Налоги в Норвегии в 2019-2020 году

Колыбель воинственных викингов – Норвегия, всегда привлекала россиян. Многие соотечественники выбирают для проживания именно эту страну с высоким уровнем жизни, развитой экономикой и надёжной правовой системой. Это северное королевство манит прекрасной возможностью получить высокооплачиваемую работу и даже начать вести бизнес. Но за обеспечение безоблачного существования норвежцы вынуждены платить. Какие же виды налогов существуют в Норвегии?

Налоговая система Норвегии отличается абсолютной прозрачностью. Это позволяет без затруднений узнать, сколько налогов государству отчисляет коллега или сосед. Налоговую отчётность в норвежской семье читают как свежую газету за утренним кофе. Такой документ особенно интересно изучать, если учесть, что в Норвегии нет фиксированной ставки налоговых вычетов, они начисляются в индивидуальном порядке. Налоговые отчисления дают право гражданам королевства пользоваться бесплатными услугами образования и здравоохранения, ездить по хорошим дорогам, получать высокие социальные выплаты и пенсии. В Норвегии некоторые услуги остаются бесплатными, в то время как в Европе они относительно дороги. Мигранты, в том числе трудовые, собирающиеся пребывать на территории государства свыше шести месяцев, автоматически становятся налоговыми резидентами.

В Норвегии существует пять видов налогов:

социальный – 7,8%;
подоходный – 27%
на недвижимость – 2,5%;
личный (зависит от дохода);
на богатство (акции, облигации, банковские депозиты) – 28%.

Физические лица

Каждый работник, получающий официальную заработную плату, обязан иметь карту с табельным номером, которая обновляется каждый год. В ней прописывается вся личная информация о сотруднике, а также изменения в социальной сфере, произошедшие с ним за год: повышение или понижение в должности, наличие детей, возраст и выслуга, семейное положение, место жительства, наличие недвижимости (в том числе за границей). Исходя из обработанных данных, выводится сумма налога, который будет удержан с зарплаты сотрудника.

Группы налогоплательщиков

I группа

одинокие граждане

II группа

граждане, имеющие 1 и более лиц на попечении

Юридические лица

Юридические лица, осуществляющие какую-либо деятельность в пределах страны, которая приносит доход, регистрируются в Центральном Реестре, а также в налоговых органах по месту пребывания. Корпоративный налог составляет 28%. Торговые сети отчисляют налог на добавленную стоимость – 23%. Для предприятий, находящихся на северной территории страны, предусмотрены социальные программы, позволяющие платить минимальную ставку налоговых сборов – от 0% до 14%.

В Норвегии существуют льготы для некоторых категорий граждан, для которых налоговые выплаты сведены к минимуму или отменены совсем. Налоговыми льготами пользуются:

люди пенсионного возраста;
иностранные резиденты;
жители северных территорий страны;
родители-одиночки;
родители, воспитывающие детей до 12 лет;
моряки;
плательщики кредитов;
молодёжь до 22 лет;
гражданин, чья супруга/супруг получает маленький доход;
вредность производства.

Возьмём среднемесячную зарплату по стране на 2018 год. Она составит около 44000 NOK, что равняется 317680 рублей (1 NOK=7,22 руб.). Вычтем из годовой суммы необлагаемый минимум – 36000 NOK (6,8%). Далее вычитаем национальный (13,8%), муниципальный (27%) и социальный (7,8%) налоги. В результате получаем сумму налогов в 55,4%. После вычета всех налогов, остаётся сумма чуть больше 160000 руб. Из этого следует, что больше половины месячной суммы норвежцам приходится отдавать государству.

Налоги Норвегии

Чтобы решится переехать в Норвегию на постоянное место жительства или по работе, придётся смириться с тем, что половиной заработанных денег придётся поделиться с государством. Но может это и не плохо, ведь страна обеспечивает своих граждан всем необходимым для комфортной и стабильной жизни – льготное образование и медицина, социальные выплаты и студенческие гранты, достойные пенсии и зарплаты. Кроме того в северном королевстве организован фонд будущих поколений, в который ежегодно откладывается 20 млрд.USD, поэтому проблем с бюджетом здесь нет совсем, как, впрочем, и коррупции.

Налоговая система Норвегии

Фискальную систему Норвегии можно назвать одной из классических, традиционных для европейских государств. Данное обстоятельство можно оценивать как положительное, поскольку она одинаково понятна и удобна как для местных жителей, так и для иностранных субъектов, которые планируют заниматься той или иной предпринимательской деятельностью на территории государства.

Налоги в Норвегии соответствуют всем общепринятым в Западной Европе принципам и требованиям — даже несмотря на тот факт, что Норвегия на текущий момент так и не стала государством-членом Европейского Союза. В то же время эта страна уже много лет входит в ЕЭС — Европейское Экономическое Сообщество, поэтому может вести экономическое и налоговое сотрудничество с членами Евросоюза на равных условиях. При этом в Норвегии в обиходе находится собственная валюта — норвежская крона, однако, очень широко распространены расчеты в евро, поэтому для удобства и суммы налоговых платежей зачастую указывают не только в кронах, но и в евровом эквиваленте.

Налоги в Норвегии бывают как прямыми, так и косвенными; могут устанавливаться и на федеральном, и на местном уровнях.

Обложение финансовых результатов

Общая ставка для предприятий и других субъектов предпринимательской деятельности установлена в размере 25% от суммы полученной прибыли. Она начала действовать с 01 января 2017 года, до этого была значительно выше — вплоть до 28% в предыдущие годы. Проектами нормативно-правовых актов в области налогообложения корпораций предусмотрено последующее снижение ставки корпоративного налога до 23% с 2018 года. Однако сниженный налог на прибыль в Норвегии не будет распространяться на организации, занимающиеся коммерческой деятельностью в финансовой сфере, — для них корпоративный сбор останется без изменений — в 25-типроцентном размере.

Величина прибыли (чистого дохода) компании рассчитывается путем произведения вычетов по различным производственным расходам и платежам из общей суммы полученного (валового) дохода компании за отчетный период. Как и в других государствах, отчетным считается календарный год.

Налог на прибыль в Норвегии относится к числу федеральных сборов, зачисляется в государственный бюджет, его ставка не зависит от решений местных властей. Он установлен как для предприятий-резидентов, так и для нерезидентов. При этом первые уплачивают средства в норвежскую казну со всей своей прибыли, а вторые — только с той части, которая получена непосредственно на территории Норвегии. С целью избежать двойного начисления платежей Норвегия заключила ряд международных соглашений.

Что платят физлица

Основной налог, который взимается с физических лиц в стране — НДФЛ. Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все — граждане государства, мигранты, лица без гражданства, которые занимаются какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства. Требование относительно обязательной уплаты распространяется как на трудоустроенных лиц, получающих заработную плату, так и на самозанятых граждан, которые работают самостоятельно (занимаются творческой деятельностью, имеют частную практику и так далее).

Подоходный налог в Норвегии изначально был установлен в размере 27%, однако в 2016 и 2017 годах наблюдается постепенное снижение ставок. Так, в 2016 году процент снижен сразу на 2 пп, до 25% от суммы годового дохода. В следующем, 2017 году, налоговая ставка была еще немного снижена, и на текущий момент подоходный налог в Норвегии для физических лиц составляет 24%.

Если годовой доход гражданина составляет менее 164,1 тысячи крон, действует нулевая ставка. Для доходов, превышающих минимальный уровень, установлена прогрессивная ставка подоходного налога — чем выше уровень дохода плательщика, тем большая сумма вычета применяется к его доходам. В настоящее время в Норвегии действует четырехступенчатая шкала по начислению дополнительных процентов на ставку подоходного налога.

Помимо указанного выше общеобязательного платежа, нужно вносить социальный сбор, ставка которого установлена в размере 8,2 процента.

Если годовой доход физлица не превышает 55 тысяч шведских крон, то такое лицо освобождается от уплаты социального сбора. Следует отметить, что действующее норвежское законодательство одновременно с установлением достаточно высоких налоговых ставок для населения, предусмотрело возможность применения определенных льгот (помимо тех, которые были указаны выше). Чтобы воспользоваться ими, необходимо соблюсти все установленные законодательством требования и предоставить соответствующие подтверждения в налоговую службу.

Льготы могут быть предоставлены матерям и отцам-одиночкам, родителям с детьми до 12 лет, морякам, людям, содержащим супруга/супругу с низким доходом (или нетрудоспособного), заемщикам и так далее. Кроме того, установлены дополнительные налоговые льготы для молодежи в возрасте до 22 лет.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА НОРВЕГИИ

Согласно Конституции Норвегии, Стортинг (парламент) должен быть последней инстанцией в вопросах, касающихся финансов государств — покрытие расходов, а также доходы. Это следует из статьи 75 Конституции Норвегии.

