы физических лиц по патенту в Южном федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2022 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2022 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Адыгея (1,796) 4267
Республика Калмыкия (****) ****
Краснодарский край (2,5) 5940
Астраханская область (1,562) 3711
Волгоградская область (1,8) 4277
Ростовская область (1,8) 4277

Сумма ежемесячной оплаты патента в 2022 году в Северо-Кавказском федеральном округе с января 2022 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2022 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2022 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Дагестан (1,8) 4277
Республика Ингушетия (1,79) 4253
Республика Кабардино-Балкария (3) 7128
Республика Карачаево-Черкесия (1,9) 4514
Республика Северная Осетия-Алания (1,46) 3469
Чеченская Республика (****) ****
Ставропольский край (2) 4752

Авансовая сумма оплаты налога по патенту в 2022 году в Приволжском федеральном округе с января 2022 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2022 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2022 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Башкортостан (1,85185) 4400
Республика Марий Эл (2,05) 4871
Республика Мордовия (1,799) 4274
Республика Татарстан (2) 4752
Удмуртская Республика (2,03) 4823
Чувашская Республика (2) 4752
Пермский край (1,72559) 4100
Кировская область (2,04) 4847
Нижегородская область (2,3) 5465
Оренбургская область (1,84) 4372
Пензенская область (1,9) 4514
Самарская область (1,86) 4419
Саратовская область (2,149) 5106
Ульяновская область (1,74) 4134

Сколько ежемесячно платить за патент в 2022 году в Уральском федеральном округе с января 2022 года

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2022 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2022 году выделена жирным

Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)

• ПСН: суть и виды деятельности
• Переход на патентную систему налогообложения
• Какие налоги заменяет патентная система налогообложения
• Налоговый учет при патентной системе налогообложения
• Когда предприниматель может потерять право на использование патента
• Пример расчета стоимости патента
• Плюсы и минусы ПСН
• Итоги

ПСН: суть и виды деятельности

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет. Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца. Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации по ней, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

ВНИМАНИЕ! В Госдуму внесен законопроект, согласно которому ПСН смогут применять субъекты МСП. Также чиновники предлагают установить новые лимиты для спецрежима. Подробности см. здесь.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.д.

ВАЖНО! С 2020 года нельзя применять ПСН при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле. А маркируемые лекарства нельзя продавать даже в рамках медицинской и фармацевтической деятельности. Подробнее см. здесь.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Форму заявления можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Чтобы перейти на ПСН с 01.01.2022, сдайте форму не позднее 16.12.2021. Подробности см. здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит его в электронном виде. Получать в налоговой бумажный патент при этом больше не требуется.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

Количество персонала — не более 15 человек, занятых в деятельности, по которой применяется ПСН, за налоговый период не превышает 15 человек.

Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы, считаются в совокупности по всей деятельности.

О совмещении ПСН и УСН читайте здесь.

Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

• В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
• Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
• Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
• Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
• Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.

Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2019 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. До 2019 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

О тарифах страховых взносов читайте в статье «Тариф страховых взносов в таблице».

С 2021 года ИП вправе уменьшить сумму налога ПСН на величину страхвзносов, уплаченных за себя в размере 100%, либо уплаченных за сотрудников, но не более чем 50% от суммы налога.

Подробности см. здесь.

Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

Налоговый учет при патентной системе налогообложения

Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года. Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.

ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Учет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

Как ИП вести учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Хотя ИП на ПСН не должен сдавать отчетность по патентной системе налогообложения, от формирования и сдачи других отчетов он не освобождается. Подробнее об этом читайте в статье «Отчетность ИП на ПСН – плюсы и минусы».

Когда предприниматель может потерять право на использование патента

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

• количество персонала стало больше 15 человек;
• полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
• с 2020 года — если в рамках патента по рознице была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле.

О том, какая продажа не относится к розничной и может повлечь слет с патента, и о других изменениях в ПСН с 2020 года читайте в этой публикации.

Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Пример расчета стоимости патента

Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%.

В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.

Верхний лимит потенциального дохода в 2022 году устанавливается законами субъектов РФ.

ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор не определяется, поскольку с 1 января 2021 года из п. 7 ст. 346.43 НК РФ исключено положение, устанавливавшее максимальный размер потенциально возможного дохода, который ранее и подлежал индексации на коэффициент-дефлятор.

В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.

Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.

ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2022 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев. Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей. Рассчитаем годовую стоимость патента.

Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. А. на 5 месяцев 2022 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.

Согласно местному законодательству величина потенциального дохода увеличивается при увеличении штата сотрудников. Если ИП Меновщиков будет иметь штат персонала не более 5 человек, то возможный доход по закону субъекта в нашем примере будет равен 600 000 рублей. Тогда стоимость патента на год будет пересчитана в большую сторону: 600 000 рублей × 6% = 36 000 рублей. Цена патента за месяц составит 36 000 рублей / 12 месяцев = 3 000 рублей. Итого предприниматель должен заплатить за 5 месяцев использования патента: 3 000 рублей × 5 месяцев = 15 000 рублей.

Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента.

Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.

Получаем цену патента на 5-й месяц деятельности предпринимателя: 600 000 рублей × 6% / 12 месяцев = 3 000 рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников.

После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Больше о расчете стоимости патента узнайте здесь.

Плюсы и минусы ПСН

Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.

К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:

• Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
• Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
• Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
• Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
• Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.
• Цена патента уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов, как это делается при УСН «доходы».

Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:

• Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
• В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
• Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
• Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 150 кв. м. (данное ограничение касается розницы и общепита, потому как для прочих услуг площадь не оговаривается).

Итоги

Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.

Узнать, на какой КБК должна быть зачислена стоимость патента, можно в статье «КБК на патент для ИП (нюансы)».

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2022 году: подробная инструкция

В 2021 году изменились реквизиты для оплаты в бюджет налогов и взносов. А с 2022 года нужно по-новому оформлять платежки по НДФЛ. Расскажем обо всех изменениях подробно.

С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты.

Поэтому в платежках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

В письме ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@ собраны все необходимые реквизиты для платежей в налоговые регионов. В приложении к письму указаны:

• Наименование банка — 13 поле платежного поручения.
• БИК банка — 14 поле.
• Номер банковского счета (включен в состав единого казначейского счета (ЕКС)) — 15 поле.
• Номер казначейского счета конкретной ФНС — 17 поле.

Расположение полей вы можете увидеть на картинке ниже.

Изменения коснулись не только реквизитов, другие поля платежек тоже нужно заполнять по-новому согласно Приказа Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Но давайте рассмотрим каждое поле и правила их заполнения по порядку.

Откройте счет в Ак Барс Банке. Реквизиты будут у вас уже через 5 минут после отправки заявки. Личный консультант всегда на связи, платежки легко создавать как с компьютера, так и с телефона. Удобные справочники и подсказки системы помогут быстро сформировать платежное поручение.

Поля 1 и 2

Мы исходим из того, что платежки налогоплательщик заполняет в онлайн-банке или банковском приложении. Бумажными бланками большинство уже не пользуется, либо они заполняются самим банком по предоставленным клиентом реквизитам.

В полях 1 и 2 указываются название документа и номер формы по ОКУД, они подставляются в документы автоматически.

Поля 3 и 4

Номер документа (поле 3) заполняется в соответствии с нумерацией, которая установлена в организации или у ИП, при этом длина номера не может быть больше 6 символов.

Нумеруются платежки подряд, с каждого года заново.

В поле 4 указывается дата. Стандартный формат: ДД.MM.ГГГГ, к примеру, если перечисляете в последний день срока НДС за 4 квартал 2021 года, то дата будет: 25.01.2022.

Поле 5

Здесь необходимо вписать вид платежа . Это поле заполняется банком. Ранее, по старому Постановлению ЦБ можно было указать в нем: «срочно», «телеграфом», «почтой», но сейчас банк ставит в нем отметку «электронно», т. к. платежи формируются в сервисах банка.

Вот как выглядит это поле:

Поля 6 и 7

Сумма прописью и цифрами. Если заполняете поручение вручную или на бумаге, пишите сумму прописью с заглавной буквы, слово «рублей» не сокращайте , а копейки указывайте цифрами.

Поле 8

В поле 8 указывают плательщика.

• Наименование юридического лица (допустимо указывать как полное, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка», так и сокращенное — ООО «Ромашка»).
• Для ИП — фамилию имя и отчество полностью и статус.

Индивидуальный предприниматель Иванов Петр Иванович

ИП Иванов Петр Иванович

Иванов Петр Иванович (ИП)

• Для представителей частной практики — ФИО и правовой статус.

