Средняя и минимальная зарплата в Канаде в 2021 году

Размеры заработных плат в Канаде в 2021 году

Один из главных показателей привлекательности страны для мигранта – это уровень доходов населения. Обычно именно возможная зарплата является тем критерием, от которого отталкиваются при принятии решения о переезде в то или иное государство. За океаном в этом плане все достаточно хорошо. Средняя зарплата в Канаде существенно превышает российские показатели и находится на одном уровне с США и развитыми державами Европы. Однако в стране имеются свои нюансы.

Оплата труда в Канаде

Начисление зарплаты производится по часовой ставке. В Канаде существует МРОТ, размеры которого определяются в зависимости от региона трудоустройства. В среднем он составляет около 13 С$ за час работы. Уровень оплаты сверхурочных работ в 1.5 раза выше. При увольнении сотруднику обязательно начисляется выходное пособие. И предлагаемая работа, и зарплаты в Канаде сильно зависят от квалификации сотрудника.

Востребованные профессии в стране

Эта развитая североамериканская держава остро нуждается в квалифицированных специалистах в любой отрасли. В Канаде динамично развивается сфера услуг, поэтому требуются сотрудники в открывающиеся рестораны, салоны красоты, развлекательные центры. Определенный дефицит кадров в основном рабочих профессий намечается в промышленности. В стране не хватает врачей и медсестер.

Вполне подойдут перечисленные вакансии в Канаде для русских переселенцев и иммигрантов из иных стран. Следует учитывать, что местный рынок труда подчиняется консервативным правилам, большинством работодателей требует наличие опыта работы в местных компаниях.

Минимальная ставка

В течение 2017–2018 гг. практически все основные канадские провинции анонсировали повышение МРОТ. Если сегодня минимальная зарплата варьируется в пределах 11–15 С$ в час, то к 2021 году рост составит еще 1–2 С$. Таким образом, годовой МРОТ в ближайшее время должен подняться с 23 до 31 тысячи С$.

Средняя заработная плата

Данный показатель обычно рассматривается без учета налоговых отчислений. Средняя заработная плата в Канаде составляет примерно 50 тыс. С$ в год. Конкретные цифры различаются по регионам и в зависимости от должности сотрудника. Молодые специалисты обычно получают поменьше. Однако в Канаде не допускается никаких дискриминационных мер в отношении иммигрантов.

По регионам

Территория Страны кленового листа делится на экономически развитые густонаселенные зоны и области малообитаемой тундры. Поэтому градация уровня зарплат может существенно отличаться не только в каждом из регионов, но и внутри самой провинции.

Регион	Средняя заработная плата в год (С$)
Остров Принца Эдуарда	42000
Новая Шотландия	45000
Нью-Брансуик	45500
Квебек	47000
Манитоба	47500
Британская Колумбия	49000
Онтарио	52000
Саскачеван	52500
Ньюфаундленд и Лабрадор	54000
Альберта	60000

Следует иметь в виду, что в столицах провинций и территорий ситуация может значительно отличаться от среднего показателя. Например, зарплаты в Торонто в 1.5–2 раза выше, чем в Онтарио.

По профессиям

Оплата труда зависит от специальности. В любой стране дворник получает меньше топ-менеджера. Однако законы королевства максимально снижают пропасть между уровнем жизни верхов и низов общества. Рассчитывать зарплаты в Канаде по профессиям достаточно сложно, так как руководители компаний вправе самостоятельно устанавливать суммы вознаграждения своим работникам.

Полицейские и пожарные будут получать 70–80 тыс. в год.
Высококвалифицированным инженерам полагается до 80 тыс.
Экономистам выплачивают 60–65 тыс.
Врачи зарабатывают 100–150 тыс.
Электрики, представители рабочих специальностей получают до 40 тыс.
Работники ресторанного бизнеса получают не более 40–45 тыс.

Рассмотрим, на какой объем финансового вознаграждения могут рассчитывать представители некоторых профессий.

Медицинским работникам

К врачам власти Канады относятся с особым трепетом. В материальном плане их также стараются не обижать. Зарплата врача зависит от его специализации. Лучше всего оплачивается труд хирурга, онколога, анестезиолога. Годовой доход подобных специалистов может превышать 200 тысяч С$. Семейный частный доктор может зарабатывать по 150–170 тыс. Терапевты получают около 70 тыс. Медсестра может рассчитывать на 40–50 тыс.

В сфере образования

Годовой оклад учителей школы составляет чуть более 70 тыс. С$. Еще лучше зарабатывают преподаватели вузов. Более того, научная деятельность в Канаде хорошо оплачивается за счет всевозможных грантов.

Программистам

Сфера IT относится к передовым направлениям развития экономики. Зарплата программиста в Канаде может доходить до 200 тыс. С$. При этом начинающий специалист получает не более 70 тыс. С$. В целом уровень доходов в компьютерной сфере сильно зависит от конкретной фирмы и квалификации сотрудника. Администратор, ведущий сайт музея, может получать в 5 раз меньше, чем универсальный IT-шник в канадском офисе международной компьютерной корпорации.

Представителям других профессий

Канадская промышленность развита не меньше, чем иные экономические отрасли государства. Представители рабочих профессий востребованы на рынке труда. Однако в отличие от высококвалифицированных кадров, в этой сфере совсем необязательно получать лицензию. Что касается заработной платы, то:

сварщики могут получать не менее 40 и не более 80 тыс. С$;
дальнобойщикам предлагают от 50 до 70 тыс. С$ в год;
бурильщику полагается в среднем 50 тыс. С$;
труд строителя на солидном объекте оплачивается не менее чем 20 С$ в час, хотя низкоквалифицированные разнорабочие-иностранцы могут рассчитывать только на МРОТ.

Похожие финансовые условия предлагаются и в сфере услуг. Повару, например, платят около 50 тыс. С$ в год. Официанты получают до 35–40 тыс., но это без учета чаевых.

За неквалифицированный труд

Чаще всего человеку без образования устроиться труднее, чем специалисту с дипломом. Мигрантам обычно предлагается самая трудная и грязная работа – в строительной сфере, сельском хозяйстве, в области ЖКХ. В среднем канадские рабочие и здесь могут рассчитывать на хорошие доходы. Час труда иногда стоит в районе 30–40 $.

Иностранному переселенцу такие вакансии обычно не предлагают. Мигрантов без диплома берут только на низкооплачиваемые виды занятости с зарплатой на уровне МРОТ, так как местные жители не стремятся заниматься таким трудом.

Налоги с зарплат

В Канаде действует прогрессивная шкала. Также имеется необлагаемый минимум – 6500 С$ в год. Для более бедного населения подоходный налог может составлять около 20% в год. Максимальная ставка – 53%.

Налоги в Канаде с зарплаты начисляются на основании данных, полученных от работодателей. Однако на все остальные доходы необходимо заполнить декларацию. В противном случае в отношении неплательщика последуют санкции. Для мигранта скрытие доходов карается не только штрафами, но иногда и депортацией.

В заключение

Канада замыкает десятку стран по размеру валового внутреннего продукта. Работающему здесь человеку создаются отличные условия для получения достойного дохода для обеспечения своей семьи и творческого роста. Однако, несмотря на то что уровень зарплаты – это важный показатель, при переезде необходимо брать в расчет и иные критерии:

уровень налогов;
цены;
экономические, социальные и политические факторы;
климат;
язык и менталитет населения страны.

Решение об иммиграции необходимо принимать только после взвешенного анализа всех за и против. Иначе шансы на успешную адаптацию и трудоустройство будут заметно ниже.

Самые востребованные профессии в Канаде

В 2021 г. миграция россиян на Запад протекает по определенным направлениям. Популярный вариант переезда на постоянное место жительство в Канаду – получить приглашение на открытую вакансию. Североамериканское королевство испытывает дефицит квалифицированных работников, поэтому если специальность входит в список профессий востребованных в Канаде, значит человеку выпадает шанс, реализовать себя в этом экономически развитом государстве.

Самые востребованные профессии в Канаде
Какие профессии востребованы в Канаде для женщин
Какие профессии востребованы в Канаде для мужчин
Зарплаты в Канаде по профессиям
Самые высокооплачиваемые профессии в Канаде

Самые востребованные профессии в Канаде

На сайте lmic-cimt.ca приведен список самых востребованных профессий в Канаде за август 2021 года. Список составлен на основании размещенных за этот период вакансий.

В ТОП-20 профессий вошли:

Ранг	NOC	Профессия	Количество вакансий, тыс.	Изменение (%)
1	6421	Розничные продавцы	9,1	46.8
2	6552	Специалист по обслуживанию клиентов	6,3	75.0
3	6322	Повар и шеф-повар	6,2	55.0
4	3012	Медицинские сестры для работы в больницах и психиатрических диспансерах	4,7	88.0
5	1241	Административный ассистент	4,4	63.0
6	7452	Рабочие на транспортной обработке грузов	4,4	18.9
7	6711	Помощник по кухне	3,9	44.4
8	0621	Менеджер по розничной и оптовой торговле	3,7	8.8
9	6731	Уборщик	3,1	24.0
10	7514	Водитель службы доставки, курьер	3,1	3.3
11	1221	Административный сотрудник	3,0	30.4
12	6611	Кассир	2,9	26.1
13	4412	Домработница	2,7	3.8
14	1414	Администратор в приемной	2,6	0.0
15	7511	Водитель грузовика	2,3	4.5
16	6411	Менеджер по продажам м консультант по связям с клиентами в сфере оптовой торговли (вне промышленного сектора)	2,2	8.3
17	3413	Помощник медсестры, санитар, помощник по обслуживанию пациентов	2,1	10.5
18	1411	Сотрудник общей канцелярии	2,0	33.3
19	3233	Лицензированная практическая медсестра	2,0	66.7
20	6513	Официант	2,0	66.7

Обратите внимание! Большинство из представленных в этом рейтинге специальностей не подходят для эмиграции по программе Express Entry!

В 2021 году в перечень профессий для переезда в Канаду включены специальности из разнообразных сфер деятельности. Чтобы стать кандидатом на вакансию, потенциальный работник должен:

Проработать не менее 1 года по выбранной специализации.
Иметь диплом о высшем образовании (магистр или бакалавр).
Владеть пусть не в совершенной форме, но на приемлемом уровне английским или французским языком.

В королевстве популярные специальности, определяемые системой “Экспресс-въезд” в 2021 году, классифицируются на три категории:

Профессии менеджеров и управляющего персонала (Type 0).
Специальности сотрудников высшей квалификации (Level A).
Профессии квалифицированных сотрудников и технических сотрудников (Level B).

Помимо перечисленных в стране предусмотрены еще две группы трудовой миграции. Их отличие заключается в том, что въезд по ним допускается не через программу “Экспресс-въезд”, а по рабочим визам.

Специальности, которые не требуют обязательного наличия стажа в указанной сфере (Level C). К таковым относят, например, официантов, продавцов и т.д.
Профессии с низкой квалификацией (Level D). В данную категорию входят, уборщики, работники в поле и т.д.

Выяснив, какие требования предъявляет королевство для русских и иных кандидатов на должность, следует определить, список, в состав которого входят нужные профессии в стране.

Какие профессии востребованы в Канаде для женщин

К числу популярных женских специальностей в королевской стране стоит отнести следующие:

Торговый представитель

Коммуникабельный и стрессоустойчивый торговый представитель – считается гарантом продуктивных продаж. По этой причине, такая вакансия считается одной из самых популярных в стране – на канадском сайте опубликовано свыше 8500 предложений от работодателей.

Бухгалтер – профессия на все времена. Ни одна, даже маленькая организация, не сможет успешно вести дела, без грамотного бухгалтера. В связи с этим, данная специальность является второй из востребованных в Канаде. Стоит отметить, что спрос велик на сотрудников, которые имеют звание CPA.

Руководитель инженерных проектов

Из-за ажиотажа на рынке недвижимости и большого количества проектов по строительству от местного правительства, опытный менеджер-инженер никогда не останется без работы.

Бизнес-аналитик

Такой сотрудник ежедневно находится в поиске новых решений, которые позволят сделать управление компанией беспроблемным. Специальность подходит тем женщинам, которые умеют управлять финансами и обладают инновационным мышлением.

Руководитель IT-проектов

Благодаря руководителю IT-проектов, начальствующее звено в компании первым узнает о инновациях. Сотрудник, трудоустроенный на данной должности, ответственен за выполнение проектов и работу подчиненных.

Менеджер по работе с клиентами

В России данная профессия хотя и считается популярной, но оклад по должности не может похвастаться впечатляющей суммой. В Канаде же напротив, менеджер по работе с клиентами является востребованной и высокооплачиваемой должностью. Так, к примеру, средний размер оклада составляет 75 000 долларов.

Программный инженер

Благодаря работе программного инженера, компания может добиться успеха в конкурентной среде. По этой причине канадские организации стараются нанимать на должность лучших специалистов в данной отрасли.

Developing programming and coding technologies. Website design. Programmer working in a software develop company office.

Рекрутер

Сотрудник, занимающийся подбором персонала, считается незаменимым помощником руководителя. Данная специальность востребована из-за улучшения экономики страны.

Медицинский опекун

В Канаде забота о пожилых людях находится на самом высоком уровне. В результате, одной из самых необходимых профессий считается медицинский опекун. Существует мнение, что к 2024 году в королевстве будет не хватать примерно 2024 сотрудников данной специальности.

Претендовать на данную должность могут граждане, имеющие высшее образование, что подтверждается дипломом магистра или бакалавра, а также владеющие в совершенстве государственным языком. Стоит отметить, что в стране недостает свыше 6 000 преподавателей, что объясняет такую популярность профессии.

Консультант по управлению бизнесом

Экономика страны находится на высоком уровне, в результате чего Канада располагает хорошими условиями для построения бизнеса. Главной задачей такого сотрудника считается оказание помощи компании в приспособлении к изменениям в бизнес-среде. Особенность специальности заключается в том, что в Канаде работодателям не нужен в обязательном порядке диплом, подтверждающий наличие высшего образования, им важен исключительно опыт.

Программные инженеры и дизайнеры

Экономическое ядро страны находится на высшем уровне за счет наличия современных информационных технологий, поэтому королевское государство заинтересовано в найме опытных программных инженеров и дизайнеров. В королевстве представителям данной профессии гарантирована работа и стабильная заработная плата.

В отличии от России, где в каждом дворе можно встретить бродячих собак, бесхозных кошек, канадцы бережно относятся к братьям нашим меньшим. Те, кто любят работать с животными и мечтают посвятить жизнь ветеринарии, легко удастся реализовать собственный потенциал в Канаде.

Заграницей принято с личными психологическими проблемами обращаться не к близким родственникам и друзьям, а к квалифицированному психологу. Обязательным условием для трудоустройства считается наличие магистерской или докторской степени.

Какие профессии востребованы в Канаде для мужчин

Перечисленные выше, востребованные в Канаде женские профессии для эмиграции, также подходят и для мужчин. Но, в стране есть работа, подходящая исключительно представителям сильного пола.

К их числу относятся:

Водитель-дальнобойщик

Канада обладает огромной территорией, в результате чего возникает необходимость доставки продуктов питания и вещей по всей территории страны. Без дальнобойщиков экономика королевства пришла бы в упадок, и многие горожане остались бы без провизии. Поэтому все больше мужчин выбирают данную профессию.

Ввиду регулярного строительства новых объектов, востребованной профессией в Канаде остается сварщик. Особенный спрос отмечается на специалистов, владеющих навыками в FCAW и SMAW.

В стране отмечается катастрофическая нехватка электриков. При этом молодые мужчины не стремятся выбирать данную специальность, считая ее непрестижной. Поэтому по данной вакансии всегда можно работу.

Трубопроводчики

В связи с активными строительными работами, в королевстве требуются не только сварщики и электрики, но и трубопроводчики. Профессия остается одной из самых востребованных, поэтому найти работу не составит труда.

Летчик – настоящая мужская и высокооплачиваемая вакансия в Канаде. Для трудоустройства в обязательном порядке необходим диплом и прохождение медицинской комиссии.

Зарплаты в Канаде по профессиям

Данное Королевское государство считается одним из развитых и стабильных в мире, о чем свидетельствует уровень заработной платы и жизни населения. Зарплата действительно является высокой, так, среднестатистический работник в месяц получает порядка 4000 канадских долларов. Однако, окончательный размер дохода зависит от профессии, опыта работы и наличия образования.

Средний размер почасовой оплаты труда в стране:

низкий – 20,67 долларов;
медиана – 35,00 долларов;
высокий – 58,17 долларов.

В стране предусмотрены следующие зарплаты по профессиям (валюта – доллар):

Бухгалтер – 65 000-70 000 в месяц.
Торговый представитель – 52 000-64 000 в месяц.
Руководитель инженерных проектов – 74 000-92 000 в месяц.
Бизнес-аналитик – 73 000-89 000 в месяц.
Руководитель информационных проектов – 92 000-114 000 в месяц.
Менеджер по работе с клиентами – 75 000-92 000 в месяц.
Программный инженер – 83 000-99 000 в месяц.
Ректрутер – 59 000-71 000 в месяц.
Медицинский опекун – 36 в час.
Водитель-дальнобойщик – 21 в час.
Педагог – 35 в час.
Консультант по управлению бизнесом – 34,62 в час.
Сварщик – 24,02 в час.
Электрики – 33,50 в час.
Трубопроводчики – 35 в час.
Ветеринар – 17,15 в час.
Программные инженеры и дизайнеры – 43,27 в час.
Домработница – 15,15 в час.

Таким образом, эмиграция в канаду из россии список профессий которых остаются актуальными и позволяют найти высокооплачиваемую работу – это хороший шанс улучшить собственную жизнь. Кстати, по количеству принятых иммигрантов, страна занимает одно из первых мест.

Самые высокооплачиваемые профессии в Канаде

Средняя и самая высокая в королевстве заработная плата – условное понятие. Специалисты, регулярно подтверждающие свои навыки и получающие знания на курсах, могут заработать весомые суммы. Так, например, семейный канадский врач, в год может получать порядка 220000 долларов в то время, как профессиональный терапевт в клинике зарабатывает порядка 102000 долларов.

В таблице приведены самые высокооплачиваемые специализации с указанием средней заработной платы в данной сфере.

Профессия	Годовая заработная плата в канадской валюте
Психолог	от 60000 до 132500
Фармацевт	от 67472 до 114000
Профессиональный терапевт	от 35000 до 102200
Массажист	от 27000 до 99500
Физиотерапевт	от 46500 до 92300
Бизнес-аналитик в сфере IT-технологий	от 47600 до 92000
Физиотерапевт	от 46500 до 92300
Медицинская сестра	от 45000 до 88000
Бухгалтер	от 35000 до 72700
Финансовый консультант	от 34700 до 70300

Таким образом, самые высокие зарплаты в Канаде получают управленцы разного профиля и медицинские работники. Однако, работодатели предпочитают нанимать на должность опытных сотрудников, с обязательным наличием диплома о высшем образовании, в противном случае без стажа и специальности магистра или бакалавра найти работу в стране практически невозможно.

МИНИМАЛЬНАЯ И СРЕДНЯЯ ЗАРПЛАТА В КАНАДЕ

Канада считается одним из самых популярных иммиграционных направлений в мире. Ежегодно в страну прибывают сотни тысяч иностранцев, включая украинцев и русских, которые проходят обучение в канадских вузах, успешно ведут бизнес или работают по найму в местных компаниях. В Канаде высокие зарплаты, а безработица не превышает 8–10%. Местная экономика развивается в разных направлениях и в целом вполне стабильна, поэтому найти работу в Канаде могут представители абсолютно разных профессий.

Канада очень благополучная страна с обширными природными ресурсами, развитой сферой высоких технологий и мощным промышленным сектором. Население превышает 37 млн человек. При этом 18,5 млн являются реальной рабочей силой, из которых около 1,7 млн официально считаются безработными. Далее, рассмотрим минимальные и средние зарплаты в Канаде в 2021 году, обозначим ставки федеральных налогов и сравним доходы канадцев по секторам, профессиям и провинциям.

СОДЕРЖАНИЕ

Минимальная зарплата в Канаде

В соответствии с Конституцией Канады, ответственность за соблюдение трудового законодательства на национальном уровне, включая установление минимальных ставок оплаты труда, возложена на власти десяти провинций и трех территорий страны. То есть ежегодно, исходя из показателей инфляции, безработицы и других экономических факторов, чиновники каждой административной единицы пересматривают действующие нормы минимальных зарплат.

В 2021 году минимальная зарплата в Канаде варьируется от 11,45 до 16 канадских долларов в час, что эквивалентно 9,2–12,8 долларам США. В пересчете на 40–часовую рабочую неделю канадцы получают не менее 1 985 местных долларов в месяц (1 585 американских). Самые низкие ставки действуют в провинции Саскачеван (11,45$), а наиболее высокие в территории Нунавут (16$).

Некоторые категории канадских работников лишены права на получение минимальной зарплаты. Например, студенты и самозанятые лица. Кроме того, в каждой провинции устанавливаются собственные правила, которые могут ограничить или снизить ставки для определенных профессий. В частности, это относится к строителям и домашнему персоналу. Сегодня в Канаде более 1,2 млн человек получают зарплату на минимальном уровне.

Минимальная зарплата в Канаде в 2021 году (канадских долларов в час)

Альберта – 15$ (Ставка действует с 1 октября 2018 года).

Британская Колумбия – 14,60$ (Ставка увеличится до 15,20$ в час с 1 июня 2021 года).

Онтарио – 14,25$ (Ставка действует с 1 октября 2020 года).

Юкон – 13,71$ (Ставка корректируется на индекс потребительских цен ежегодно).

Северо-Западные территории – 13,46$ (Ставка увеличится до 15,20$ в час с 1 сентября 2021 года).

Квебек – 13,50$ (Ставка действует с 1 мая 2021 года).

Нунавут – 16$ (Ставка ежегодно пересматривается (1 апреля)).

Остров Принца Эдуарда – 13$ (Ставка действует с 1 апреля 2021 года).

Новая Шотландия – 12,95$ (С 1 апреля 2022 ставка будет корректироваться относительно индекса потребительских цен).

Нью-Брансуик – 11,75$ (Ставка корректируется каждый год относительно индекса потребительских цен (1 апреля)).

Ньюфаундленд и Лабрадор – 12,50$ (Ставка действует с 1 апреля 2021 года).

Манитоба – 11,90$ (Ставка действует с 1 октября 2020 года).

Саскачеван – 11,45$ (1 октября каждого года ставка корректируется относительно индекса потребительских цен).

Средняя зарплата в Канаде

По официальным данным канадского Статистического управления, средняя зарплата в Канаде в 2021 году составляет 1 080 канадских долларов в неделю (865 долларов США). То есть до уплаты налогов среднестатистический работник зарабатывает около 4 680 местных или 3 740 американских долларов в месяц. При этом почасовые ставки средних зарплат в Канаде отличаются в зависимости от возраста, пола и периода трудоустройства.

Налоговая система в Японии: уровни, обязательства и льготы

Эффективная работа любой экономики не в последнюю очередь зависит от того, насколько продумана налоговая система страны и как она реализуется на деле. Как и во многих других странах, налоги в Японии собираются на национальном и местном уровне, и при этом муниципальные сборы приносят в бюджет страны почти половину всех поступлений.

Центральные и местные налоговые органы
Пройдите социологический опрос!
Основные налоги
Налогообложение постоянных жителей
Общегосударственный корпоративный налог
Персональный подоходный налог
Налог на потребление
Налоги для владельцев транспорта
Другие обязательства
Налоговые послабления
Сравнительный анализ налоговых систем
Заключение
Реальные налоги в Японии: Видео

Центральные и местные налоговые органы

Систему администрирования налогов в стране делят на два уровня: национальный и местный. Общегосударственные обязательства находятся в ведении Министерства финансов Японии (а именно Национального налогового агентства и Бюро по таможенным сборам и тарифам).

Под эгидой Национального налогового агентства Японии работают 12 региональных бюро и 524 местных отделения.

Порядок взимания фискальных платежей разделяет обязанности между подразделениями Национального агентства и местными органами. Установление видов сборов и их ставок происходит централизованно, а вот налоговый контроль в Японии отнесен к полномочиям муниципальных властей. За это они получают больше половины (52 %) от всех фискальных поступлений, не считая перечислений по местным сборам.

Пройдите социологический опрос!

Основные налоги

После окончания Второй мировой войны страна, чтобы восстановиться от понесенных разрушений и потерь, разработала бюджетную политику таким образом, что в приоритете были косвенные сборы и платежи. Поскольку данная схема не принесла ожидаемого эффекта, было принято решение о смещении акцентов.

Сегодня особенности налоговой системы Японии состоят в том, что она делает основной упор на взимание прямых, а не косвенных обязательств: прямых сборов с доходов, прямых обязательств, налагаемых на собственников, приобретателей и получателей имущества, прямых и косвенных платежей с оборота и размера потребления.

Все налоги можно поделить на три основные группы:

Прямые сборы с доходов: обложение корпоративной прибыли, заработка физических лиц и предпринимателей – Income tax и Corporation tax.
Прямые обязательства, налагаемые на собственников, приобретателей и получателей имущества: при наследовании – Inheritance tax, при дарении – Gift tax, при регистрации – Registration and license tax.
Прямые и косвенные платежи с оборота и размера потребления: Consumption tax – аналог российского НДС, акцизные сборы – liquor tax, tobacco tax, gasoline tax.

Некоторые виды обязательств могут дублироваться на национальном и местном уровне, например, корпоративный налог собирается отдельно на общегосударственном уровне и на территории каждой префектуры.

Налогообложение постоянных жителей

В дополнение к общенациональным сборам префектуры взимают дополнительные суммы с постоянных жителей муниципалитетов. Принцип определения плательщика основывается на месте его постоянного проживания или владения единственным жильем. Разделяют два вида сбора: пропорциональный и уравнительный.

Уровни бюджета	Пропорциональный (зависит от величины годового заработка жителя префектуры)	Уравнительный (фиксированная ставка на душу населения, касается только тех, чей доход превысил необлагаемый предел)
Муниципальный	0.06	3500 иен
Префектурный	0.04	1500 иен
Итого	0.1	5 000 иен

Полученные средства идут на поддержание и развитие местной инфраструктуры, обеспечение коммунальных благ и оказание бесплатных государственных услуг населению.

Общегосударственный корпоративный налог

Результаты хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства облагаются корпоративным налогом (Corporation tax) на национальном и местном уровне. Ставки национального обязательства изначально были очень высоки – до 30 %. Но путем проведения нескольких налоговых реформ к 2016 году общегосударственный налог на прибыль в Японии снизился до 23,3 %; а с учетом местных сборов компании будут платить 29,74 % от дохода (валовый объем выручки минус расходы, связанные с хозяйственной деятельностью).

Закон о корпоративном налоге (Corporation Tax Act) предполагает не одинаковые ставки для общегосударственного обязательства. Взимаемый процент может быть ниже 23,2 % – это зависит от размера уставного капитала (или взносов в уставный капитал в течение финансового года) предприятия и суммы налогооблагаемой прибыли.

Размер капитала, млн иен	Ставка
Обычные корпорации, с объемом капитала более 100 млн иен	23,2 %
Обычные корпорации, устав или инвестиции в капитал которых за год не превысили 100 млн иен, а налогооблагаемая прибыль менее 8 млн иен	19 %
Госпредприятия и организации, оказывающие госуслуги	Установленная ставка корректируется на коэффициент 0,9 (например 23,2 %*0,9= 20,88 %)
Иностранные компании, без учета финансовых показателей (для доходов из внутренних источников в Японии)	20,42 %

Отдельные ставки работают для пенсионных фондов (остатки нераспределенных на конец года средств облагаются по тарифу 1 %) и для операций, предполагающих прирост капитала за период владения имуществом.

Разница между стоимостью приобретения объектов недвижимости и ценой продажи будет облагаться 10 % налога на прирост капитала (если период владения составил менее 5 лет) и 5 % – если имущество было в собственности дольше 5 лет.

Интересно, что в Японии есть механизм переноса текущих убытков на предстоящие отчетные периоды. При правильном подходе предприятию удастся распределить финансовые потери на более длительный срок и снизить обязательства на следующие несколько лет.

В соответствии с законом о корпоративном налоге доходы организаций и предпринимателей делятся на внутренние и из внешних источников. Понимать разницу между ними важно для того, чтобы правильно начислить и уплатить взносы в бюджет:

налоговые резиденты платят налоги со всех видов доходов;
временные резиденты (пребывающие в стране более года, но менее 5 лет в течение последних 10) – должны начислить налог на внешние доходы только в случае, когда получение денежных средств происходит на территории Японии (денежный перевод или перечисление на счет в японском банке);
нерезиденты платят налоги только с тех доходов, которые заработаны на таможенной территории Страны восходящего солнца.

К внутренним поступлениям относят:

доходы от бизнеса, расположенного в Японии (это же относится к иностранным компаниям, имеющим филиалы или представительства на островах);
процентный доход от вкладов, сбережений и ценных бумаг;
аренду месторождений, расположенных на территории Японии и ее шельфе;
дивиденды и проценты по ссудам;
роялти;
агентское вознаграждение;
доход от владения активами.

Персональный подоходный налог

Физические лица, работающие по найму либо получающие процентные доходы или от использования имущества, должны платить подоходный налог в Японии (Income tax, регулируется законом Income Tax Act). Шкала ставок прогрессивная и зависит от размера дохода после вычетов, удержания социальных взносов и индивидуальных льгот.

Величина базы обложения за год, млн ен	Размер ставки, %
до 1,95	5
от 1,95 до 3,3	10
от 3,3 до 6,95	20
от 6,95 до 9	23
от 9 до 18	33
от 18 до 40	40
свыше 40	45

Налог на потребление

К текущему моменту потребительский налог в Японии (так называемый императорский) является самым низким среди стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В свое время ставка опускалась до 5 %, но с 2014 года она снова повышена и составляет 8 % от суммы прибавленной стоимости (аналог российского НДС).

На протяжении нескольких последних лет правительство пытается продолжить процесс увеличения ставок хотя бы до 10 %, но низкий уровень роста ВВП и политическая ситуация вынуждают каждый раз отодвигать окончательную дату.

На данный момент повышение ставки до 10 % намечено с 1 октября 2019 года. При этом будут сохранены некоторые категории товаров и услуг, ставка для которых будет сохранена на уровне 8 %:

продажа еды навынос, бутилированной воды, безалкогольного пива;
оформление подписки на регулярные печатные издания;
организация питания в домах престарелых;
законный оборот наркосодержащих препаратов.

Повышенная ставка будет по-новому распределяться между национальным и местным бюджетами. До 1 октября 2019 года в центральный бюджет уходило 6,24 из 8 %, а муниципалитетам оставались 1,76 %. После даты повышения в общегосударственную казну будет уходить 7,8 из 10 %, а на местном уровне останутся 2,2 %.

Япония планирует в конце концов довести императорский налог до планки в 20 %, по аналогии со средним показателем для промышленно развитых стран.

Налоги для владельцев транспорта

Собственники транспортных средств в Японии вынуждены платить за факт их приобретения и владения три вида обязательств. Разово при покупке в размере 5 % от стоимости, затем при регистрации в зависимости от объема двигателя авто (в среднем до 53 000 иен). После постановки машины на учет придется ежегодно вносить в бюджет муниципалитета еще один вид сбора – в сумме от 5 500 до 58 500 йен в зависимости от объема двигателя.

Кроме того, не стоит забывать, что один раз в два года машину нужно проверить на предмет технической исправности: для новых автомобилей первая проверка наступает через три года, а далее – через каждые два.

По итогам осмотра придется оплатить налог на вес – от 8 000 до 50 000 иен, а также страховку – в среднем 30 000 иен. С помощью сбора на тоннаж японцы стимулируют покупку и использование машин меньшего размера и мощности.

О том, как можно купить автомобиль в стране Восходящего солнца гражданам России поможет разобраться статья “Японские автоаукционы: доступное качество“.

Еще одним ограничительным методом считается процедура получения разрешения на покупку автомобиля на основании документа об аренде или владении парковочным местом на любой из стоянок, расположенных в радиусе 2 км от адреса проживания владельца.

Другие обязательства

Налоги на наследство и дарение регулируются законом о наследственном праве в Японии и зависят от стоимости полученного имущества и степени родства дарителя и получателя.

Стоимость доли объекта наследства (применяется пропорционально на каждого наследника), иен	Стоимость подарка, если он передается родственнику, иен	Стоимость подарка, если он передается человеку без родственных связей, иен	Ставка налога, %
свыше 10 млн	до 2 млн	до 2 млн	10
от 10 до 30 млн	от 2 до 4 млн	от 2 до 3 млн	15
от 30 до 50 млн	от 4 до 6 млн	от 3 до 4 млн	20
от 50 до 100 млн	от 6 до 10 млн	от 4 до 6 млн	30
от 100 до 200 млн	от 10 до 15 млн	от 6 до 10 млн	40
от 200 до 300 млн	от 15 до 30 млн	от 10 до 15 млн	45
от 300 до 600 млн	от 30 до 45 млн	от 15 до 30 млн	50
свыше 600 млн	свыше 45 млн	свыше 30 млн	55

Тем, кто только мечтает или уже намерен купить недвижимость на одном из японских островов, нужно быть готовым не только к высокой стоимости объектов, но и к ежегодным платежам за факт владения имуществом. Каждый владелец обязан платить 1,4 % от справедливой рыночной стоимости в местный бюджет префектуры, где объект физически расположен. В добавление к этому местные власти собирают еще 0,3 % на нужды муниципалитета.

Иностранных туристов с 7 января 2019 года встретил фискальный сюрприз – введен в действие международный туристический налог, платить который придется любому иностранцу, покидающему пределы Японии (за каждый факт пересечения границы).

Ставка налога фиксированная – 1000 иен за вылет одного туриста. Не обязаны платить взнос:

члены летного экипажа;
депортируемые лица;
члены дипломатических делегаций;
транзитные пассажиры (находившиеся в стране менее 24 часов, попавшие на острова вследствие погодных условий);
пассажиры в возрасте до 2 лет;
граждане Японии.

Налоговые послабления

Поскольку ставки налогов в Японии довольно высокие, правительство разработало целую систему вычетов и механизмов для снижения базы обложения.

Для плательщиков НДФЛ налоговые льготы в Японии реализуются за счет снижения общей базы обложения доходов физических лиц. Это происходит в два этапа: за счет персонального вычета и вычета, связанного с трудоустройством. Общий показатель, применяемый к заработной плате, зависит от суммы годового дохода.

Годовая сумма заработка, млн иен	Размер вычета
до 1,65	0,65 млн иен
от 1,65 до 1,8	40% от суммы дохода
от 1,8 до 3,6	30 % от суммы + 0,18 млн иен
от 3,6 до 6,6	20 % от суммы + 0,54 млн иен
от 6,6 до 10	10 % от суммы + 1,2 млн иен
свыше 10	2,2 млн иен

Персональные послабления могут снизить базу обложения на 380 000 иен за неработающего супруга (или 480 000 иен, если супруг старше 70 лет) и каждого иждивенца.

Чтобы снизить нагрузку на членов семьи, наследующих имущество и активы умершего родственника, применяется своя система вычетов. Налог на получение наследства может быть снижен за счет персональных послаблений:

налогооблагаемая доля супруга снижается на 160 млн иен;
размер вычета для несовершеннолетних зависит от возраста (число лет до совершеннолетия умножают на 100 000 иен);
к доле инвалида применяется похожий механизм: 100 000 иен, умноженные на количество лет до 85 лет, или 200 000 иен, умноженные на остаток лет до 85, если инвалидность тяжелая.

В дополнение к этому применяется общий показатель, увеличивающий сумму освобождения на 30 млн + 6 млн иен, деленных на количество наследников.

Отчитаться и оплатить начисленные обязательства можно удаленно через электронный сервис e-Tax.

Сравнительный анализ налоговых систем

Российскому туристу, по большей части, не важно, какие налоги в Японии платят постоянные жители страны. Однако даже временно пребывающих в стране гостей коснется как минимум один вид сборов – за выезд за границу Станы восходящего солнца. В России аналог такому виду платежей отсутствует.

Тем иностранцам, кто постоянно или длительно проживают в Японии, понадобится помощь профессионального бухгалтера, если они получают доход на ее территории или переводят сюда заработанные за границей средства. Этот принцип основан на системе международных соглашений, участником которой является и Япония.

По состоянию на 2019 год страна подписала 74 конвенции, которые охватывают 131 юрисдикцию в разных государствах Европы, Азии, Африки, Океании, обеих Америках и Австралии.

Сильно отличаются и принципы взимания НДФЛ в Японии и РФ, где процент фиксированный и равен всего 13 %. А вот для европейских стран прогрессивная шкала является обычной практикой и получатели высоких доходов также вынуждены отдавать до половины заработанного.

На примере Испании предлагает рассмотреть налоги в европейских станах статья “Чем отличаются налоги для жителей и нерезидентов Испании“.

Узнаваемыми являются также налог на потребление (аналог НДС), акцизные сборы и взносы, связанные с приобретением и переходом имущества от одного владельца к другому.

А вот сбор, который начисляется префектурами на доходы постоянных жителей (особенно уравнительная часть), в большинстве развитых стран не применяется. Японские власти определили, что эти платежи должны быть направлены на реконструкцию страны после последствий войны и для нивелирования угроз от стихийных бедствий.

Заключение

Рост экономики Японии в последние годы не оправдывает тех ожиданий, которые озвучивает правительство, поэтому власти, хоть и с постоянными отсрочками и оговорками, все же идут по пути повышения ставки налога на потребление. С другой стороны, для стимулирования бизнеса внедряются реформы, в результате которых ставка корпоративного налога, наоборот, снижается. После 2016 года падение ставок можно признать существенным, ведь налог на прибыль вместо 30 стал равен 23,2 %.

Реальные налоги в Японии: Видео

Налоги в Японии

Японская налоговая система отличается множеством обязательных отчислений, зафиксированных законодательно. Взимать налоги в Японии могут все территориальные органы управления. Предельные ставки налоговых выплат регулируются законом.

Органы налогообложения

Основным внешним органом японского Министерства финансов является Национальное управление. Под его контролем находится 12 бюро по разным регионам страны. Чтобы осуществлять администрирование были созданы 525 органов, контроль над которыми обеспечивают региональные бюро.

Национальные органы

Оценивает доходы и обеспечивает правильный сбор вычетов управление по налогам. Свою работу управление начало 1.06.1949. Его основная функция – обеспечить беспрепятственное выполнение своих обязанностей всем налогоплательщикам и отвечать за должный учёт, прозрачность и эффективность выполнения своих обязательств.

Организация имеет трехуровневую структуру, которая включает:

Головной офис.
Региональные бюро.
Другие органы.

Из четырёх отделов состоит и Кокудзэй-тё – штаб-квартира организации:

Секретариата комиссара.
Налогового департамента.
Отдела по уголовному розыску и экспертизы.
Управления сборами.

На заметку: отдел угрозыска и экспертизы занимается изучением налогов потребителей. В их число входят все, начиная от простых граждан и заканчивая крупными предприятиями. Отдел также проводит расследования при выявлении случаев уклонения от налогов.

Местные органы

Местные отделения налогового управления являются административными органами. Их создание было направлено на обеспечение сборов внутренних налогов и совершение тесного контакта с плательщиками. Обязанности службы – оценка и работа по сбору уплат в пределах того региона страны, за который она несёт ответственность.

Структура организации зависит от масштабов региона. В каждом местном управлении имеются такие отделы:

управление доходами;
имущественный отдел;
отдел корпораций;
сбор налогов;
отдел для физических лиц.

Виды налогов

Среди основных видов налогов японской системы налогообложения следует выделить резидентский и подоходный. Большую часть поступлений дают именно эти виды выплат. Корпоративные налоги занимают второе место по величине.

Налоги в Японии платят на всё: и потребление, и доходы. Установлен даже налог на выезд. Об особенностях каждого из них далее.

Подоходный налог

В стране установлен прогрессивный вид налогообложения. Это значит, что выплаты начисляют только на чистый доход каждого физического лица. Производить налоговые выплаты необходимо раз в год.

Принимают выплаты муниципальные, префектурные и национальные учреждения. Основа способа взимания средств – статус резидента. Его определяет время, в течение которого тот жил в Японии.

Нерезиденты. К ним относятся те, кто иммигрировал в Японию и жил там меньше 12 месяцев. Такие граждане платят налог только на тот доход, который они имели в этой стране.
Непостоянные резиденты. Это люди без японского гражданства, но проживающие в стране от 5 до 10 лет. Они также должны делать налоговые отчисления, но только на полученную зарплату в Японии. Если имеются доходы за пределами государства, с них должны отчисляться средства только в том случае, если заработок переводится в Японию.
Резиденты. Таковыми являются граждане с ПМЖ. Налогом облагаются все их доходы, независимо от территориального расположения.

Вычитание подоходного налога в Японии осуществляется ежемесячно автоматически. Сумма вычета зависит от размера дохода. Применяется подобная система налогообложения и в других странах.

В таблице представлена информация о сумме вычетов из общего чистого дохода:

Размер дохода, подлежащего налогам (в иенах)	Размер ставки налога
1 950 000	5%
1 950 000 – 3 350 000	10%
3 350 тыс. – 6 900 тыс.	20%
6 900 тыс. – 9 000 тыс.	24%
9 млн. – 18 млн.	33%
18млн. – 40 млн.	40%
40 млн. и больше	45%

Для проведения расчётов учитываются все виды поступлений:

дивиденды;
зарплаты;
пенсии;
доходы от сдачи в аренду недвижимости;
доходы от деятельности коммерческих фирм.

Обычно те, кто трудится в разных компаниях, не занимаются подачей налоговой декларации – это обязана делать компания-работодатель. Конечно, для этого нужно заполнить несколько форм, чтобы подтвердить свой статус, количество иждивенцев, место жительства, другие данные.

Составлением налоговой декларации нужно заниматься тем, у кого:

размер годового заработка составляет более 20 млн. иен;
трудятся на двух работах;
есть вторичный доход (дивиденды и т. д.) размером более 200 тыс. иен/год;
имеют работу за пределами своей страны.

Если предстоит зарубежная поездка на протяжении финансового года, необходимо также подать декларацию.

Налог на недвижимость

Недвижимостью в Японии считается дом, дача, другие типы зданий, а также земля. Налог на любой вид амортизируемых активов нужно ежегодно платить до начала января. Счета приходят обычно от начала апреля, до окончания июня. Сумму налога, указанную в уведомлении, можно уплатить или за один раз, или разделить её на 4 части и оплачивать каждый квартал.

В общую сумму налога входят два вида выплат – муниципальный и основной.

Их обоснование – стандартизованная оценка структуры и имущества:

Размер основной ставки налога зависит от вида недвижимости. Он составляет 1,4% от стоимости имущества. Точную цену конкретного актива можно узнать в «Книге налогов».
Сумма муниципального налога не превышает 0,3% цены налогооблагаемого объекта. Обычно указанная цена ниже рыночной стоимости. Применяют данное требование не ко всем недвижимым объектам, а только к тем, что расположены в определённых частях города. Такие районы установлены законодательством Японии, касающимся зонирования.
Чтобы определить точную сумму налога конкретного объекта, учитывают в первую очередь стоимость самого земельного участка, которая зависит от таких параметров, как наличие транспортных развязок – дорог, железнодорожных линий. При оценке здания учитываются строительные материалы, возраст постройки, длительность её эксплуатации в будущем и другие параметры.

На заметку: кондоминиумы обычно имеют более высокую стоимость, хотя и занимают меньше земли – считается, что они долговечнее, чем дома. То же касается и домов, обозначенных как наиболее прочные – их оценочная стоимость также обычно выше.

Центральное правительство определяет размер ставок, но только местные власти могут осуществлять контроль. Им соответственно, остается 52% дохода. Оставшиеся 48% делят префектуры и центральное правительство.

Жители большинства населённых пунктов, обозначенных как городские зоны, должны платить дополнительный налог – городской. Это плата за наличие инфраструктуры и возможность пользоваться ею.

Установленная сумма имущества должна подвергаться конвертированию каждые 3 года, хотя на практике такое происходит редко.

Налоги на бизнес

Корпоративный и подоходный налог наполняют госбюджет на 72–74%. Причём, вносить выплаты в бюджет страны должны как местные, так и зарубежные фирмы, которые получают в Японии прибыль.

Платят налог на прибыль корпораций в Японии со следующих видов доходов:

процентных доходов с ценных бумаг, выданных как государственными органами, так и корпорациями;
процентов на займы;
дивидендов от акций;
сдачи в наём движимого и недвижимого имущества;
зарплат, премий, разного рода вознаграждений;
выходных пособий, пенсий;
доходов от передачи прав на патенты или авторство;
доходов от рекламной деятельности;
доходов от хозяйственной деятельности;
прибыли от погашения облигаций страны;
других видов доходов.

В зависимости от того, какой объём имеет облагаемая прибыль, устанавливается в Японии размер корпоративного налога. Он может для японских фирм составлять 20–30%, а для иностранных 29–41%.

В 2020 году налог составляет 30,62 %

А также размер корпоративного налога зависит от того, где расположена компания, насколько она большая, как давно открыта.

Каждая корпорация со своей прибыли должна платить 4 вида налогов:

национальный (корпоративный);
местный. Платят корпоративные клиенты;
местный, который выплачивает предприятие;
специальный корпоративный. Данный вид выплат является национальным, но декларацию на него подают в местные органы.

После того, как закончится финансовый год, каждая компания на протяжении 60 дней должна подготовить и представить в налоговую компанию декларацию. В случае проведения бухгалтерского аудита или других непредвиденных ситуаций, сотрудники налогового учреждения могут продлить срок сдачи декларации на определённый период.

Крупные компании, заработавшие за первое полугодие более 100 000 иен, должны представить дополнительно ещё одну декларацию.

Подробнее о налогах в Японии смотрите в следующем видео.

Особенности налогообложения физических лиц

У каждого жителя страны есть немало налоговых обязательств. Подоходный налог – один из них. Причём, платить нужно не по месту трудоустройства в Японии, а по месту проживания. Вычет производится с чистого дохода. Размер муниципального налога не превышает 6%, префектурного – 4%.

Процесс вычисления размера налога для конкретного лица довольно сложный:

подсчитывается общая сумма годового дохода;
отчисляют предусмотренный законом процент уплаты;
умножают сумму на установленную ставку;
вычитают налоговые льготы из полученного результата.

Самому произвести все подобные расчёты очень нелегко, поэтому приходится обращаться к налоговому консультанту. Востребованность в стране на услуги представителей данной профессии привела к тому, что они сегодня зарабатывают немало и пользуются почётом и уважением.

Налоги на транспорт

Есть два вида налога на транспорт. Один из них дзидося дзюро-дзэй. Это налог на вес авто. Выплаты необходимо производить 1 раз в 2 года после осмотра машины. Другой вид налога – автомобильный, дзидося-дзэй.

Законодательно установлена неизменная основная формула. Именно по базовым показателям в Японии высчитывают размер транспортного налога. Для этого берётся такой показатель, как рабочий объём мотора. Этот налог платят все, у кого на автомобиле есть белые номера. На специальный транспорт – велосипеды, мопеды, мини-авто и другие виды с жёлтыми номерами установлен меньший налог.

Независимо от цвета номерных знаков, пожилым людям и инвалидам предоставляются скидки на автомобильный налог.

Для автобусов и грузовых машин имеется отдельная статья.

Согласно ей оценка происходит следующим образом:

Автобусы. Учитывается количество мест;
Грузовики. Учитывается общий тоннаж (без груза).

А также есть отдельная схема для оценки таких видов транспорта как прицепы, кемперы, мобильные краны. Не облагаются налогом специальные автомобили правительственных, национальных, муниципальных организаций.

Во время приобретения машины нужно будет уплатить префектурный налог.

Больше фактов о расходах на автомобили в Японии смотрите далее.

Потребительский налог

Данный вид выплат более известен как НДС. Этот вид потребительского налога является общеобязательным. Его ставка равняется 8%. Из суммы выплат 1,7% идёт в местный бюджет, а остальные 6,3% в национальный.

Платят налог на добавленную стоимость конечные потребители. Это те, кто пользуется услугами и приобретает различные товары. Поэтому данный вид обязательных выплат сразу вводится в стоимость.

До 2014 года размер налога на потребление не превышал 5%. Но в 2015 году его размер был повышен. В настоящее время идёт обсуждение в правительстве о повышении ставки НДС до 10%. Причиной этого стал большой государственный долг, который необходимо погасить. И это не предел. В дальнейшем планируется ещё повысить размер налога с продаж в Японии.

Другие виды налогов

Как и правительства других стран, японцы установили много видов налогов. Среди них налог на табачные изделия, алкоголь, бензин и т. д. Обычно их включают в стоимость перечисленной продукции. Нужно платить также за полученные в наследство недвижимость, дорогие вещи, имущество, активы, денежные средства.

Кроме того, имеются и другие виды обязательных налогов:

туристический;
на развитие энергоресурсов;
корабельный;
таможенный;
экологический и другие.

Есть в стране и непривычный для русского человека налог – на лишний вес. Так правительство страны борется с проблемой ожирения.

Установлен в Японии и налог на собак. Благодаря этому, прежде чем завести в доме животное японец много раз подумает, согласен ли он платить за это деньги. Такой подход позволяет избежать и проблемы с бездомными животными – здесь не выбрасывают на улицу взятых собак или котов, так как далеко не каждый может себе позволить содержать питомца.

Налоговые льготы и субсидии

В Японии применяются самые разные налоговые льготы. Это целая система, которую составляют различные меры, цель которых уменьшить размер налогов или полностью освободить от них конкретного человека.

К таковым мероприятиям относятся стимулы, субсидии. Утверждено несколько видов субсидий, которые назначаются местными или национальными органами самоуправления. Так, получают субсидии:

компании, перенесшие производственные мощности в регионы, где мало производственных предприятий;
фирмы, создающие социальные инфраструктуры;
при создании инфраструктур, защищающих окружающую среду.

Какую субсидию будет получать юридическое лицо – решают соответствующие органы, исходя из размеров освоенных площадей.

Региональные учреждения назначают субсидии при предоставлении рабочего места в регионах, где степень занятости считается малой. Это касается и вновь созданных предприятий, и расширенных, которые уже работали да этого. Выдаётся субсидия на год.

Существуют различные налоговые льготы обычным плательщикам – инвалидам, лицам у которых прибыль в Японии составляет 5 000 иен и т. д.

Чтобы привлечь инвесторов из-за границы, для иностранных компаний также предлагаются самые разные стимулы и субсидии.

Вторая часть видео о налогах в Японии.

Налоговая система Японии

Япония – одна из самых высокоразвитых в экономическом и технологическом плане стран мира. Однако внутренний уклад и функционирование этого государства в целом заметно отличаются от других стран, чья экономика развивается не менее успешно. По форме правления Япония является конституционной монархией. При этом государство делится на 47 префектур и насчитывает около 2000 муниципалитетов. В этой статье мы расскажем о том, как устроена и работает налоговая система Японии.

Налоговая система Японии, как в США и Европе, характеризуется множественностью налогов. Их имеет право взимать каждый орган территориального управления. Но все налоги страны зафиксированы в законодательных актах. Каждый вид государственного налога регулируется законом. Закон о местных налогах определяет их виды и предельные ставки, в остальном установление ведется местным парламентом. Всего в стране 25 государственных и 30 местных налогов. Их можно классифицировать по трем крупным группам:

Первая — это прямые подоходные налоги на юридических и физических лиц.
Вторая — прямые налоги на имущество.
Третья — прямые и косвенные потребительские налоги.

Всего в Японии 25 государственных и 30 местных налогов. Их можно подразделить на три крупные группы: прямые подоходные налоги с физических и юридических лиц, прямые налоги на имущество, прямые и косвенные потребительские налоги.

В Японии платят три вида местных налогов, взимаемых муниципалитетами:

Также особенностью является то, что финансовый год и налоговый период в Японии заканчивается в марте, а в апреле начинается новый.

Подробно рассмотрим некоторые виды налогов.

Подоходный налог уплачивают физические лица, признаваемые постоянными и временными резидентами Японии, а также лица, не являющиеся налоговыми резидентами, в отношении доходов, полученных от источников в Японии.

Все ставки дифференцированы по сумме доходов, получаемых гражданами, колеблются в интервале:

национальные — от 10% до 50%;

префектурные — от 2% до 4%;

муниципальные — от 3% до 12%.

Финансовый год в Японии заканчивается в марте, поэтому данная таблица сформирована в апреле 2015 года. Видим, реализованы налоги на 86,6% от плана. Из них «перевыполнили» план на 5% поступления подоходного налога. На 2% от планируемого увеличились поступления налога на наследство, это напрямую связанно с введением новой системы налогообложения наследства. В целом, план выполнен на 90% по отдельным видам налогов.

Сведения о размере налогов и сборов (апрель, 2015) (в млн йен, %)

Какие налоговые органы действуют в Японии

Несмотря на то что Япония – это унитарное государство, страна имеет хорошо развитое местное самоуправление, обладающее значительными полномочиями, в том числе и в плане введения различных налогов и их сбора. Фактически налоговые поступления в центральный и местные бюджеты примерно равны: соотношение собранных средств составляет примерно 53 на 47% в пользу центрального бюджета. Особенности налоговой системы Японии обусловили формирование двухуровневой системы налоговых органов.

Национальный уровень

На общегосударственном уровне налогообложение в стране находится в ведении Министерства финансов. В его структуру входят два подразделения: Налоговое бюро и Бюро по таможенным сборам и тарифам. Эти подразделения занимаются в первую очередь вопросами планирования налоговой политики государства. Реализацией этой политики непосредственно занимается Национальное налоговое управление (ННУ), которое также входит в состав Министерства финансов страны. ННУ – очень мощная организация, имеющая в своем штате 56 466 сотрудников, распределенных между центральным аппаратом, 12 региональными налоговыми бюро, Региональной налоговой инспекцией на острове Окинава и 524 налоговыми инспекциями. Кроме того, в состав ННУ входит собственный колледж и Национальный налоговый трибунал, в котором можно обжаловать неверное начисление сборов. Именно эта организация и осуществляет налоговый контроль в Японии.

Все структурные подразделения ННУ разбиты на три отдела:

Отдел по налогообложению.
Отдел по сборам налогов.
Отдел, занимающийся проверками и расследованиями в случаях, связанных с уклонением от налогообложения.

Практической работой по выявлению нарушений в налоговой сфере и их пресечению руководит именно последний отдел. С этой целью в него входят подразделения по аудиту, расследованию и международному сотрудничеству в сфере борьбы с налоговыми нарушениями. При подготовке законодательных изменений в сфере налогообложения тесно сотрудничают Государственная налоговая комиссия при премьер-министре, аналогичная комиссия правящей партии либерал-демократов и Штаб по проведению структурных реформ, возглавляемый премьер-министром страны.

Ужесточение налоговой политики и налоговые льготы в Японии находятся в ведении этих трех организаций. В сфере сбора средств основной организацией является Министерство финансов. Каждый вид сборов в Стране восходящего солнца регламентируется отдельным законом. Следует учесть, что законы в этой области весьма объемны и трудны для понимания непрофессионалами, поэтому в стране действует институт уполномоченных налоговых консультантов. Это лицензированные специалисты, которые на платной основе готовят и подают большую часть отчетных налоговых документов в стране. Уполномоченные консультанты по сборам обслуживают как физических, так и юридических лиц.

Местный уровень

Взаимоотношения центральных и местных органов власти в финансовой сфере определяются специальными законами. Несмотря на постоянный рост объемов местных сборов их не хватает на финансирование всех местных нужд, поэтому часть расходов финансируется из центрального бюджета.

Для покрытия дисбаланса между потребностями и возможностями местных бюджетов налоговые поступления перераспределяются. Так, регионы получают по 32% от подоходного налога, налога на спиртное и налога на юридических лиц. С налога на табак государство передает регионам 25%, а с налога на потребление – 24%. В отличие от целевых субсидий и дотаций полученные доли налогов местные органы используют по своему усмотрению. Кроме того, существует система «уступаемых налогов», когда специальные национальные налоги, например на содержание сети дорог, передаются местным органам власти. Налогообложение в Японии организовано таким образом, что в структуре расходов граждан уплата налогов редко превышает 20%.

Для развитых стран это достаточно низкий уровень. Причем при нехватке средств правительство предпочитает брать взаймы, а не повышать налоги для своих граждан. По этой причине государственный долг Японии составляет порядка 200% ее годового ВВП.

Существуют местные налоги:

На проживание в гостиницах и пользование предприятиями общественного питания. Так, в случае, если плата за проживание одного человека в течение суток превышает 10 тыс. иен или если плата с человека за одно посещение ресторана превышает 5 тыс. иен, взимается налог в размере 3%.
За один день посещения горячих источников с человека берут налог в размере 150 иен, а за один день использования поля для игры в гольф — 800 иен. Эти налоги взимаются дополнительно к обычному 3% потребительскому налогу.
Владелец автомобиля вынужден платить целую уйму налогов: 3% потребительский налог на покупку и налог на приобретение машины, налоги на бензин, налог на саму автомашину и на ее вес.

Основные виды налогов

Всего в стране действует порядка пятидесяти налогов, большую часть которых можно разбить на несколько основных групп. Рассмотрим каждую из них в отдельности.

Налоги на ведение бизнеса

Корпоративный налог Японии в паре с подоходным налогом с физических лиц обеспечивают около 70% поступлений в государственный бюджет. Все международные корпорации, получающие прибыль в Японии, обязаны платить налоги в этой стране.

В частности, налогообложению подлежат:

Процентные доходы с ценных бумаг государства и корпораций.
Проценты, начисляемые на займы, выданные субъектам, осуществляющим хозяйственную деятельность в стране.
Дивиденды от акций.
Встречное удовлетворение за использование движимого и недвижимого имущества.
Все виды вознаграждений (зарплаты, премии и т.п.) за оказание услуг в стране.
Пенсии и выходные пособия.
Доходы от передачи авторских и патентных прав.
Доходы от сдачи в аренду оборудования и машин.
Доходы от рекламной деятельности.
Прибыль от погашения японских облигаций.
Распределение прибыли.
Доходы от хозяйственной деятельности.

Все эти доходы считаются прибылью, и это еще не полный список. Налог в Японии на прибыль, в зависимости от объема облагаемой прибыли, может составлять для местных компаний от 22 до 30%, а для иностранных юридических лиц – от 29,33 до 40,87%.

Обложение налогом недвижимости

Недвижимость в Японии дорогая, и все ее владельцы, независимо от их физического или юридического статуса, ежегодно уплачивают на нее налог в размере 1,4% полной стоимости, определяемой местными властями. Дополнительно взимается 0,3% этой стоимости на местные нужды.

Система поощрений

В Японии существует довольно хорошо развитая система поощрений как национальных, так и иностранных инвестиций, основные цели которой можно свести к созданию благоприятных условий для дальнейшего развития осуществляемой в рамках национальной экономики структурной перестройки, а также для ускорения экономического роста относительно менее развитых регионов страны. Для иностранной предпринимательской деятельности в Японии наиболее важное значение имеет система поощрения инвестиций в периферийных районах страны. Многие иностранные предприниматели, имеющие значительный опыт работы на японском рынке, знают, что организация производственной деятельности в таких районах требует не только намного меньших затрат, но может быть осуществлена в более сжатые сроки и относительно проще.

Основными средствами поощрения инвестиций, желательных с точки зрения содействия решению стоящих перед страной экономических задач, являются налоговые льготы, субсидии и финансовые льготы.

Система налоговых льгот

Система налоговых льгот, действующая в настоящее время, базируется на различных рода законах о региональном развитии и заключается в основном в мероприятиях по уменьшению или даже полному освобождению от обложения местными налогами.

Субсидии

Субсидии подразделяются на национальные и местных органов самоуправления. Национальные субсидии применяются при переносе производственных мощностей из «промышленно избыточных» регионов и при создании социальной инфраструктуры и инфраструктуры защиты окружающей среды: величина субсидии от размеров расширения или вновь построенных заводских площадей. Система при субсидировании региональной занятости основывается на дотациях — от 18 тыс. до 29 тыс. иен в месяц — на каждого работника, который получает работу в регионах с малой степенью занятости в результате строительства новых или расширения действующих производственных или иных мощностей и дается сроком на один год.

Налоги в Японии

Фискальная система здесь действует в соответствии с традиционными принципами обложения, принятыми в большинстве западных стран. В тоже время налоги в Японии имеют определенную специфику, связанную с особенностями экономики и менталитета. Их можно условно разделить на две большие подгруппы:

общегосударственные;
местные, которые, в свою очередь, делятся на налоги префектов и муниципалитетов.

Важной отличительной черной фискальной системы считается многообразие существующих видов сборов и платежей. Следует отметить, что налоги в Японии играют очень важную роль в качестве не только источника наполнения государственного и местных бюджетов, но и важного дисциплинирующего фактора для граждан. Плательщики очень ответственно относятся к своим обязанностям по их уплате, понимая, что это обеспечивает их личный вклад в экономическое и социальное развитие государства. Кроме того, в Японии существует достаточно прозрачная система распределения поступлений в бюджет, поэтому граждане могут воочию увидеть реальные результаты использования государством средств, которые аккумулированы от населения.

Обязательства физлиц по отчислениям с доходов

Подоходный налог в Японии должны уплачивать все физические лица – как граждане данного государства, так и лица, приравненные по своему статусу к резидентам. Более того, если физлицо-нерезидент получает на территории Японии тот или иной доход (например, заработную плату и так далее), с него тоже взимаются платежи.
Подоходный налог в Японии, в отличие от большинства государств, взимается не только на общегосударственном уровне, но и на местном уровне — установлены отчисления в бюджет префектур и муниципалитетов. Поэтому общая сумма, которую приходится уплатить японцу, получается достаточно значительной. При этом существует небольшое послабление: законодательство позволяет произвести определенные вычеты из общей суммы дохода, чтобы уменьшить базу обложения. В частности, не включаются в сумму облагаемого налогом дохода затраты гражданина на лечение, а также некоторые другие виды расходов.

Подоходный налог в Японии начисляется по прогрессивной шкале в зависимости от общего размера полученного человеком дохода за отчетный период. Чем больше сумма заработка, тем выше ставка, которая применяется к плательщику. Такой подход признан социально справедливым.

Минимальная ставка общегосударственного подоходного налога составляет 10%, а максимальная — 50%. Последняя установлена для тех граждан, суммарный годовой доход которых превышает 30 миллионов иен. При этом в зависимости от места проживания плательщика он будет уплачивать дополнительно префектурный подоходный налог по ставке от 2% до 4%, а также муниципальный налог на доходы в пределах 3-12%.

При расчете учитываются различные виды поступлений, в том числе:

заработная плата;
дивиденды;
пенсии;
доходы, полученные физическим лицом от осуществления коммерческой деятельности;
доходы от использования недвижимого имущества (например, сдача в аренду) и так далее.

При расчете ставки играет роль не только общий размер поступлений, но и семейное положение плательщика. Для одиноких и для женатых граждан подоходный налог рассчитывается по-разному, поскольку во втором случае большую роль играет также размер поступлений супруга/супруги. Физическим лицам необходимо учитывать, что японское законодательство устанавливает крайне высокие штрафные санкции за несвоевременную подачу налоговой декларации — не позднее 15 марта года, следующего за отчетным. В случае нарушения вышеуказанного срока наступает обязательство уплатить штраф в размере 15% от общей суммы начисленного налога.

Что уплачивают компании с прибыли?

Фискальное законодательство устанавливает обязанность всех субъектов предпринимательской деятельности, будь то юридические лица или индивидуальные предприниматели, в обязательном порядке уплачивать корпоративный налог. Базой для его расчета выступает чистая прибыль предприятия за отчетный период. Суммы доходов, которые идут для покрытия расходов, связанных с ведением хозяйственной деятельности, не включаются в величину, используемую при калькуляции.
Налог на прибыль в Японии имеет достаточно высокую ставку — свыше 33% от суммы чистой прибыли компании. Этот показатель намного выше корпоративного налога в большинстве европейских стран или, к примеру, в Соединенных Штатах Америки. Тем не менее, несмотря на столь невыгодную для бизнеса ставку, правительство Японии пока не собирается ее пересматривать в сторону снижения.

Кроме вышеуказанного общегосударственного сбора налог на прибыль в Японии взимается на местном уровне: и префекты, и муниципалитеты устанавливают собственные величины, которые необходимо уплачивать, — по ставкам 5% и 12,3% от суммы госналога соответственно.

Помимо общегосударственного корпоративного платежа юрлица вносят также установленный префектурой налог на количество трудоустроенных на предприятии лиц. В конечном итоге, суммарно, все вышеперечисленные сборы поглощают примерно половину прибыли коммерческого предприятия.

Налог на добавленную стоимость

В Японии установлен общеобязательный НДС, который обычно называют налогом на потребление, поскольку данный вид сборов начисляется на все виды потребительских товаров и услуг (кроме тех, которые пользуются льготами). Бремя по уплате НДС лежит на конечном покупателе товара или услуги, поэтому он относится к числу косвенных. В стране действует одна из самых низких ставок — всего 8% от цены товара/ услуги.

Что платят с недвижимости?

Абсолютно все собственники недвижимости (будь то граждане или юрлица) обязаны уплачивать ежегодный налог со всего имущества, которым они владеют: жилые или нежилые здания, помещения, земельные участки и так далее. Ставка составляет 1,4% от стоимости имеющихся в собственности объектов, согласно данным оценки.

Сотрудники «Прифинанс» обладают обширными теоретическими знаниями и богатым практическим опытом в данной сфере, поэтому ознакомят со всеми нюансами фискальной системы и подскажут легальные способы оптимизации нагрузки в каждом конкретном случае.