Контроль за осуществления налоговой системы исполняют два подчиненных учреждения:

Налоговая администрация, которая гарантирует установление и собор налогов.
Таможенная и акцизная власть, гарантирующая сбор таможенных и акцизных пошлин. Кроме того, несёт ответственность за предотвращение незаконного ввоза и вывоза товаров в Норвегии.

В 2010 году 86% налогов получило центральное правительство, 2% — региональное правительство, в то время как местное правительство получило 12% от общего объема налоговых поступлений.

Налоговым резидентом в Норвегии считается лицо, находящееся или собирающееся находиться на территории государства более 6 месяцев. Доход, полученный резидентом страны в самой Норвегии или на территории другого государства, облагается налогами. Нерезиденты обязаны платить налоги на доходы, полученные только в Норвегии.

Полное налоговое освобождение гарантируется только для тех лиц, которые являются резидентами государства, имеющего налоговое соглашение с Норвегией, при условии фактического присутствия на ее территории в течение менее чем 183 дней в налоговом году. Это положение может быть выполнено, если иностранный гражданин нанимается юридическим лицом — налоговым резидентом страны, по международному договору с которой у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

В Норвегии, также как и в России, налоги делятся на прямые и косвенные. Подоходный налог относится к прямым и является одним из наиболее важных. Часть «подоходных налогов» имеет прогрессивную шкалу, например налоги на доходы от трудовой деятельности или пенсии.

В налоговой системе Норвегии все налогоплательщики делятся на два класса: 1 и 2. Отнесение к тому или иному классу предполагает определённую налоговую ставку и вычеты из неё. К первому классу относятся одинокие граждане. Ко второму классу относятся налогоплательщики, у которых на содержании 1 и более иждивенец (неработающий супруг-иждивенец или ребенок). Супружеские пары рассчитывают и уплачивают суммы налога отдельно друг от друга.

Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход. Индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений для того, чтобы в ней указать суммы налогов, удержанных из заработной платы работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца.

Все физические и юридические лица регистрируется в Государственном Регистре плательщиков налогов.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Совокупный налогооблагаемый доход (брутто) включает основные элементы: заработную плату, дополнительные льготы и иные выплаты работодателя работнику, суммы возмещения из фондов социального страхования, пенсии, алименты, доход от предпринимательской деятельности и проценты на капитал.
Необходимо отметить, что общая сумма доходов может быть уменьшена при следующих затратах:

в случае длительной болезни(затраты на лекарства);
оплата услуг адвоката;
если плательщик пенсионер;
наличие в семье детей,
наличие работы в дали от дома , при условии ежедневной езды на работу.

Налоги рассчитываются следующим образом: выделяют два вида дохода.

Доход (брутто) включает в себя зарплату, бонусы, натуральную оплату и отпускные. Доход нетто равен доходу брутто за вычетами.

Существуют следующие виды налогов:

Социальный налог – работники выплачивают из своей заработной платы взносы в размере 7,8 %, база расчета налога: доход(брутто). Минимальная база для расчета налога: 39600 кр; Доход с пенсии облагается в размере 3%

Подоходный налог. Ставка: 28% .База расчета налога: доход (нетто).

Налог на недвижимость. Если частное лицо в Норвегии имеет дом для отдыха, оно должно уплачивать налог в размере 2.5% от оценочной стоимости недвижимости. Для своего основного жилья такого налога нет. Если дом используется исключительно для сдачи в аренду, это определяется как предпринимательская деятельность, доход от которой облагается налогом в размере 28%.Если недвижимость продается, то полученная от продажи прибыль не будет облагаться налогами в том случае, если жилье находилось в собственности более 5 лет и использовалось владельцем как собственный дом для отдыха. В противном случае придется уплатить 28% налога на прибыль.

Налог на «богатство»: депозиты в норвежских и иностранных банках;
акции предприятий, иные ценные бумаги
нематериальные активы, при условии их использования, например сдача в аренду патента.
стоимость автомобилей, морских и речных суден.

Личный налог, база расчета налога: доход (брутто). Ставки указаны в таблице:

Класс	Класс 1	Класс 2
Если доход выше:	NOK 456 400	NOK 741 700
Ставка	9,0%	12,0%

Вычеты

Минимальный вычет (для расчета дохода нетто) составляет 31% от дохода (брутто), макс. 57400 кр — мин. 4000 кр.

Минимальный вычет для тех кто работает в Норвегии только часть года:

Кол-во месяцев пребывания в Норвегии
1	2	3	4	5	6
Мин.	4000	5300	7950	10600	13250	15900
Макс.	4783	7564	14350	19133	23917	28700
Кол-во месяцев пребывания в Норвегии
7	8	9	10	11	12
Мин.	18550	21200	23850	26500	29150	31800
Макс.	33483	38267	43050	47833	52617	57400

Стандартный вычет для особых групп налогоплательщиков, куда относятся и иностранцы, временно (до 4 лет) проживающие в Норвегии. Для постоянно проживающих в стране имеется ряд специальных вычетов, которые не актуальны для тех, кто находится в стране временно. (вычет на расходы при выезде на работу в другой город, вычет на уплоченные проценты от кредита на дом или на учебу и тому подобное). Составляет 15% от дохода (брутто).

Вычет моряка (спец.вычет только для моряков). Составляет 30% от дохода. Макс. сумма вычета: 80000 кр.

Расчет налога

Суммарный налог = подоходный налог (база: доход нетто, ставка: 28%) +соц.налог (база: доход брутто, ставка от: 7,8%) +добавочный налог (база: доход брутто, ставка от : 13,5%)

Налогообложение юридических лиц

Ставкой налога на добавленную стоимость в размере 24% облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также экспортные товары.

Для открытия предприятия в Норвегии не требуется специального разрешения, однако на некоторые виды деятельности, такие, как банковское дело и страхование, необходимо получить разрешение властей.

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют полную налоговую обязанность, которая распространяется на доход, полученный из всех источников, а компании-нерезиденты – только на доходы, полученные из норвежских источников. Компания считается налоговым резидентом, если непосредственный управляющий орган или головной офис находится в Норвегии.

Налог работодателя является смесью страховых и пенсионных отчислений. Налогооблагаемая база: брутто зарплата. Ставка налога зависит от того, в какой коммуне зарегистрирован работник.

Sone 1	14,1 %	Юг, Восток, Запад
Sone 2	10,6 %
Sone 3	6,4 %
Sone 4	5,1 %
Sone 5	0,0 %	Свалбард

Ставка на налогооблагаемую прибыль установлена в размере 28%. Она складывается из балансовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат на производство и реализацию продукции и на сумму уплаченных налогов в норвежские налоговые органы.

Норвегия относится к числу наиболее высокоразвитых стран мира, обеспечивает достойный уровень жизни и высокую оплату труда для подавляющего большинства населения. Согласно последним статистическим данным, средний уровень заработной платы в данном государстве превышает 4000 евро, поэтому вполне закономерно, что и налоги в Норвегии достаточно высокие. При этом взносы окупаются благодаря хорошо развитой системе социальной защиты населения, обеспечению высокого уровня медицинского обслуживания, качественного образования и так далее

По этой причине Норвегия на протяжении многих десятков лет остается привлекательным государством для иностранных работников и предпринимателей, которые формируют стабильный приток рабочей силы и капитала в данную страну. В отличие от многих европейских стран, в Норвегии при прочих равных условиях обеспечивается одинаковый уровень заработной платы как для местных жителей, так и для работников-мигрантов — но и налоги все также должны платить соответствующие. Одной из особенностей данного государства стало то, что здесь нет официально закрепленного минимума оплаты труда — это согласовывается только непосредственно между работодателем и работником.

Бухгалтерия в стране викингов

Норвегия – это страна, в которой небывалая природная красота перемешалась с суровым климатическим нравом. Такая же характеристика подходит и к местным бухгалтерам. Окружающая среда наложила свой отпечаток на характер норвежских счетоводов – добродушные и приветливые снаружи, в душе они холодно-сдержанные и неразговорчивые.

Действительно, мало где в Европе можно найти место, в котором было бы собрано такое количество красот. Страна полуночного солнца – так называют Норвегию за ее переменчивый и своенравный характер. В середине зимы здесь стоят полярные ночи, а в разгар короткого лета солнце светит даже в полночь. Только здесь можно увидеть такое количество живописных ландшафтов с зубчатыми горными хребтами и долинами, обработанными ледниками, широкие заливы и сотни водопадов. А столица Норвегии Осло является просто раем для пешеходов и велосипедистов: автомобильные магистрали спрятаны в подземные туннели. И привычных для половины мира пробок тут не встретить.