Сергеев Андрей Васильевич (адвокат)

Если банк получателя или иной, участвующий в расчетах, является иностранным банком, то кроме наименования или ФИО ИП необходимо добавлять информацию в поля 8 или 16. Дополнительно нужно указать адрес места жительства (регистрации, пребывания) физлица или юридический адрес организации. Этого требует пункт 1.1 статьи 7.2 закона № 115-ФЗ от 07.08. 2001.

Ак Барс Бизнес Драйв — топ-3 самых эффективных интернет-банков для малого и среднего бизнеса по версии Markswebb. Все лучшее для предпринимателей, руководителей и главного бухгалтера:

• Бухгалтерия прямо в личном кабинете бана.
• Анализ рисков приостановления операций от сервиса «Ревизор».
• Эквайринг.
• Валютный календарь для работы с ВЭД — вы не пропустите сроки валютного контроля.
• Формирование документов для контрагентов: счета, акты, инвойсы и др.

Поля 9, 10, 11, 12

В этих четырех полях нужно указать банковские реквизиты плательщика:

• расчетный и корреспондентский счета;
• БИК;
• наименование банка.

Конечно, если вы постоянно пользуетесь счетом для получения платежей и перечислений, то заметите изменения, а вот если счет используется нечасто, то не обязательно. В электронном виде, как правило, платежное поручение с вашими реквизитами будет заполняться сразу корректно.

Поля 13, 14, 15, 16, 17, 61 и 103

О некоторых из них мы уже выше писали — здесь нужно указать реквизиты получателя.

Кроме письма ФНС № КЧ-4-8/16504@ нужные данные можно найти на сайте налоговой службы, точнее получить через специальный сервис .

Для этого требуется указать код ИФНС или адрес организации, ИП или места ведения бизнеса (зависит от вида налога, который надо заплатить, например, если вы получили один патент по месту регистрации, а другой — в ином регионе, то платить придется в две разные инспекции).

Узнать реквизиты для перечисления платежей в ФСС (взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве, пени и штрафов) можно на региональных сайтах фонда. Проще всего найти их в списках на основном сайте:

Реквизиты для уплаты в ПФР можно узнать с помощью онлайн-сервиса . Достаточно выбрать тип плательщика, регион и вид платежа.

Напрямую в ПФР ИП и организациям можно перечислить штрафы, а предприниматели и физлица-самозанятые также могу перечислить страховые взносы по добровольному страхованию.

Поля 61 и 103 — ИНН и КПП получателя, их также можно найти способами, указанными выше.

Поля 18, 19, 20, 21, 22, 23

В них указывается информация о платеже.

Для платежного поручения указывается шифр 01.

Поле 19 «Срок плат.»

По умолчанию в поле не ставится никакой отметки.

Согласно Положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П это поле заполняется для выплат зарплаты и иных доходов физлицам, для бюджетных платежей код не указывается.

Поле 21 «Очер. плат.»

Очередность платежа проставляется согласно статье 855 ГК. Если вы направили в банк несколько платежных поручений, например, на налоги, перечисление оплаты за товар поставщику, выплату зарплаты и на счете хватает средств, чтобы оплатить их все, то банк будет исполнять платежки по очереди. Сначала первую поступившую, потом вторую и т. д.

Если же окажется, что денег на счете не хватает, чтобы перевести сразу все платежи, то банк будет ориентироваться на очередность платежа:

• 1 очередь — алименты и исполнительные документы по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью;
• 2 очередь — исполнительные документы по выплате выходных пособий и зарплате;
• 3 очередь — текущая зарплата и перечисление налогов, взносов на основе требований органов контроля (ПФР, ФНС, ФСС);
• 4 очередь — прочие исполнительные документы;
• 5 очередь — остальные платежи.

Как видите, если вы уплачиваете налоги или взносы сами, то они попадают в 5-ю очередь.

Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с компьютера:

Это особое поле, в нем нужно указать уникальный идентификатор платежа или УИН. Он формируется налоговым органом, например, такой номер указывается в платежном документе, который прикладывается к патенту для ИП или указывается в требовании.

Поле 23 «Рез. поле»

Дополнительное поле, обычно здесь никаких отметок не ставится.

Поле 24

Поле « Назначение платежа » не имеет жестких требований, главное отразить в нем суть проводимой операции.