Долгое время большинство жителей этой страны занимались рыболовством, сельским и лесным хозяйством. Однако в наши дни Норвегия приобрела более серьезный статус. Дело в том, что найденное здесь в XX веке месторождение нефти, а также формирование торгового флота открыли перед этой страной новые многообещающие горизонты. Норвегия из сельскохозяйственной и рыболовецкой страны превратилась в крупнейшего поставщика нефти и ее субпродуктов на западноевропейский и мировой рынки. Это обстоятельство не могло не отразиться на благоустройстве края – экономика сделала стремительный скачок вверх, а местные жители ощутили на себе все прелести цивилизации. Однако такие успехи были бы просто невозможны без грамотного и расчетливого труда бухгалтеров североевропейской страны, трудящихся на стратегически важных предприятиях.

После того как Норвегия пережила столь значимые перемены, сюда стали стекаться иностранные инвесторы. Последние начали вкладывать деньги в различные отрасли производства, что еще больше упрочило место Норвегии в рейтинге самых стабильных стран мира. Сегодня основными сферами этих инвестиций являются нефтегазодобывающая и нефтехимическая промышленность, судоходство, электроника, химия, металлургия и пищевая промышленность. Причем, по оценкам экспертов, эксплуатация газовых месторождений, расположенных в Норвегии, может осуществляться еще примерно 115 лет. А это значит, что экономика Норвегии в ближайшее столетие будет идти в гору.

Самая короткая рабочая неделя

Местные бухгалтеры трудятся здесь всего 38,6 часа в неделю. Это притом, что средняя рабочая неделя в странах Евросоюза составляет 40,2 часа. Однако рабочий год в Норвегии не короче, чем в других странах. Дело в том, что трудовое законодательство предусматривает меньше праздничных нерабочих дней (всего девять) и более короткий оплачиваемый отпуск.

Зарплата норвежских бухгалтеров достаточно высокая, что подтверждает престиж этой профессии. Причем здесь в отличие от России на такой должности частенько можно встретить и мужчин. Вообще надо сказать, что у норвежцев сильно развито чувство равенства. Женщины здесь стремятся к равноправию, и власти в этом им всячески помогают. Положение слабого пола защищено законом и обычаями страны. После того как в 1981 году премьер-министр уравнял число женщин и мужчин в своем кабинете, все последующие правительства стали формироваться по такому же принципу. К примеру, прекрасный пол широко представлен в судопроизводстве, образовании, здравоохранении и других профессиональных сферах. Причем о серьезности намерений властей поддерживать сложившуюся тенденцию говорит тот факт, что чиновники как-то даже пригрозили закрывать фирмы, в которых не соблюдаются рекомендованные квоты на женские рабочие места.

Норвежцы славятся трепетным и уважительным отношением к семье. Эта традиция берет свое начало еще со времен викингов. Именно поэтому здесь распространен так называемый семейный бизнес. Самая популярная его форма – это небольшая семейная ферма. Владение родовой фермой в Норвегии защищено законом о наследстве, который дает семье-наследнику право выкупить эту ферму, даже если она была продана.

О том, что традиция почитания семьи была впитана местными жителями с молоком матери, говорит еще и то, что многие руководители фирм, которые используют наемный труд, пытаются наладить внутри коллектива неформальные, дружеские отношения.

Так же, как и в семьях, в экономике Норвегии преобладают объединения. Предпринимательская деятельность контролируется главным образом Федерацией предприятий торговли и обслуживания, которая в 1990 году располагала примерно 100 филиалами. Среди прочих организаций – Норвежское лесное общество, которое ведает областью лесного хозяйства; Федерация сельского хозяйства, представляющая интересы животноводства, птицеводства и сельскохозяйственных кооперативов, и Норвежский торговый совет, который содействует развитию внешней торговли и зарубежных рынков.

Помимо объединений в Норвегии большой популярностью и влиянием пользуются профсоюзы. Центральное объединение профсоюзов Норвегии (ЦОПН) представляет свыше 28 союзов.

Хорошая привычка платить налоги

Норвегия – одна из стран, о чьем благополучии впору слагать легенды. Во многом это результат добросовестного отношения местных жителей к законам. В частности, к уплате налогов. Причем можно сказать, что исполнять свои обязательства перед государством вошло в привычку у обитателей этой страны. Итак, какие же налоги платят в стране полуночного солнца?

Главный источник наполнения норвежской казны – подоходный налог с прогрессивной шкалой. Его платят все, кто находятся на территории страны более шести месяцев. Нерезиденты же должны платить налоги только с доходов, полученных из норвежских источников.

Фирмы здесь платят налог на прибыль по ставке 28 процентов. Помимо этого все юридические и физические лица обязаны ежегодно уплачивать налог на имущество. Делать это необходимо исходя из фактической стоимости капитальных активов. Однако акционерные общества освобождены от его уплаты.

НДС (в Скандинавии его называют moms) платят с оборота по реализации товаров и услуг, а также экспортных товаров. Его ставка составляет 23 процента. Причем некоторые операции освобождены от его уплаты. К ним относятся, например, деятельность в области финансов, страховые услуги, образование, медицинские услуги, некоторые профессиональные услуги и экспортные операции. А на отдельные виды производственного оборудования вместо НДС применяется налог на капвложения. Его ставка составляет 7 процентов.

Предприятия, которые, исходя из своей деятельности, будут платить НДС, должны в обязательном порядке зарегистрироваться в Государственном регистре плательщиков НДС.

Бухгалтеры всех фирм обязаны представлять налоговые декларации не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход.

Надо отметить, что неуплата налогов считается здесь серьезным преступлением. Для тех же, кто не побоялся и нарушил, предусмотрено наказание – до пяти лет лишения свободы в зависимости от суммы уклонения.

С работников причитается

Скандинавским бухгалтерам, равно как и российским, приходится заниматься расчетами всевозможных выплат с зарплат своих сотрудников. В первую очередь это отчисления в социальные фонды. Ставка таких выплат равна 7,8 процента. Социальный налог удерживается также и с пенсий, правда, по сниженной ставке – 3 процента. Эта же ставка применяется к доходам сотрудников моложе 17 лет и старше 69 лет.

Помимо этого работодатель выплачивает за своих сотрудников взносы на социальное страхование (от 0 до 14,1%). Суммы этих взносов полностью вычитаются из налогооблагаемой базы по прибыли.

Для отчетности индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений. В ней указываются суммы налогов, которые удерживаются из зарплаты работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца. Окончательные расчеты по налогам производятся в начале следующего налогового года, когда переплаченные суммы возмещаются, а недоплаченные – вносятся дополнительным платежом.

Государство – это друг

Норвегия входит в двадцатку стран с наиболее совершенным законодательством в области предпринимательской деятельности. Чтобы открыть здесь фирму, предпринимателям не требуется специального разрешения. Достаточно зарегистрироваться в Центральном координационном регистре юридических лиц и в местном налоговом ведомстве. Однако на некоторые виды деятельности, например на банковское дело и страхование, такие поблажки не распространяются.

Отдельные виды деятельности, такие как сельское хозяйство и некоторые другие виды производства, субсидируются государством. Помощь предоставляется также некоторым предприятиям в области экспортной деятельности. Кроме того, государство, заинтересованное в развитии северных районов страны, поощряет как создание там новых промышленных предприятий, так и перемещение туда из крупных городов уже действующих. Для таких организаций предусмотрена льгота по взносам в социальные фонды.

Норвежцы – удивительный народ, который и поныне чтит традиции далеких времен. Здесь в каждом округе говорят на своем диалекте, а также хранят национальные костюмы, в которые облачаются на всевозможные торжества. Кроме того, можно сказать, что у норвежцев развит культ семьи, культ общности. Причем эта сплоченность не исчезает даже в условиях городской жизни: близкие родственники часто собираются вместе на различные праздники.

Норвежские бухгалтеры, равно как и все остальные жители, предпочитают отдыхать в своей же стране. К примеру, на лето они отправляются в небольшие дачные домики в горах или на берег моря. А в выходные часто можно увидеть целые семьи, совершающие прогулки на велосипедах.

Этот народ очень бережно относится к чистоте окружающей среды. Говоря об этом, нельзя не упомянуть, что здесь в моде различные природоохранные общества. Со рвением, достойным уважения, норвежцы защищают права братьев наших меньших и соответствующий закон соблюдают очень строго. Иногда случаются и вовсе курьезные случаи. Так, для того чтобы вывести мышей, поселившихся в канцелярии губернатора Свальбардских островов, уборщица должна была сначала запросить лицензию у самого губернатора. Дав согласие на то, чтобы она расквиталась с грызунами, ей точно определили квоту (пять штук), вид оружия (мышеловка) и границы охотничьей зоны (шкаф в буфетной).

Елена КОВАЛИШИНА

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Налоговая система Норвегии

Как и в других странах с развитой рыночной экономикой, в Норвегии подоходный налог с граждан имеет приоритетное значение в доходах бюджета. Физическое лицо, которое фактически присутствует либо намеревается присутствовать на территории Норвегии более шести месяцев, считается налоговым резидентом для налогообложения со дня прибытия.

Граждане Норвегии и иностранные граждане, имеющие статус резидента, обязаны платить как национальные, так и местные налоги со всего дохода, полученного в стране и за ее пределами.

Нерезиденты имеют налоговую обязанность только по доходам, полученным из норвежских источников. Полное налоговое освобождение гарантируется только для тех лиц, которые являются резидентами государства, имеющего налоговое соглашение с Норвегией, при условии фактического присутствия на ее территории в течение менее чем 183 дней в налоговом году. Это положение может быть выполнено, если иностранный гражданин нанимается юридическим лицом – налоговым резидентом страны, по международному договору с которой у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Если иностранец нанят на работу норвежским предприятием, то он считается налоговым резидентом Норвегии со дня прибытия в страну.

Дивиденды, полученные из зарубежных компаний, облагаются налогом в общем порядке. А налог, уплаченный у источника, обычно вычитается из налогооблагаемой базы.

Совокупный налогооблагаемый доход включает основные элементы: заработную плату, дополнительные льготы и иные выплаты работодателя работнику, суммы возмещения из фондов социального страхования, пенсии, алименты, доход от предпринимательской деятельности и проценты на капитал.

Супружеские пары рассчитывают и уплачивают суммы налога отдельно друг от друга.

Выделяются две группы налогоплательщиков: одинокие граждане и граждане, имеющие 1 и более иждивенцев на содержании. Ставка муниципального налога равна 21 % плюс 7 % – налог в фонд уравнивания, который выплачивается с сумм чистого дохода, превышающих 23300 норвежских крон для первой группы налогоплательщиков и 46000 норвежских крон для второй группы.

Индивидуальный доход (который определяется как валовой доход от трудовой деятельности по трудовому соглашению или предпринимательской деятельности, включая пенсии) является предметом налогообложения.

Национальный налог имеет две ставки. Для первой группы налогоплательщиков, имеющих доход 220501 – 248500 норвежских крон, налог составляет 9,5 %, а при доходах свыше 248500 норвежских крон – 13,7 %. Для второй группы ставка 9,5 % действует при доходах 267501 – 278500 норвежских крон, 13,7 % – если доход превышает 278500 норвежских крон.

Работники выплачивают из своей заработной платы взносы в социальные фонды в размере 7,8 %. Для свободных предпринимателей ставка налога в социальные фонды равна 10,7 % от их дохода, не превышающего 447600 норвежских крон, и 7,8 % при превышении этого уровня. С сумм пенсий также удерживается налог в социальные фонды, но по сниженной ставке – 3 %. Эта же ставка применяется на доходы лиц, возраст которых менее 17 лет и более 69 лет. Иностранные граждане обязаны в общем порядке уплачивать страховые взносы, хотя может быть предоставлено исключение из правил, если имеется соответствующее налоговое соглашение. Иностранцы, работающие на Континентальном шельфе, освобождены от уплаты страховых взносов.

Полученный доход может быть уменьшен на суммы фактически подтвержденных затрат, но не более 20 % от всего полученного дохода. Также вычитается необлагаемый минимум в размере 36000 норвежских крон для первой группы налогоплательщиков и 29800 норвежских крон – для второй.

Остальные доходы, на суммы которых может быть уменьшена налогооблагаемая база – это проценты, алименты и другие. Вычет на суммы процентов ограничен, если физическое лицо имеет за рубежом объекты недвижимости. Например, если 30 % недвижимого имущества расположено за пределами Норвегии, то только 70 % от суммы полученных процентов вычитаются из налогооблагаемой прибыли.

Прибыль по акциям и облигациям облагается по ставке 28 %, так же, как доход от инвестиций.

Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход.

Индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений для того, чтобы в ней указать суммы налогов, удержанных из заработной платы работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца. Окончательные расчеты по налогам производятся в начале следующего налогового года, когда суммы, уплаченные свыше, возмещаются, а недоплаченные – вносятся дополнительным платежом.

Предприятие, вовлеченное в деятельность, подлежащую обложению налогом на добавленную стоимость, должно в обязательном порядке зарегистрироваться в Государственном Регистре плательщиков НДС, если реализационные обороты товаров и услуг, подлежащие обложению НДС, превышают 30000 норвежских крон в течение 12-месячного периода. Налоговые органы могут зарегистрировать предприятие досрочно.

Ставкой налога на добавленную стоимость в размере 23 % облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также экспортные товары. Некоторые операции освобождены от НДС, такие, например, как деятельность в области финансов, страховые услуги, образование, медицинские услуги, некоторые профессиональные услуги и экспортные операции. Налог на капиталовложения по ставке 7 % применяется вместо НДС на отдельные виды производственного оборудования.

Важное место в системе налогов занимает налог на прибыль корпораций. Для открытия предприятия в Норвегии обычно не требуется специального разрешения, однако на некоторые виды деятельности, такие, как банковское дело и страхование, необходимо получить разрешение властей.

Для осуществления любой деятельности на территории страны все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны зарегистрироваться в Центральном Координационном Регистре юридических лиц и в местном налоговом органе. Это условие касается также и иностранных компаний и представительств, находящихся на территории Норвегии.

В основном преобладают акционерные компании. Согласно соглашению между странами – участниками Европейского Сообщества минимальный размер уставного капитала для закрытых акционерных обществ установлен в размере 50000 норвежских крон, для открытых – 1 миллион норвежских крон. Уставной капитал может быть сформирован полностью из зарубежных инвестиций при условии, если 50 % управленческого персонала являются налоговыми резидентами страны в течение последних двух лет.

Отдельные виды деятельности, такие, как сельское хозяйство и некоторые другие виды производственной деятельности, легко уязвимые для зарубежной конкуренции, субсидируются государством. Отдельным предприятиям предоставляется помощь в области экспортной деятельности. Поощряя децентрализацию размещения промышленных предприятий и перемещение из крупных городов в северные районы страны, законодательные органы установили варьирующую ставку взносов в социальные фонды, выплачиваемую работодателями, от 0 % в северных районах страны до 14,1 % в центральных областях.

Ставка корпоративного налога установлена в размере 28 %.

Налогооблагаемая прибыль складывается из балансовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат на производство и реализацию продукции и на сумму уплаченных налогов в норвежские налоговые органы. Исключения составляют затраты на проведение развлекательных мероприятий, которые не подлежат вычету из налогооблагаемой базы.

Амортизационные отчисления могут быть начислены только на те производственные активы, стоимость которых – более 15000 норвежских крон и со сроком предполагаемого использования более трех лет. Суммы амортизационных отчислений, уменьшающие налогооблагаемую базу, не должны превышать установленные ставки. (Таблица № 2)

Читайте также:

Что посмотреть рядом со Сплитом

Ставка амортизационных отчислений по группам активов

Дивиденды облагаются на тех же условиях, что и прибыль корпораций. Дивиденды, выплаченные акционерам, облагаются налогом также у их получателей. Такая система была предложена для избежания двойного налогообложения. Акционеры, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют право получить налоговый кредит, равный полной сумме налога, уплаченного компанией в отношении дивидендов. Нерезидентам, получающим доходы от норвежских закрытых обществ, налоговый кредит не предоставляется. Кроме того они являются плательщиками налога на дивиденды, удерживаемого у источника выплаты, по ставке 25 %, если он является резидентом страны, которая не имеет договора с Норвегией об избежании двойного налогообложения.

Списание убытков переносится на десять лет вперед. Обычно убытки не могут быть отнесены на более короткий срок, хотя невосполнимые убытки могут быть зачтены из прибыли в течение последующих двух лет.

Взносы на социальное страхование выплачивает работодатель по ставке от 0 % до 14,1 %, суммы этих взносов полностью вычитаются из налогооблагаемой базы. Также работодатель обязан выплачивать налог в размере 10 % от суммы дохода, превышающего 656000 норвежских крон.

Доходы из зарубежных источников (иностранное постоянное представительство, филиалы, недвижимость) обычно облагаются налогом тогда, когда налог в стране нахождения этого источника значительно ниже норвежского, а также когда нет налогового соглашения с этой страной.

Если нет налогового соглашения, то обычно предоставляется налоговый кредит. Дивиденды, полученные из зарубежных источников, облагаются тем же способом, что и доход корпораций.

Налоговую декларацию по налогу на прибыль корпораций с документально подтвержденными расчетами необходимо представить в налоговые органы не позднее 28 февраля отчетного года.

Налог уплачивается поквартально, авансовыми платежами, которые рассчитываются исходя из сумм дохода, полученного в предыдущем налоговом году, и перечисляется равными долями в два приема (15 февраля и 15 апреля). Оставшиеся два платежа (15 сентября и 15 ноября) рассчитываются исходя из сумм дохода, полученного за предыдущий квартал.

Имущество, переходящее в процессе наследования и дарения, подлежит обложению налогом по ставке, варьирующейся от 18 % до 30 % в зависимости от степени родства и стоимости этого имущества. Первые 100000 норвежских крон стоимости переходящего имущества освобождены от налога. Если даритель или умерший является постоянным налоговым резидентом Норвегии, то налог на имущество уплачивается как на имущество, находящееся на территории Норвегии, так и за ее пределами.

Иностранное физическое лицо, находящееся на территории Норвегии в течение нескольких лет, обычно бывает обязано уплачивать этот налог, но только на активы, расположенные в стране. Если иностранец становится постоянным резидентом Норвегии, то все его имущество, независимо от его географического расположения, подлежит налогообложению норвежскими налогами, если нет международного налогового соглашения с этой страной, где это имущество расположено.

Все юридические и физические лица обязаны ежегодно уплачивать налог на имущество исходя из фактической стоимости капитальных активов. Однако акционерные общества освобождены от уплаты этого налога. Физические лица-резиденты уплачивают налог на имущество как в Норвегии, так и за ее пределами, а нерезиденты – только по норвежским ставкам, варьирующимся от 0 до 1,5 %.

Если сумма налога на имущество составляет более 65 % от суммы совокупного налогооблагаемого дохода, то ставка налога может быть понижена, если стоимость чистых активов не превышает 1 миллион норвежских крон, льготная ставка 0,6 % применяется только на суммы, превышающие 1 миллион норвежских крон.

Уплаченный налог на имущество не уменьшает налогооблагаемую базу.

С покупки земельных угодий взимается государственная пошлина в размере 2,5 %.

Специальным налогом облагаются нефтяные и газовые компании.

Налог на продажу предметов роскоши (духи, бензин, спирт) установлен в размере не более 70 %.

Налоговая система Норвегии в 2020 году

При этом в Норвегии в обиходе находится собственная валюта — норвежская крона, однако, очень широко распространены расчеты в евро, поэтому для удобства и суммы налоговых платежей зачастую указывают не только в кронах, но и в евровом эквиваленте.

Особенности налоговой системы Норвегии

Природа одарила северное королевство не только глубокими синими озёрами и величественными фьордами, но и богатыми запасами углеводородов и газа. Налоговая система страны троллей в основном нацелена на нефтедобывающую промышленность. Так, нефтяной сектор обеспечивает порядка девяти процентов рабочих мест по всей стране. И зарплаты у работников этой сферы более чем высокие.

Правда, несмотря на высокий уровень добычи полезных ископаемых, в Норвегии очень кусачие цены на бензин, именно поэтому так часто можно встретить норвежцев, спешащих с работы на велосипедах.

Из-за мировых проблем в области энергетики (особенно снижение цены на нефть), правительство королевства старается бросить силы на рост и улучшение области предпринимательства.

Так, вводятся системы льготного налогообложения в областях со слабым развитием промышленности и низкой инвестиционной активностью. Всеми силами поддерживается создание инновационных и прогрессивных технологических проектов. Также на удобных условиях предоставляются кредиты.

Виды налогов в Норвегии

Такой документ особенно интересно изучать, если учесть, что в Норвегии нет фиксированной ставки налоговых вычетов, они начисляются в индивидуальном порядке. Налоговые отчисления дают право гражданам королевства пользоваться бесплатными услугами образования и здравоохранения, ездить по хорошим дорогам, получать высокие социальные выплаты и пенсии.

В Норвегии некоторые услуги остаются бесплатными, в то время как в Европе они относительно дороги. Мигранты, в том числе трудовые, собирающиеся пребывать на территории государства свыше шести месяцев, автоматически становятся налоговыми резидентами.

Существует пять видов налогов

социальный – 7,8%;
подоходный – 27%
на недвижимость – 2,5%;
личный (зависит от дохода);
на богатство (акции, облигации, банковские депозиты) – 28%.

Что платят физлица

Подоходный налог в Норвегии изначально был установлен в размере 27%, однако в 2019 и 2020 годах наблюдается постепенное снижение ставок. Так, в 2019 году процент снижен сразу на 2 пп, до 25% от суммы годового дохода.

В феврале 2020 году, налоговая ставка была еще немного снижена, и на текущий момент подоходный налог в Норвегии для физических лиц составляет 24%.

Для доходов, превышающих минимальный уровень, установлена прогрессивная ставка подоходного налога — чем выше уровень дохода плательщика, тем большая сумма вычета применяется к его доходам.

В настоящее время в Норвегии действует четырехступенчатая шкала по начислению дополнительных процентов на ставку подоходного налога. Помимо указанного выше общеобязательного платежа, нужно вносить социальный сбор, ставка которого установлена в размере 8,2 процента.

Следует отметить, что действующее норвежское законодательство одновременно с установлением достаточно высоких налоговых ставок для населения, предусмотрело возможность применения определенных льгот (помимо тех, которые были указаны выше). Чтобы воспользоваться ими, необходимо соблюсти все установленные законодательством требования и предоставить соответствующие подтверждения в налоговую службу.

Выделяется 4 группы налогов, применимых в отношении физических лиц

Социальный

Размер варьируется в диапазоне от 7,9 до 8,7% от максимально полученной суммы. Предназначается для покрытия затрат, понесённых федеральным бюджетом на обеспечение социальной защиты населения и всей страны в целом.

Подоходный

Состоит из 3 частей, распределяющихся между коммунами, региональной и федеральной властью. Фиксированная ставка исчисляется индивидуально для каждого гражданина и может быть снижена путём применения льгот.

Обложение сверхдоходов

Составляет 9% и применимо к большим заработкам. В основном налог на богатство используется в отношении депозитов в банковских учреждениях, в том числе и за пределами страны, акций и ценных бумаг. Снижение ставки происходит после того, как сумма, попадающая под действие нормативов, будет уменьшена.

Имущественный

Величина его в среднем не более 0,85%. Применяется, если рыночная стоимость исчисляемого имущества более 1,2 млн крон. Величина подоходного налога для физических лиц на начало, а именно с февраля 2020 года составляет 24%. В сравнении с размером, применявшимся несколько лет назад, он был снижен на 3%.

Как заполняется налоговая декларация Норвегии

Если вы решили заполнять налоговую декларацию самостоятельно, то обязательно следуйте 5 основным шагам:

Проверьте информацию
Узнайте о подходящих налоговых льготах
Заполните информацию, обоснуйте её
Проверьте адрес
Добавьте номер банковского счёта

После заполнения, обязательно подпишите и отправьте по адресу, указанному в декларации. Больше информации вы найдёте на официальном сайте налоговой www.skatteetaten.no Так же возможно заполнить налоговую декларацию в интернете, через государственный портал www.altinn.no В этом случае, при заполнении декларации соблюдайте тот же порядок действий, как и при бумажном заполнении.

При заполнении декларации нужно иметь в виду то, что многие вычеты действуют при определённых условиях, а некоторые из них делают другие льготы недействительными. Нужно хорошо знать тонкости налоговой системы и найти самые выгодные для себя вычеты и льготы. По этому, мы рекомендуем обратиться к нам за помощью в заполнении налоговой декларации.

Как рассчитывается возврат подоходного налога

После получения заполненной декларации, в расчёт берётся весь облагаемый налогом доход, учитываются все основные вычеты, прибавляются подтверждённые льготы и высчитывается годовой налог. Утверждённый годовой налог сверяется с удержанной суммой и подсчитывается разница. Если налога было уплачено больше то его возвращают налогоплательщику, а если меньше, то он подлежит доплате.

Для более простого расчёта дополнительного возврата, можно использовать следующее утверждение – возврату, в большинстве случаев, подлежит только подоходный налог. Соответственно при налоговой ставке в 27% именно эта часть от фактических вычетов возвращается. То есть каждые списанные 1000 крон в виде вычетов возвращают 270 крон.

Когда приходит готовая декларация

Первая часть готовых налоговых деклараций начинают приходить в конце июня. Если понадобится больше времени на проверку данных деклараций, то она может прийти и в следующих месяцах, но не позднее середины октября. Как правило, заполненные в электронном виде декларации рассматриваются быстрее. К сожалению, на скорость проверки декларации невозможно повлиять. Если возникнут дополнительные вопросы по исправленным или добавленным данным, то налоговая служба обязательно с вами свяжется.

После получения декларации, может пройти до 3х недель, пока деньги поступят к вам на банковский счёт. Именной денежный чек может идти ещё дольше, до одного месяца.

Оспаривание налоговой декларации

Можно ли оспорить результат декларации?

Да, в течение 3х недель после получения декларации можно оспорить её результат. При наличии веских оснований, можно пересмотреть декларации прошлых лет. В независимости от результата пересмотра декларации, подлежащий доплате налог нужно оплатить в срок. На пересмотр декларации может пойти до 4х месяцев, в особых случаях может потребоваться больше времени.

Необходимо обязательно проверять данные при заполнении отчетных бланков. Если в течение года что-то меняется (рождается ребенок, замужество или женитьба), то об этом вносят дополнительные данные. Если изменений не было, то формально код карточки не меняется относительно внесенных коррективов, и тогда при отсутствии такой надобности человек сам уже не заполняет никаких отчетов.

Налог на прибыль в Норвегии нужно проверять относительно начисленных льгот. В конце июня начинают приходить первые списки взысканий. Проверяют декларации до конца следующего отчетного года (он совпадает с календарным).

При наличии нарушений гражданин указывает в письменном виде все претензии. Обычно возврат доходов происходит в период до трех недель с момента проверки всех деклараций. Если основания для оспаривания остались, то нужно доказать ошибки и подать документ на пересмотр, на что уйдет около четырех месяцев.

Вычеты

Минимальный вычет (для расчета дохода нетто) составляет 31% от дохода (брутто), макс. 57400 кр — мин. 4000 кр.

Минимальный вычет для тех кто работает в Норвегии только часть года:

Кол-во месяцев пребывания в Норвегии
1	2	3	4	5	6
Мин.	4000	5300	7950	10600	13250	15900
Макс.	4783	7564	14350	19133	23917	28700
Кол-во месяцев пребывания в Норвегии
7	8	9	10	11	12
Мин.	18550	21200	23850	26500	29150	31800
Макс.	33483	38267	43050	47833	52617	57400

Вычет моряка (спец.вычет только для моряков). Составляет 30% от дохода. Макс. сумма вычета: 80000 кр.

Расчет налога

Налогообложение юридических лиц

Sone 1	14,1 %	Юг, Восток, Запад
Sone 2	10,6 %
Sone 3	6,4 %
Sone 4	5,1 %
Sone 5	0,0 %	Свалбард

Средние зарплаты

В Норвегии достаточно просто найти работу иностранным представителям. Большинство мигрантов останавливают свой выбор на этой стране именно из-за высоких заработных плат.

Сравнение заработной платы в Норвегии с другими странами Европы

Норвегия по сравнению с другими европейскими странами способна предложить своим гражданам и представителям других государств, весьма конкурентные заработные платы.

В отличие от других стран, в Норвегии редко можно встретить разделение между коренными жителями и мигрантами. То есть, представитель другого государства может получать такую же зарплату, как и резидент Норвегии. А порой, размер оплаты труда мигранта, может превышать даже заработную плату гражданина Норвегии.

В первую очередь это связано, с тем, что большинство норвежцев не хотят работать, если труд требует чрезмерных физических нагрузок. Так уже сложилось, что граждане этой страны предпочитают деньгам комфорт на рабочем месте.

Обеденный перерыв в Норвежском офисе

Именно поэтому, многим мигрантам и открываются перспективы хорошего заработка в этой стране. Мужчины в Норвегии получают больше женщин. В среднем месячная плата мужчины в Норвегии равна 42000 крон. Представительницы прекрасного пола получают на несколько тысяч меньше. В среднем женщина может зарабатывать в пределах 37000 крон.

Данные, которые были представлены выше, являются официальной информацией от Статистического Бюро Норвегии. В этой стране наблюдается отличная тенденция – с каждым годом в государстве растёт прожиточный минимум и возрастает средняя месячная зарплата. В среднем за один год, уровень ежемесячной зарплаты повышается на 1000 – 1500 крон. То есть в 2020 году вполне реально, что средней зарплатой может стать сумма в 41 тыс. – 42 тыс. крон.

Подведём итоги

Сегодня бизнес в Норвегии кажется всё более и более перспективным направлением. Безусловно, есть ряд подводных камней и никто не может обещать вам быстрого взлёта даже при благоприятных условиях, но уровень доход в северном королевстве один из самых высоких в мире, и если вас не пугает размер налогов в этой стране — возможно, стоит попробовать. Не зря уровень экономического развития в стране фьордов держится на завидно высоком уровне уже многие годы.

Что посмотреть в окрестностях Тбилиси за 1 день

Если вы любите путешествовать и за короткий отпуск хотите увидеть как можно больше интересного — эта статья для вас. Столица Грузии конечно славится множеством достопримечательностей, однако при желании посмотреть их можно за 1-2 дня, а как это сделать мы писали здесь.

Разумеется, всё это можно растянуть на неделю, но если вы воспользуетесь нашим маршрутом, то уложитесь в краткие сроки и сэкономите время на путешествие по самым интересным окрестностям Тбилиси.

Важные моменты и как добраться
Достопримечательности в окрестностях Тбилиси
Историческая и священная Мцхета
Винодельческий регион Кахетия
Винодельня вблизи Тбилиси
Очаровательный город любви Сигнахи
Пещерный город Уплисцихе и родина Сталина
Крепость Рабат и пещерный монастырский комплекс Вардзия
Военно-Грузинская дорога с фантастическими видами

Важные моменты и как добраться

Практически все так называемые ближайшие достопримечательности в окрестностях Тбилиси находятся в 100-150 километрах от него, исключением является город Мцхета, поэтому планируя путешествия, рассчитывайте на целый день.
В некоторых описанных ниже местах не принимают банковские карты, лучше заранее обзаведитесь наличными, чтобы не терять время на поиски банкомата.
Кроме этого, во многие места не ездит общественный транспорт и придётся добираться своим ходом. Для этого мы создали отдельный сайт под названием ТbilisiТrip.com, на котором максимально детально описали возможный транспорт во все окрестности Тбилиси.
Если у вас возникнут вопросы по поводу поездки или транспорта, обращайтесь в инфоцентр столицы, его работники предоставляют информацию любого рода. Тел.: +995 322 15 86 97,+995 322 31 00 07

Как добраться из Тбилиси в разные уголки Грузии вы найдёте здесь — ТbilisiТrip.com

Достопримечательности в окрестностях Тбилиси

Историческая и священная Мцхета

Кажется, все организационные моменты для планирования тура по окрестностям Тбилиси учли, теперь можно начинать выбирать куда же всё-таки поехать. И начнём мы с города Мцхета, который занимает первые места в большинстве ТОПовых списках и находится ближе всего от столицы.

Расположена Мцхета в 25-ти километрах от Тбилиси, поэтому добраться до неё проще всего. Однако не её расположение повлияло на столь огромную популярность, причиной всему оригинальные постройки, которые отвечают древнему облику и историчность, ведь Мцхета – это бывшая столица Грузии.

Ещё Мцхета считается важнейшим местом в истории христианства и её часто называют вторым Иерусалимом, ведь именно тут находится хитон Господний, мантия Ильи Пророка и всем известный первый крест из лозы от Святой Нино. Всё это и множество других артефактов расположены в храмах Светицховели, Самтавро и Джвари.

Посетить эти места вы легко сможете самостоятельно, однако увидеть эти артефакты среди тысячи деталей довольно сложно. Поэтому рекомендуем взять одного из гидов, которые стоят и предлагают свои услуги возле храма Светицховели или же заранее выбрать гида с отзывами на популярном сайте Tripster.

Вдобавок здесь вы увидите редкое слияние двух рек, мост Помпея, крепость Бебрисцыхе (крепость Старца) и ошеломляющие пейзажи. Одним словом, Мцхета уникальное и интересное место в окрестностях Тбилиси которое по возможности стоит посетить.

А если возьмёте машину на прокат, то в один день сможете посетить ещё монастырь Шио-Мгвиме и винодельческую усадьбу Шато-Мухрани в окрестностях Мцхеты.

Основные места в Мцхете:

собор Светицховели в центре Мцхеты
монастырь Самтавро в 5-ти минутах от Светицховели
мост Помпея в 15 минутах от Светицховели
монастырь Джвари — 20 минут на машине из центра Мцхеты
монастырь Шиомгвиме – 20 минут на машине от моста Помпея и 30 минут от Джвари

Винодельческий регион Кахетия

Всем любителям вина рекомендуем отправляться в винодельческий регион Кахетию. Но так как он довольно большой с десятками виноделен и погребов, своим ходом можно поехать в небольшой городок в Алазанской долине под названием Кварели.

Тут, в самом центре города, находится знаменитая корпорация Киндзмараули с интересной экскурсией, небольшая местная крепость, музей денег и музей публициста Ильи Чавчавадзе, где тоже проводят занимательный обзор по истории.

Совсем рядом с Кварели расположен ещё один винзавод Гранели и винный тоннель Хареба. Добраться до них и попасть на пьянящие экскурсии можно пешком, на такси или с помощью трансфера, который кроме этих мест может дополнительно завести в монастырский комплекс Алаверди, замок Греми, монастырь Некреси, Икалто, старинные церкви Новая и Старая Шуамта.

Как видите с трансфером в Кахетии можно увидеть намного больше и с ним вы точно не упустите возможность дегустировать хорошие грузинские вина во всех винодельнях.

Основные места в Кварели:

корпорация Киндзмараули в центре Кварели
крепость Кварели рядом с корпорацией
дом-музей Ильи Чавчавадзе в 10 минутах ходьбы от корпорации
музей денег рядом с музеем Чавчавадзе
озеро Кварели – 15 минутах на машине от музея
винный завод Гранели – 45 минут пешком из центра Кварели или 7 минут на машине
винный тоннель Хареба – 5 минут пешком от винзавода Гранели
озеро Кварели – 15 минутах на машине от музея
монастырь Некреси – 2 часа 40 минут пешком или 17 минут на машине от винного тоннеля Хареба

Дополнительно по дороге в Кварели:

озеро Лопота
монастырский комплекс Алаверди
монастырь Икалто
замок Греми

Если решитесь взять машину в аренду и у вас будет возможность остаться в Кахетии на 3 дня, то в первую очередь направляйтесь в столицу Кахетии – Телави, погуляйте в городе, посетите рядом находящийся парк-музей Чавчавадзе в Цинандали и большой винзавод Шуми.

И только потом двигайтесь в Кварели, после него в город любви Сигнахи и в конце в монастырский комплекс Давид-Гареджи на границе с Азербайджаном. С таким маршрутом за 3 дня вы охватите всю славно известную Кахетию.

Винодельня вблизи Тбилиси

Для тех, у кого совсем нет времени на поездку в винную Кахетию, но очень хочется побывать в настоящей грузинской винодельне, советуем посетить винзавод Шато Мухрани.

Эта винодельня с вековой историей расположена в 25-ти минутах от Тбилиси в настоящем дворце, где организовывают экскурсии по виноградникам, замку и самому заводу с дегустацией. Более детально о Шато Мухрани смотрите на их официальном сайте chateaumukhrani.com, там же заказывайте экскурсии и по желанию мастер-классы.

Очаровательный город любви Сигнахи

Кахетинский регион, кроме выше упомянутого Кварели, славится очень красивым городом Сигнахи, который часто называют городом любви. Почему он получил свое второе имя, все его особенности и как к нему добраться, мы уже писали здесь. Поэтому повторятся не будем, лишь только скажем, что Сигнахи нравится всем побывавшим здесь туристам.

Основные места в Сигнахи:

все улицы города
музей вина на центральной улице
крепостные стены Сигнахи с башнями
монастыр Бодбе – 20 минут пешком из центра города

Пещерный город Уплисцихе и родина Сталина

В двух часах езды от Тбилиси находится древнейший пещерный город Уплисцихе, создание которого датируется до нашей эры. Невзирая на 20-ти вековую историю, сохранился он довольно хорошо, а из когда-то существующих 700 пещер, осталось 150, которые ярко показывают жизнь и быт наших предшественников.

Одним словом, место уникальное и его стоит увидеть, однако добраться к нему довольно проблематично, так как прямых рейсов нет, а все пути ведут через Гори. Но если посмотреть через призму позитива, то это к лучшему, ведь Гори является родиной Сталина и побывав здесь можно сразу посетить знаменитый музей бывшего правителя СССР.

Основные места:

музей Сталина в центре Гори
развалины старинной крепости Горисцихе в 10 минутах пешком от музея
мемориал грузинским героическим воинам возле крепости
храм Горисджвари
пещерный город Уплисцихе – 20 минут на машине от крепости

Крепость Рабат и пещерный монастырский комплекс Вардзия

Самой дальней от Тбилиси, при этом очень знаменитой достопримечательностью, является современная крепость Рабат и пещерный монастырский комплекс Вардзия. Этот комплекс построили в рекордные сроки, всего за 1 год, помещались в нём более 50 тысяч воинов и он был полностью скрыт от глаз.

Все 600 пещер, среди которых жилища, бани, библиотеки и церкви размещались на 8-ми этажах, что тоже грандиозного для седьмого века. До наших дней сохранилась лишь часть комплекса, а виной всему сильное землетрясение в 1283, в результате которого откололась передняя часть горы и разоблачила пещерный город.

Что касается крепости Рабат, то тут все проще. До 2010 года это были обычные и никому не интересные развалины, но после глобальной реставрации в ходе которой до мельчайших деталей возобновили её бывший облик, крепость получила новую жизнь.

Основные места:

крепость Рабат в Ахалцыхе
пещерный комплекс Вардзия в 60 км от Ахалцихе

По дороге в Вардзию:

крепость Хертвиси
монастырь Ванис-Квабеби или Ванские пещеры
Успенский монастырь Сапара

Военно-Грузинская дорога с фантастическими видами

Очень популярным направлением из Тбилиси является одна из старейших и красивейших дорого мира — Военно-Грузинская дорога. Славится она своими неповторимыми панорамами и фантастическими видами, которые дополняются рядом интересных исторических и природных достопримечательностей.

Самая главная из них — спящий вулкан Казбег высотою в 5 километров с вечным ледником на вершине. А по дороге к нему вы увидите единственную в своём роде крепость Ананури, Жинвальское водохранилище с лазурной водой, самую высокогорную в Европе церковь Гергети, двухкаскадный Гвелетский водопад, Арку Дружбы Народов и минеральные озера в Трусовском ущелье.

Как видите на Военно-Грузинской дороге есть на что посмотреть, однако всё это можно лицезреть лишь на арендованном авто, с помощью трансфера или в ходе организованной экскурсии. К сожалению, ни одна маршрутка или другой общественный транспорт не делает столько остановок по пути.

Кстати, эту поездку можно объединить с посещением Мцхеты, так как она тоже находится на Военно-Грузинской дороге. Но для этого придётся растянуть тур на два дня и переночевать где-то возле Казбега в посёлке Степацминда, так как за один день физически невозможно всё посетить.

Основные места на Военно-Грузинской дороге:

историческая Мцхета
слияние двух рек Арагви
крепость Ананури
Жинвальское водохранилище
Степанцминда
монастырь Гергети
пятитысячник Казбег
Гвелетский водопад
минеральные источники Пасанаури
Арка Дружбы Народов

Что посмотреть в Тбилиси и окрестностях самостоятельно?

Что посмотреть в Тбилиси и окрестностях из достопримечательностей самостоятельно? Мы подобрали все интересные места, которые стоит посетить обязательно и увидеть все собственными глазами. Далее составим оптимальный маршрут, посмотрим цены на экскурсии и карту достопримечательностей с фото и описанием.

Если вы решили отдохнуть в столице Грузии, то это отличный выбор. Здесь вас ждут гостеприимные люди, вкусная еда и живописные пейзажи.

Тбилиси – город, основанный в 458 году. На юго-востоке города сохранился Старый город, где остались средневековые застройки, узкие улочки. В Тбилиси очень много парков и садов, даже в старой части города много зелени. Хоть Тбилиси и небольшой город, но все равно невозможно посмотреть все. Однако можно успеть посмотреть самые посещаемые места города.

Возможно вам будет интересно узнать о билетах на самолет, посмотреть информацию о ценах и жилье в городе, где лучше остановиться, какой отель выбрать, стоимость проезда и другие вопросы.

Что посмотреть в Тбилиси самостоятельно?

Самый большой кафедральный собор грузинской православной церкви Цминда Самеба. Также он самый высокий собор в Грузии. Находится собор на левом берегу Керу.

Церковь Цминда Самеба

Доехать до него можно либо на метро, станция называется «Авлабари», либо на автобусах 91 и 122, остановка «Самеба». Если вы гуляете по городу пешком, то его легко найти, собор видно из любой точки города.

Храм построен в 2004 году к 2000-летию христианства и 1500-летию независимости грузинской церкви и является символом современного Тбилиси. Храм выглядит величественно и богато, одновременно в нем может поместиться 15 тысяч человек.

На месте постройки храма находилось армянское кладбище. Армянская диаспора была недовольна этим фактом, тем более что останки людей, которые доставали в процессе строительства, так и не были перезахоронены.

Внутри храма очень много икон, самая большая из них украшена золотом и на ней изображено около 400 грузинских святых. 5 из 9 часовен находится под землей, что очень необычно.

Вход в собор бесплатный, собор открыт каждый день.

Собор Сиони. Храм, построенный в 7 века, стоит и по сей день. Находится он в Старом городе. Этот храм не только архитектурный памятник, но и место, где хранятся некоторые реликвии, например, крест Святой Нино.

Собор Сиони

В течение всего существования храма, он много раз разрушался арабами, хорезмийцами, подвергался землетрясению и пожару. С конца 18 века храм имеет тот вид, который он имеет в наши дни. Вход свободный.

Храм Метехи – в прошлом крепость и резиденция царей. Один из памятников старины, построен в 12 веке. Храм расположен в центре города и его легко найти. Стоит он на Метехской скале. Храм разрушался монголами и несколько раз перестраивался.

Храм Метехи

Интересный факт – в начале 20 века храм был тюрьмой НКВД.

Потом храм хотели снести, однако горожанам удалось отстоять его.

Храм Метехи являлся и тюрьмой, и театром, и музеем. И только в конце 20 века его снова переделали в церковь. Вход для посетителей свободный.

Крепость Нарикала. У этой крепости только одна функция – оборонительная. В ней находился храм Святого Николая, он был разрушен, остался только фундамент. В начале 21 века раскопали фундамент и заново построили храм.

Крепость Нарикала

К крепости лучше подниматься с Ботанического сада. Если идти к ней с других мест, то придется подниматься выше. Со всех сторон можно зайти в крепость бесплатно.

Грузинский театр оперы и балета им. Палиашвили. Театр основан в 1851 году, находится на проспекте Руставели.

Театр оперы и балета им. Палиашвили

В начале прошлого века в театре начали впервые появляться произведения грузинских композиторов.

Отзывы о балете только положительные. Любители оперы и классической музыки могут смело посещать театр. Билеты стоят от 200 лари.

Православная церковь Анчисхати. Построенная в 6 веке, это церковь является самой старой церковью Грузии.

Церковь Анчисхати

Когда-то в церкви хранилась икона Нерукотровный Ораз Спасителя. Во время нападения османской имении горожане спрятали икону, так как для них она имела большую значимость. Сейчас икона находится в музее. Бесплатный вход в храм.

Мост мира. Построен он после грузинско-осетинского столкновения. Над архитектурой моста работал итальянский архитектор, а над дизайном – французский дизайнер.

Мост мира

Конечно же, хочется посмотреть самые колоритные и самые интересные места Тбилиси. Давайте построим маршрут по популярным местам в городе и его окрестностям.

Кстати, если вы планируете взять машину в аренду, то обязательно узнайте об условиях, документах и ценах.

Начать своё путешествие по грузинской столице можно с поездки на фуникулере. Он был открыт в 1905 году, длина пути составляет 500 метров, фуникулер ходит каждые 10 минут. Нижняя станция находится в центре города. Доехать до неё можно автобусами №90 и 124, остановка называется «Мтацминда», также рядом находятся станции метро «Руставели» и «Площадь свободы».

Фуникулер на гору

Следующая станция – Пантеон. На этой станции есть ресторан. Последняя станция называется Мтацминда. Здесь есть различные кафе и рестораны, парк развлечений. С фуникулера открывается прекрасный вид на город и можно сразу увидеть, куда сходить в Тбилиси посмотреть достопримечательности. Стоит поездка на фуникулере 2 лари.

Вид с горы Мтацминда

Но куда сходить в Тбилиси посмотреть достопримечательности пешком? Конечно, в Старый город. А оттуда можно пройтись к площади свободы. В свое время на ней проходили революции и празднования. Раньше здесь был памятник Ленину, а теперь святой Георгий, который убивает дракона.

Недалеко расположен проспект Руставели, который соединяет площадь Свободы и площадь Руставели. На проспекте происходили кровавые события 90-ых годов и митинги в 2007 и 2011 годах. Здесь расположены театры, музеи, кинотеатр, гостиницы, галерея. Каждый найдет то место, в которое захочется зайти.

Старый город

Кроме достопримечательностей Тбилиси в Старом городе найдутся кафе на любой вкус. Не рекомендуется ходить в кафе с европейской кухней. Отзывы туристов говорят о том, что не умеют грузины готовить европейские блюда. А всеми любимые суши и подавно. Поэтому остается только один вариант – погрузиться в грузинскую кухню.

Кафе с известными хинкали находятся на каждом шагу. Обычно цена указана за штуку, в среднем одна штука стоит 2-5 лари. Также стоит попробовать шашлык из разных видов мяса. Мясо грузины умею готовить очень качественно. И грузины не лучшие официанты. Они относятся к посетителям тепло, с душой, по-домашнему. У них принято трогать еду прямо руками.

Грузинская кухня простая, но есть в ней своя изюминка. В грузинских блюдах нет необычных ингредиентов, нет сложных рецептов. Именно про неё можно сказать «все гениальное просто».

Ботаническому саду нужно выделить достаточное количество времени. Основан сад в середине 19 века. Именно там можно отдохнуть от городской суеты и подышать свежим воздухом. Несмотря на то, что сад находится в центре города, воздух там чистый.

Ботанический сад

В ботаническом саду вы найдете необычные растения, фонтаны, водопады. Стоит посещение сада 1 лари и 15 лари с гидом. Местные жители не ходят в сад, так как считают, что там нечего делать. На самом деле так и есть. Те туристы, которые были в Ботаническом саду единожды, не посещают его во второй раз.

Возможно вам будет интересно узнать о ценах на экскурсии в Грузии, всех программах с русскоязычным гидом.

Маршрут прогулки по городу

Экскурсии в Тбилиси и окрестностях на русском языке

В отдельном материале мы уже рассказывали, куда стоит сходить в Тбилиси на экскурсию, обзор получился шикарным и недорогим по местным ценам для туристов.

Существует несколько оптимальных маршрутов прогулок и разных агентств, поэтому цены на экскурсии по Тбилиси совершенно разные. Но каждый маршрут включает в себя практические все достопримечательности в центре города.

В течение пешей экскурсии можно обойти Старый город и несколько крупных исторических памятников. Именно такие места, несущие много информации, стоит посещать с экскурсоводом. А знающий человек донесет информацию понятно.

Очень популярны винно-гастрономические экскурсии. Стоят такие экскурсии в среднем 200 лари. Любители вина попробуют разные сорта грузинских вин. А любители новых блюд познакомятся с грузинской кухней. Каждая дегустация вин и блюд происходит в новом заведении.

Но, что посмотреть в Тбилиси и окрестностях за несколько дней, когда мало времени, а хочется посетить как можно больше? Лучше посмотреть те достопримечательности, которые находятся в черте города. Иначе уйдёт половина дня на планирование поездки только к одному объекту за городом.

Также в таком случае, можно выбрать однодневную прогулку. Так можно охватить самые популярные и интересные достопримечательности Тбилиси. Самая популярная экскурсия состоит из посещения:

кафедрального собора Цминда Самеба;
церкви Метехи;
памятника царю Вахтангу Горгасали – основателю города Тбилиси;
подъем по канатной дороге к крепости Нарикала;
прогулка в старом городе;
обед в ресторане с национальной кухней; посещение монастыря Джвари; посещение храма Светицховели.

Стоимость прогулки от 250 до 350 лари, цена зависит от количества человек.

Отдых в Грузии покажет, что есть в этом мире добродушные люди и необычайная природа. Это та страна, в которой есть море, горы и пустыня. И хочется посетить каждый уголок этой страны. Наша рубрика по путешествию по Грузии и советам.

Как сэкономить на поездке? Рабочие лайфхаки!

Данные советы помогут спланировать самостоятельный отдых на курортах зимой или летом дешевле:

Лучшие цены на отели рекомендуем искать на ROOMGURU. Поисковик ищет среди всех отельных баз интернета, даже у таких гигантов как Booking, и сравнивает цены. Если вы любитель пользоваться смартфоном, то приложение по ПО ПОИСКУ ЖИЛЬЯ просто необходимо. Очень удобно по прилету открыть варианты и тут же забронировать.
Выгодно застраховать свое здоровье и жизнь в путешествии поможет сервис TRIPINSURANCE, поисковик показывает результаты от всех крупных страховых компаний. Вам остается выбрать лишь самый выгодный вариант, но на здоровье советуем не экономить!
Авиабилеты? Опытным путем советуем пользоваться AVIASALES, он и по сей день является поисковиком №1 среди самостоятельных путешественников.

Меня зовут Сергей и я работаю гидом по разным городам Европы, Азии, Восточной части России, по совместительству работаю менеджером в крупной турфирме. За время путешествий я испытал массу эмоций, узнал полезную информацию об отдыхе и ценах, увидел уникальные места, о которых спешу поделиться на страницах своего блога о туризме.