Обязательно надо указать сведения о НДС , если сумма его не включает, то сделать запись «Без НДС» или «НДС нет». Банковские системы часто выдают ошибку, если не указать данные об НДС в назначении платежа.

В отдельных случаях нужно особым образом заполнять это поле, например, при перечислении по исполнительному документу алиментов из доходов сотрудника. Тогда надо заполнить поле по такой схеме:

Рубли отделяются от копеек символом «-» (тире); если сумма целая, без копеек, то после символа «-» (тире) указывается «00».

При перечислении взносов в этом поле рекомендуется указывать также регистрационный номер страхователя. Взять его можно как из информационных писем, которые присылает ПФР и ФСС, так и в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Пример : выдержка из выписки ООО «Лента» (ОГРН 1037832048605, сеть гипермаркетов).

Поля 43 и 44

Эти поля предназначены для заполнения на бумаге — здесь проставляются печать и подпись плательщика. На электронном документе, если вы скачаете его в pdf, сведения об электронных подписях будут выделены отдельными блоком внизу документа.

Поля 101, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110

Это самые важные поля при проведении бюджетный платежей.

Поле 101 «Статус налогоплательщика»

Основные статусы, которые используются ИП и организациями:

01 ― юрлицо, для уплаты налогов за себя и при платеже за третье лицо, о том, как его оформить — читайте ниже, а также при перечислении взносов за сотрудников в ФНС;

02 — налоговый агент, статус применяется при перечислении НДФЛ, удержанного у сотрудников, для НДС, когда, например, организация арендует муниципальную недвижимость и выступает агентом по НДС;

08 ― применяется при перечислении ИП или организациями страховых взносов от несчастных случаев в ФСС или при оплате штрафов в ПФР;

13 ― этот новый статус появился в октябре 2021 года, его нужно указывать ИП, нотариусам, адвокатам, фермерам и другим физлицам, которые перечисляют налоги в бюджет за себя.

Поле 104 «Код бюджетной классификации»

КБК на 2022 год утверждены в Приказе Минфина России от 08.06.2021 № 75н.

Особое внимание уделите КБК по НДФЛ. В 2022 году нужно разделять налог с доходов до и более 5 млн рублей и в зависимости от вида дохода.

• КБК 18210102010011000110 — НДФЛ, который удерживает из доходов физлица налоговый агент.
• КБК 18210102020011000110 — НДФЛ с доходов ИП, нотариуса, адвоката и т.п. при получении дохода от предпринимательской деятельности (частной практики).
• КБК 18210102080011000110 — НДФЛ с сумм дохода свыше 5 млн рублей.
• КБК 18210102120011000110 — НДФЛ с суммы дохода свыше 5 млн рублей, при условии что налог перечисляется на основании налогового уведомления.

Это не полный перечень кодов для налога на доходы физлиц.

Заполняется по классификатору территорий муниципальных образований (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ).

Может содержать 8 знаков (как правило) или 11 (если уплачиваемые налоги, сборы распределяются между населенными пунктами, входящими в муниципальные образования).

Обратите внимание ! ОКТМО, который вы указывает в платежном поручении, должен совпадать с ОКТМО в декларации. Например, если вы указали в декларации по НДС ОКТМО 45367000 (муниципальный округ Митино), то и при перечислении налога по этой декларации укажите в платежке тот же код.

Поле 106 «Основание платежа»

Количество кодов в поле сильно сократилось. В основном вам пригодятся два:

ТП — текущие платежи, к примеру, перечисление НДС за 1 квартал 2022 года или НДФЛ за сотрудников за января 2022 г.

ЗД — погашение задолженности по прошлым периодам (причем не важно платите вы налог или взнос просто так, в общем порядке, по требованию, по исполнительному листу и т.д.). Например, платеж 25 января 2022 года по НДС за 4 квартал 2021-го означает, что вам нужен код ЗД.

Поле 107 «Налоговый период»

Здесь необходимо указать период или дату налогового платежа.

• месяц (МС);
• квартал (КВ);
• полугодие (ПЛ);
• год (ГД).

Вот примеры заполнения поля 107:

• МС.01.2022 (оплата за января 2022 года);
• КВ.01.2022 (оплата за 1 квартал 2022 года);
• ПЛ.02.2022 (оплата за второе полугодие 2022 года);
• ГД.00.2022 (платеж за 2022 год);
• 01.02.2022 (конкретная дата для платежа, это может быть, например, дата, установленная требованием ФНС для погашения долга, не путайте с датой требования ).

Кстати, если перечисляете налог авансом, то ставите тот налоговый период, за который производите оплату (будущий период).

Поле 108 «Номер документа — основания платежа»

Обычно это поле заполняют, когда получат какой-то документ от ФНС: требование, решение о привлечении к ответственности или документ от приставов.

Соответственно, если у вас в поле 106 стоит код ЗД, то вам, скорее всего, надо указать документ, на основании которого гасится задолженность. причем, несмотря на то, что в 106 поле ставится только одно обозначение, в поле 108 перед номером документа придется поставить разные буквенные коды (приказ Минфина от 14.09.2020 № 199н).

Выглядит это так (возьмем конкретные примеры):

• ТР154 — оплата по требованию № 154;
• АП964/875 — платеж по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 964/875;
• АР6541237-22 — перечисление по исполнительному листу № 6541237-22.

Максимум символов в поле — 15, если ваш случай не подходит под перечисленные выше (например, вы платите в соответствии с решением ФНС об отсрочке платеж), то указывайте просто номер документа без буквенного кода.

Поле 109 «Дата документа — основания платежа»

Здесь, всё понятно — выше мы пояснили как указать номер документа, а в поле 109 нужно просто указать его дату в формате ХХ.ХХ.ХХХХ.

Поле 110 «Тип платежа»

Иногда, при заполнении платежки по налогам, банковский сервис может требовать поставить в полях 108,109,110 какие-то отметки, если вы оставили их пустыми. В этом случае можно просто поставить там нули.

Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с телефона:

Как заполнить платежку, при оплате за третье лицо

Это не сложно, главное — быть внимательными и верно расставить в поручении сведения о плательщике (о том, кто перечисляет деньги) и налогоплательщике (в чью пользу производится платеж).

Например, вы — ООО «Дубочек» и хотите заплатить налог за ООО «Березка».

В полях «60» и «102» (ИНН и КПП плательщика) укажите данные ООО «Березка».

В полях 8, 9, 10, 11, 12 (данные плательщика) — укажите реквизиты ООО «Дубочек».

Заполните данные о получателе — налоговой инспекции ООО «Березка», в которую нужно перечислить налог.

Поля 104-110 заполняете по данным, которые предоставит ООО «Березка» — КБК налога, текущая задолженность или погашение долга, за какой период платеж, реквизиты документа-основания для платежа (например, требования).

В поле 101 укажите статус налогоплательщика (ООО «Березка»). Например, если вы причисляете НДС за организацию — 01, если переводите взносы на травматизм за ее сотрудников — 08.

Теперь нужно заполнить поле 24 «Назначение платежа». Будьте внимательны, заполняйте его по следующему образцу:

ИНН плательщика//КПП плательщика (ИП не указывают)//наименование (ФИО — для ИП) за кого осуществляется платеж//сведения о налоге (взносе, сборе и т.д.)

В нашем примере мы должны в назначении платежа указать ИНН и КПП ООО «Дубочек», наименование — ООО «Березка», сведения о налоге — например, «НДС за 4 квартал 2021 года».

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году

Иностранные работники из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, обязаны получать патенты для работы у работодателей: организаций, ИП, или физических лиц (Федеральный закон от 24.11.14 № 357-ФЗ).

До 2015 года по патентам работали только мигранты, которые оказывали физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, домработницы, водители и т п.)

Подробнее о патенте для иностранных работников из безвизовых стран читайте здесь.

Аванс по НДФЛ за иностранцев

С 2015 г. действует новая редакция ст. 227.1 НК РФ, регламентирующая начисление и уплату НДФЛ иностранными гражданами.

Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Сумма платежа рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 227.1 НК РФ):

1 200 рублей × коэффициент дефлятор × региональный коэффициент, где:

• коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2021 году.
• коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2021 год установлен в размере 2,3878.

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2021 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

Если патент выдали в 2020 году, а закончится он уже в 2021 году, то НДФЛ не придется пересчитывать с учетом повышенного коэффициента дефлятора (письма ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1052, Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158).

Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Порядок уплаты НДФЛ работодателем за иностранцев

абз. 1 п. 6 ст. 227.1 НК РФ

Работодатель, налоговый агент, рассчитывает НДФЛ в общем порядке, но при его удержании из доходов работника зачитывает уже уплаченные им в соответствующем налоговом периоде авансовые платежи (п. 5 и 6 ст. 227.1 НК РФ).

Доходы временно пребывающих граждан с патентом, полученные от работы по трудовому договору, облагаются НДФЛ по ставке 13 % или 15 % после превышения суммы в 5 млн рублей (Письмо Минфина РФ от 16.03.2016 № 03-04-05/14470 ).

Для зачета авансовых платежей нужны:

• Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
• Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
• Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель обращается в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512 . Каждый налоговый период надо будет получать новое уведомление и на каждого иностранца оно должно быть свое.

абз. 2 и 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ

Уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в течение налогового периода может только один работодатель по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление только одному налоговому агенту в течение налогового периода.

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Как отразить уменьшение НДФЛ в учете и отчетности

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

Суть операции	Проводка	Сумма
Начисляем зарплату	Дт 20 Кт 70	70 000 рублей
Удерживаем НДФЛ	Дт 70 Кт 68-НДФЛ	6 332 рубля
Платим НДФЛ в бюджет	Дт 68-НДФЛ Кт 51	6 332 рубля
Выплачиваем зарплату	Дт 70 Кт 51	63 668 рублей

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца с патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким работником за период действия патента. При этом уменьшить налог можно только в том случае, если получит от налогового органа уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Для получения уведомления работодатель должен подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Более подробно можно прочитать в этой статье.

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет.

Особенности оплаты авансовых платежей НДФЛ по патенту в 2022 году

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 апреля 2020 г. N 03-04-05/29047 Об особенностях исчисления и уплаты НДФЛ в отношении дохода иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельности по найму в РФ на основании патента

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает, что в соответствии с регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно сообщаем, что в соответствии со статьями 21 и 34 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Указанные письменные разъяснения предоставляются налогоплательщикам и налоговым агентам только в связи с выполнением ими своих обязанностей, предусмотренных Кодексом.

Вместе с тем сообщаем следующее.

Налог на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации иностранными гражданами на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации” (далее – Федеральный закон N 115-ФЗ) исчисляется и уплачивается в порядке, установленном статьей 227 1 Кодекса.

Согласно пункту 6 статьи 227 1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227 1 Кодекса.

Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее – Уведомление).

Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа Уведомления,

С учетом изложенного, при отсутствии у налогового агента Уведомления, выданного на соответствующий налоговый период (в рассматриваемом случае на 2019 год), налоговый агент не вправе осуществлять уменьшение суммы налога на доходы физических лиц с доходов данного налогоплательщика, уплаченного в 2019 году, на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

При этом иного порядка уменьшения суммы налога на доходы физических лиц с доходов налогоплательщика на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей Кодексом не предусмотрено.

После получения от налогового органа Уведомления, выданного на 2020 год, налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных ранее налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2020 год.

В соответствии с положениями абзаца четвертого пункта 6 статьи 227 1 Кодекса налоговый орган направляет Уведомление, в частности, при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

Учитывая изложенное, в случае, если в соответствующем налоговом периоде налоговому агенту в отношении иностранного сотрудника Уведомление уже было выдано, по мнению Департамента, получение нового Уведомления в налоговом периоде не требуется.

При этом с учетом положений статьи 227 1 Кодекса налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

В.А. Прокаев

Обзор документа

Общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по найму, исчисляется налоговыми агентами и уменьшается на сумму фиксированных авансов, уплаченных иностранцами за период действия патента. Уменьшение производится только у одного налогового агента при получении от налогового органа уведомления.

При отсутствии уведомления, выданного на соответствующий налоговый период (в рассматриваемом случае на 2019 г.), НДФЛ, уплаченный в 2019 г., не уменьшается на уплаченные налогоплательщиком фиксированные авансы.

После получения уведомления, выданного на 2020 г., налоговый агент вправе уменьшить исчисленный НДФЛ на уплаченные ранее налогоплательщиком фиксированные авансы, приходящиеся на 2020 г.

Если в соответствующем налоговом периоде налоговому агенту в отношении иностранца уведомление уже было выдано, получение нового уведомления в налоговом периоде не требуется.

При этом налоговый агент вправе уменьшить НДФЛ на уплаченные налогоплательщиком фиксированные авансы за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде.