Высококвалифицированный иностранный специалист: налоги и взносы в 2021 году

Как считать и платить налоги и взносы на выплаты ВКС

Налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов — это НДФЛ и страховые взносы. Порядок начислений зависит от правового статуса ВКС.

Особенности трудоустройства ВКС

Зарплату и НДФЛ с иностранцев ВКС в 2021 году платят все работодатели, которые трудоустроили таких сотрудников. Законом о правовом положении иностранных граждан 115-ФЗ от 25.07.2002 предусмотрен особый порядок приема на работу высококвалифицированных специалистов. Общий алгоритм таков:

Высококвалифицированного специалиста приглашают на переговоры для заключения трудового договора.
С ним заключают соглашение о работе — обычный трудовой или гражданско-правовой договор.
ВКС оформляют разрешение на работу.
Уведомляют контролирующие органы (УМ МВД) о привлечении иностранного специалиста.

А вот что необходимо для разрешения на работу:

Отправить в территориальный ГУВМ МВД или миграционную службу документы: ходатайство о привлечении ВКС, трудовое соглашение или ГПД, обязательство работодателя оплатить расходы в случае возможного выдворения ВКС, копия паспорта иностранца (п. 6 ст. 13.2 115-ФЗ, п. 20 пп. 40.1-40.4 п. 40 регламента из Приказа МВД № 541 от 01.08.2020). Паспорт нотариально заверять не требуется. Если остальные документы подаются без нотариальной доверенности, копии следует предоставить вместе с оригиналом.
Заплатить государственную пошлину за выдачу разрешения в размере 3500 рублей (пп. 24 п. 1 ст. 333.28 НК РФ).
Уведомить ВКС о необходимости получения разрешения. Подготовкой (подача документов, оплата госпошлины) занимается работодатель, но разрешение высококвалифицированный специалист оформляет самостоятельно. Разрешение выдают ГУВМ МВД или территориальные миграционные органы МВД в течение 14 дней после подачи запроса и сопроводительных документов (п. 32 административного регламента из Приказа № 541).

Разрешение на работу выдают на весь срок трудового договора, но не больше чем на 3 года. При необходимости разрешение продлевают в соответствии с действием трудового договора, но опять же, не больше чем на 3 года за каждое продление (п. 12 ст. 13.2 115-ФЗ). Как только заключите соглашение о работе с ВКС, обязательно отправьте уведомление о заключении (а после увольнения — прекращении) трудового договора с иностранцем. На оповещение контролирующих органов отводят 3 рабочих дня (п. 8 ст. 13 115-ФЗ). Форма такого уведомления приведена в Приказе МВД № 536 от 30.07.2020.

Ежеквартально уведомлять МВД следует и о зарплате высококвалифицированного специалиста. Уведомление о выплате зарплаты подают до последнего рабочего дня месяца, который следует за отчетным кварталом. Форма и порядок ее заполнения — в Приказе № 536. Если работодатель нарушит срок подачи уведомления или не отправит его в миграционные органы, ему придется заплатить штраф: от 35 000 до 70 000 — для должностного лица и от 400 000 до 1 000 000 рублей — для юрлица (ч. 15 ст. 18.15 КоАП РФ).

Если иностранный работник является резидентом, то платите зарплату любым способом, который он сам выберет — налично или безналично. В случае резидентства перечисляйте налоги и взносы с трудового вознаграждения ВКС так же, как и с зарплаты работников-россиян.

И еще один нюанс: при трудоустройстве высококвалифицированные специалисты предоставляют работодателю национальный паспорт и все необходимые документы, которые у них в наличии, — СНИЛС, трудовую книжку или СТД-Р. Если индивидуального номера у ВКС нет, такого иностранца следует зарегистрировать в ПФР, чтобы работодатель смог отправить сведения СЗВ-ТД. Кроме того, все иностранцы оформляют полис ДМС (письмо Минтруда № 16-4/В-823 от 17.12.2015). Исключение — граждане Белоруссии.

Налогообложение зарплаты ВКС

Работодатель перечисляет с зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста налоги и взносы — НДФЛ и выплаты по социальному страхованию. Порядок налогообложения зависит от правового статуса и наличия резидентства в РФ.

Начисление НДФЛ

Ставки НДФЛ высококвалифицированного иностранного специалиста в 2021 году зависят от того, является он резидентом или нет (п. 3 ст. 210, п. 3, 3.1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ):

13% — если доход от трудовой деятельности ВКС не превышает 5 млн рублей;
15% — если трудовой доход специалиста превысил 5 млн рублей;
30% — если ВКС не резидент и его доход не является оплатой труда (письмо Минфина № 03-04-06/55674 от 07.08.2018).

По правилам, иностранец на ВКС может вернуть НДФЛ при наличии налогового резидентства РФ (ст. 224 НК РФ). Статус резидента или нерезидента в обобщенном случае не влияет на ставку НДФЛ с заработной платы и иных трудовых доходов ВКС: она меняется с 13% на 15% только после превышения налоговой базы в 5 млн рублей. Повышенная ставка начисляется только на сумму превышения.

После присвоения статуса резидента ВКС может получить налоговый вычет — стандартный, имущественный и социальный. Если специалист не является резидентом, вернуть подоходный налог не получится.

Уплата страховых взносов

Страховые взносы с выплат сотрудникам ВКС тоже платят с учетом их правового статуса. С зарплаты высококвалифицированных специалистов страхователи обязательно перечисляют взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (взносы на травматизм). Тарифы варьируются от 0,2% до 8,5%, на показатель влияет класс профессионального риска (ст. 3, 5 п. 1 ст. 20.1 125-ФЗ от 24.07.1998).

При наличии вида на жительство или разрешения на временное проживание в РФ у высококвалифицированного иностранного специалиста страховые взносы в 2021 году платят так (письмо Минфина № 03-15-05/6890 от 04.02.2020):

ОПС — 22%;
ОМС — не перечисляем;
ВНиМ — 2,9%
травматизм — по тарифу организации.

ОПС и ВНиМ временно пребывающим ВКС не начисляют, а временно или постоянно проживающим в РФ начисляют по тем же ставкам, что и россиянам (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 7 167-ФЗ от 15.12.2001, ч. 1 ст. 2 255-ФЗ от 29.12.2006). По правилам статьи 420 НК РФ и статьи 10 326-ФЗ от 29.11.2010, страховые взносы на ОМС с зарплаты высококвалифицированного специалиста работодатели не платят.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Как учесть расходы на проживание высококвалифицированного специалиста

Сегодня Россия заинтересована в привлечении иностранных высококвалифицированных специалистов, но для этого она должна стать привлекательной в этом смысле страной. Данный вопрос поднимается на самом высоком уровне. Разрабатывается целый комплекс материальных и даже процессуальных мер. Минтруд совместно с Минэкономразвития и МВД РФ готовят предложения по стимулированию привлечения в крупные российские города иностранных специалистов. Об этом говорится в плане реализации Стратегии пространственного развития до 2025 года.

По данным МВД, наибольшую заинтересованность в иностранных специалистах высокой квалификации проявляют компании-резиденты занимающиеся разработкой и выпуском различной научно-технической продукции в условиях особой экономической зоны, компании проекта «Сколково», организации из сферы информационных технологий, а также различные научные сотрудники и преподаватели, приглашенные в том числе в рамках международного медицинского кластера, специалисты аграрной сферы.

В соответствии с действующим российским законодательством высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им дохода:

в размере не менее 83 500 руб. из расчета за один календарный месяц для специалистов, являющихся научными сотрудниками или преподавателями , в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или преподавательской деятельностью в высших учебных заведениях, государственных академиях наук или их региональных отделениях, национальных исследовательских центрах либо государственных научных центрах с государственной аккредитацией;
в размере не менее 83 500 руб. из расчета за один календарный месяц для специалистов, привлеченных к трудовой деятельности резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон (за исключением индивидуальных предпринимателей);
в размере не менее 83 500 руб. из расчета за один календарный месяц для специалистов, привлеченных к трудовой деятельности организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий с государственной аккредитацией (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны);
в размере не менее 58 500 руб. из расчета за один календарный месяц для специалистов, привлеченных к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны (за исключением индивидуальных предпринимателей);
в размере не менее 1 000 000 руб. из расчета за один календарный год для медицинских, педагогических или научных работников в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера;
без учета требования к размеру зарплаты для специалистов, участвующих в проекте «Сколково»;
в размере не менее 83 500 руб. из расчета за один календарный месяц для специалистов, принятых на работу в организации Крыма и г. Севастополя ;
в размере не менее 167 000 руб. из расчета за один календарный месяц для всех остальных иностранных специалистов.

Для данной категории иностранцев предусмотрен упрощенный порядок получения гражданства РФ: иностранный квалифицированный специалист может получить вид на жительство в России без предварительного оформления разрешения на временное проживание в России, если он работает 6 месяцев по профессии из перечня Минтруда, и, если его работодатель перечислял все это время за сотрудника страховые взносы в ПФР. И уже через 12 месяцев работы иностранный квалифицированный специалист может получить гражданство России.

Работодатель предоставляет гарантии иностранцам — высококвалифицированным специалистам

Приглашающей стороной представляются гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранного гражданина на период его пребывания в РФ. Работодатель, который выступает приглашающей стороной, обязан обеспечить иностранного гражданина жильем на период его пребывания в России (п.п. «г» п. 3 Положения о представлении гарантий материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранных граждан и лиц без гражданства на период их пребывания в Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.03.2003 № 167).

Особенности учета расходов на проживание иностранных высококвалифицированных специалистов

Все расходы налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

На организацию пригласившую иностранца — высококвалифицированного специалиста возложена обязанность исключительно по предоставлению, но не по оплате жилья иностранным гражданам — работникам организации.

В состав расходов на оплату труда на основании пункта 4 статьи 255 Налогового кодекса включается стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации: коммунальных услуг, питания и продуктов, жилья.

При этом Минфин полагает, что затраты организации по оплате жилья иностранным работникам не подпадают под действие п. 4 ст. 255 Налогового кодекса (письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-03-06/1/8392).

Иностранные специалисты могут привлекаться на основании трудовых и гражданско-правовых договоров выполнения работ (оказания услуг). По мнению Минфина как раз договор и является основным и первичным в регламентации взаимоотношений с данной категорией работников.

Трудовой или гражданско-правовой договор обязателен для выдачи высококвалифицированному специалисту разрешения на работу, а также для оформления ему приглашения на въезд в РФ в целях осуществления трудовой деятельности.

То есть т рудовой договор с иностранным высококвалифицированным работником должен быть заключен до того, как оформляется разрешение на работу . Поэтому, в период, когда договор не заключен и иностранный работник не состоит в штате организации, расходы на оплату жилья не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина от 19.03.2013 № 03-03-06/1/8392).

Минфин допускает возможность учитывать расходы по найму жилья для высококвалифицированных специалистов в организации на общей системе налогообложения ОСНО и уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль . Однако есть ограничения и нюансы которые необходимо учитывать.

Например, в случае, если коллективный или трудовой договор предусматривает порядок выдачи зарплаты работнику не только в денежной, но и в иной форме. Однако, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 % от начисленной месячной заработной платы (ст. 131 Трудового кодекса).

В связи с этим Минфин одно время давал разъяснения, что расходы на оплату жилья иностранным работникам можно учесть в составе расходов в размере, не более 20 % от начисленной месячной заработной платы при условии заключения трудового договора (письма от 19.03.2013 № 03-03-06/1/8392, от 18.05.2012 № 03-03-06/1/255, от 17.01.2011 № 03-04-06/6-1).

Оплата за работников их проживания может быть квалифицирована как получение заработной платы в натуральной форме . Но для этого должны выполняться условия:

расходы организации на оплату найма жилья для размещения работников являются формой системы оплаты труда;
расходы организации на оплату найма жилья для размещения работников являются условием трудового договора.

Если выплата компенсации предусмотрена не в трудовом договоре, а в других документах (например, в коллективном договоре), норматив 20 процентов на выплату зарплаты в натуральной форме можно не соблюдать. Однако в этом случае расходы на выплату компенсации нельзя будет учесть при расчете налога на прибыль.

По мнению контролирующих ведомств, если компенсация не предусмотрена трудовым договором, у организации нет оснований для того, чтобы приравнивать ее к выплатам за фактически выполненный объем работ. Такую компенсацию следует квалифицировать как иные выплаты , произведенные в пользу сотрудника, не связанные с его трудовыми обязанностями (п. 29 ст. 270 НК). Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС от 12.01.2009 № ВЕ-22-3/6.

Касаемо учета подобных расходов в организациях находящихся на упрощенной системе налогообложения с разницы между доходами и расходами ситуация следующая:

Перечень расходов, которые можно признать при расчете единого налога с разницы между доходами и расходами, закрыт. Расходы на проживание высококвалифицированного специалиста в нем не предусмотрены (п. 1 ст. 346.16 НК).

Вместе с тем, организации, применяющие упрощенку, учитывают расходы на оплату труда в том же порядке, что и организации — плательщики налога на прибыль (подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК). Статья 255 НК позволяет включать в состав этих расходов любые выплаты, предусмотренные трудовыми договорами. В данном случае расходы на проживание иностранного высококвалифицированного специалиста являются частью зарплаты.

Учет расходов на проживание высококвалифицированного специалиста

Высококвалифицированный специалист – иностранный работник, опыт работы которого, навыки или достижения в конкретной области деятельности предполагают получение им заработной платы не ниже установленного Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации” размера.

Обязанности работодателя, пригласившего высококвалифицированного специалиста

Приглашающей стороной представляются гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранного гражданина на период его пребывания в РФ.

Работодатель, который выступает приглашающей стороной, обязан обеспечить иностранного гражданина жильем на период его пребывания в России (пп. “г” п. 3 Положения о представлении гарантий материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранных граждан и лиц без гражданства на период их пребывания в Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.03.2003 № 167).

Учет расходов по найму жилья высококвалифицированному специалисту

Когда расходы учесть нельзя

На организацию возложена обязанность только по предоставлению, но не по оплате жилья иностранным гражданам – работникам организации.

коммунальных услуг;
питания и продуктов;
жилья.

При этом Минфин полагает, что затраты организации по оплате жилья иностранным работникам не подпадают под действие п. 4 ст. 255 Налогового кодекса (письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-03-06/1/8392).

Кроме того, он отмечает следующее.

Обязательным документом для выдачи высококвалифицированному специалисту разрешения на работу, а также для оформления ему приглашения на въезд в РФ в целях осуществления трудовой деятельности является трудовой или гражданско-правовой договор.

То есть трудовой договор с высококвалифицированным работником должен быть заключен до того, как оформляется разрешение на работу.

Поэтому, в период, когда договор не заключен и иностранный работник не состоит в штате организации, расходы на оплату жилья не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Когда расходы учесть можно

Тем не менее, Минфин допускает возможность учитывать расходы по найму жилья для высококвалифицированных специалистов.

Например, в случае, если коллективный или трудовой договор предусматривает порядок выдачи зарплаты работнику не только в денежной, но и в иной форме.

Однако, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 % от начисленной месячной заработной платы (ст. 131 Трудового кодекса).

Есть ли ограничения по учету расходов

Оплата за работников их проживания может быть квалифицировано как получение заработной платы в натуральной форме.

Но для этого должны выполняться условия:

расходы организации на оплату найма жилья для размещения работников являются формой системы оплаты труда;
расходы организации на оплату найма жилья для размещения работников являются условием трудового договора.

Любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, если они предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами могут быть учтены в составе расходов на оплату труда в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса (письмо Минфина России от 14.01.2019 № 03-04-06/1153).

Таким образом, по налогу на прибыль можно учесть все начисленные суммы заработной платы, независимо от формы, в которой они выплачиваются.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Выбор читателей

Как обосновать для налоговой низкую зарплату

Удаленка 2022 и новые ограничения из-за роста числа заболевших коронавирусом

Удаленка 2022: подсказки как оформлять документы

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Обязан ли работодатель выплачивать зарплату высококвалифицированному работнику, когда тот в отпуске?

Ю.И. Удалова,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

ВОПРОС

Высококвалифицированный специалист уходит в отпуск на определенный срок и работать в этот период не будет. Обязан ли работодатель выплачивать за этот период заработную плату высококвалифицированному работнику?

ОТВЕТ

По нашему мнению, работодатель не обязан выплачивать заработную плату высококвалифицированному работнику (ВКС) за период нахождения его в отпуске.

Однако совокупная величина зарплаты ВКС за три календарных месяца (квартал) в отчетном периоде должна составлять трехкратную сумму ежемесячного размера его заработной платы. Это условие работодатель обязан соблюдать.

ОБОСНОВАНИЕ

1.4. При наличии перерыва в осуществлении трудовой деятельности в Российской Федерации высококвалифицированным специалистом, указанным в подпункте 1, 1.1, 2.1 или 3 пункта 1 настоящей статьи, в связи с его болезнью, пребыванием в отпуске без сохранения заработной платы или другим обстоятельством, вследствие которого за период указанного перерыва выплата ему заработной платы не производилась либо производилась не в полном объеме, условие привлечения данного высококвалифицированного специалиста к трудовой деятельности в Российской Федерации в части размера получаемой им заработной платы считается соблюденным, если совокупная величина его заработной платы за три календарных месяца в течение отчетного периода составляет трехкратную сумму ежемесячного размера его заработной платы, установленного соответствующим подпунктом пункта 1 настоящей статьи.

13. Работодатели и заказчики работ (услуг), указанные в пункте 5 настоящей статьи, обязаны ежеквартально не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, уведомлять федеральный орган исполнительной власти в сфере внутренних дел или его уполномоченный территориальный орган об исполнении обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) высококвалифицированным специалистам. Форма и порядок подачи указанного уведомления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел.

В системе КонсультантПлюс по рассматриваемому вопросу содержится следующая информация:

Возможна следующая ситуация. ВКС, относящийся к одной из указанных в пп. 1, 1.1, 2.1, 3 п. 1 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ категорий, временно не осуществлял трудовую деятельность в РФ по ряду причин. Ими могут быть болезнь, пребывание в отпуске без сохранения зарплаты или другие обстоятельства, вследствие которых специалисту в соответствующем периоде заработная плата не выплачивалась либо выплачивалась не в полном объеме. В этом случае условие привлечения данного ВКС к трудовой деятельности в РФ в части размера оплаты его труда будет считаться соблюденным, если совокупная величина зарплаты специалиста за три календарных месяца в отчетном периоде составляет трехкратную сумму ежемесячного размера его заработной платы, установленного в соответствующем подпункте п. 1 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ. Такое правило предусмотрено п. 1.4 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ.

Поскольку в соответствии с п. 13 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ организация обязана ежеквартально уведомлять уполномоченный территориальный орган об исполнении обязательств по выплате заработной платы высококвалифицированному специалисту, есть все основания полагать, что в п. 1.4 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ под отчетным периодом подразумевается квартал.

Необходимо учитывать, что понятия “три месяца” и “квартал” нетождественны. Согласно п. 2 ст. 192 Гражданского кодекса РФ квартал считается равным трем месяцам, а отсчет кварталов ведется с начала года. То есть не любые три идущих подряд месяца можно назвать кварталом, отсчет кварталов всегда ведется с января и заканчивается в декабре.

Соответственно, можно сделать вывод, что при расчете совокупной величины заработной платы высококвалифицированного специалиста в расчет можно брать только те три месяца, которые входят в состав конкретного квартала, по которому будет отчитываться работодатель.

Таким образом, условие привлечения высококвалифицированного специалиста к трудовой деятельности в России в части размера получаемой им зарплаты будет соблюдено, если совокупная величина его заработной платы за отчетный квартал составит трехкратную сумму ежемесячного размера его заработной платы, установленного соответствующим подпунктом п. 1 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ.

…п. 1.4 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ устанавливает, что в сумме за три месяца в течение отчетного периода ВКС должен так или иначе получить суммарно не менее трех месячных минимумов, установленных в п. 1 ст. 13.2 данного Закона. Таким образом, законодатель устанавливает для ВКС определенную гарантию, лишая недобросовестных работодателей возможности обходить требования п. 1 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ посредством фиктивной отправки ВКС на больничный или в неоплачиваемый отпуск (при том, что ВКС продолжал бы работать, недополучая свой минимум). Так или иначе ВКС должен за три месяца получить не менее трех месячных минимумов, установленных Законом.

Как поступить работодателю в случае, если ВКС временно нетрудоспособен (или получил неоплачиваемый отпуск) и возникает угроза, что он за три месяца получит менее трех месячных минимумов? Очевидно, что следует повысить ВКС зарплату (вознаграждение) до такого уровня, чтобы за три месяца с учетом выплаты зарплаты в неполном объеме (по причине, например, временной нетрудоспособности) он получил не менее трех месячных минимумов. Для большинства ВКС, статус которых регулируется подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ, трехмесячная обязательная сумма вознаграждения будет равна 501 тыс. руб. (167 тыс. руб. в месяц, умноженные на 3 месяца).

Такая проблема возникает не всегда. Многие ВКС получают значительно большую зарплату (вознаграждение), чем установленный минимум (167 тыс. руб.). К примеру, если ВКС получает в месяц 250 тыс. руб., то за три месяца он получит 750 тыс. руб. В случае временной нетрудоспособности даже на значительное время он получит, разумеется, меньше, например, 630 тыс. руб. Но тогда требования законодательства будут все равно соблюдены – ВКС получит не меньше 501 тыс. руб., то есть трех месячных минимумов, установленных законодательством.

Ю.И. Удалова,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

Когда ВКС – резидент

Логотип ВКонтакте
Логотип Facebook
Логотип Twitter
Логотип Одноклассники
Логотип Telegram

Почему высококвалифицированному специалисту важно знать свой налоговый статус, и какие права у него появляются после получения статуса налогового резидента

Что такое налоговый статус

Мы уже писали про налоговый статус в статье. Он зависит от времени нахождения иностранца на территории страны. Если иностранец провел в России меньше 183 дней, то он не является налоговым резидентом. Если больше – он становится резидентом. В зависимости от этого статуса иностранец оплачивает налоги. Для резидентов ставка НДФЛ такая же, как и для россиян – 13 %, а для нерезидентов в два раза выше – 30 %. Казалось бы, все просто, но, как обычно бывает в миграционном законодательстве, в силу вступают исключения.

Итак, для каких иностранцев не действует повышенный налог нерезидента:

для жителей ЕАЭС;
для иностранцев, работающих по патенту;
для ВКС.

Эти иностранцы платят обычный налог в размере 13 % независимо от времени нахождения в стране. Но если это так, то зачем же высококвалифицированному сотруднику нужно отслеживать налоговый статус? Подробнее о налогах за иностранцев читайте в нашей Базе знаний в статье “Расчет налогов за иностранных сотрудников”.

Зачем ВКС знать свой налоговый статус?

Есть ситуация, при которой налоговый статус не знает исключений – это оформление налоговых вычетов. И тут уже нельзя сказать, что иностранец – нерезидент, но. В данном вопросе есть только две возможности.

Налоговый резидент имеет право на оформление налогового вычета, нерезидент – не имеет такого права

Поэтому для ВКС, который преодолел отметку в 183 дня и стал налоговым резидентом, лучше знать о такой возможности. Теперь он сможет оформлять налоговые вычеты.

На какие вычеты чаще всего могут претендовать иностранцы

Всего существует пять видом налоговых вычетов. Мы подробно писали об этом в статье “Не только оплатить налоги, но и вернуть деньги”.

Но иностранцы чаще всего претендуют на:

Имущественные налоговые вычеты.Положены при покупке жилья, земельного участка, расходах на строительство дома, продаже имущества.
Социальные налоговые вычеты. К этим вычетам относятся вычеты по расходам на обучение, на лечение и покупку лекарств, на добровольное страхование.

Читайте также:

Особенности автопроката в Турции

Что нужно делать, чтобы получить налоговый вычет

Как видно из абзаца выше, есть разные ситуации, при которых можно рассчитывать на налоговый вычет. Но есть общие положения, которые можно указать:

Для получения вычета нужно составить декларацию по форме 3-РДФЛ или получить уведомление из налоговой;
Вычет можно получить у работодателя или в налоговой;
На руках должны быть оригиналы всех документов, подтверждающих совершение сделки или оплату учебы или лечения.

Максимальные суммы налоговых вычетов

При расчете налоговых вычетов, нужно иметь в виду, что есть максимальная сумма. Например, для покупки квартиры эта сумма рассчитывается следующим образом:

Именно эту сумму максимально сможет вернуть ВКС в случае, если он захочет купить квартиру.

Максимальный налоговый вычет на обучение составляет 120 тысяч рублей, на обучение ребенка – 50 тысяч рублей.

Пример расчета налога для ВКС, изменившего статус

В течение шести месяцев, я января по июнь, иностранцу, нерезиденту РФ, начислялась зарплата – 200 000 руб. в месяц. С нее удерживался НДФЛ по ставке 13%. За этот период сумма выплаченного налога составила 156 000 руб. (200 000 руб. x 13% x 6 мес.).

Потом ВКС стал налоговым резидентом РФ и заявил стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. в месяц.

Расчет НДФЛ при выплате зарплаты за июль нужно выполнить следующим образом.

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом за 7 месяцев (с 1 января по 31 июля включительно) с учетом предоставленного вычета:

200 000 руб. x 7 мес. – 1 400 руб. x 7 мес. = 1 400 000 руб. – 9 800 руб. = 1 390 200 руб.

Итого: налоговая база = 1 390 200 руб.

Налог организация рассчитает по ставке 13%:

1 390 200 руб. x 13% = 180 726 руб.

Итого: налог = 180 726 руб.

Сумму НДФЛ к уплате организация определит с учетом налога, ранее уплаченного по данному работнику в текущем году:

180 726 руб. – 156 000 руб. = 24 726 руб.

Итого: НДФЛ к уплате за июль по данному работнику = 24 726 руб.

ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОМОЩЬ В ЛЮБЫХ ЖИЗНЕННЫХ СИТУАЦИЯХ

МЫ ЗАЩИТИМ ВАШИ ИНТЕРЕСЫ И НАЙДЕМ ЗАКОННОЕ РЕШЕНИЕ

Ваша заявка принята

Спасибо за обращение в нашу компанию

Вы можете оплатить наши услуги поэтапно или с рассрочкой до 12 месяцев

Легализация в самых сложных ситуациях

Поможем с поиском работы и оформлением временного убежища

Мы ежедневно помогаем людям в самых разных жизненных ситуациях. Проводим бесплатные консультации для физических лиц и бизнеса. Полностью юридически сопровождаем иностранных граждан при получении разрешения на временное проживание, вида на жительство и российского гражданства. Также решаем вопросы юридических лиц, включая арбитражные споры, регистрацию ИП и ООО, оформление банкротства.

Юридически консультируем иностранных граждан по возможностям остаться в России. Только в 2021 году благодаря нам:

получили гражданство РФ

получили статус носителя русского языка

сняли запрет на въезд РФ

получили статус временного убежища

проведены по программе переселения соотечественников

получили ВНЖ, как “высококвалифицированный специалист”

Почему мы

Даем гарантию. Мы закрываем 99 % всех договоров с клиентами. Профессионально консультируем по легализации в России даже в сложных случаях, когда требуются судебные разбирательства.

Помогаем найти работу и жилье. Полностью легально, у ФМС не возникнет вопросов.

Предоставляем рассрочку. Наши услуги можно оплатить в рассрочку до 12 месяцев. Также разработаем для вас поэтапную схему выплат.

Наши услуги

Единая юридическая служба — это штат юристов разного профиля, готовых оказать компетентную помощь в любых гражданско-правовых ситуациях. С вами будут работать только профессионалы с практическим опытом решения похожих проблем.

Находим кратчайший путь получения российского гражданства. Консультируем по сбору всех документов и их подаче в МВД.

Читайте также:

Фото храма Лотоса (70 фото)

Консультируем на всех этапах получения РВП РФ – от сбора документов до получения разрешения на временное проживание. Наши юристы общаются с миграционной службой.

Консультируем по порядку посещения государственных органов, консультируем по сбору всех необходимых документов для получения вида на жительство.

Проводим документацию по сделкам, помогаем предупредить судебные иски, получить лицензии и разрешения. Также занимаемся реорганизацией, регистрацией и ликвидацией компаний. Возьмем на себя рутинные задачи.

Юридически сопровождаем весь процесс – от сбора документов до получения выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Помогаем при банкротстве.

Участвуем в разбирательствах по договорам, корпоративным конфликтам, имуществу и взысканию долгов. Тщательно оцениваем риски заранее, стараемся решить вопросы в досудебном порядке, если это возможно.

Помогаем клиентам сохранить свое имущество и реструктуризировать долги, проверяем все юридически значимые документы.

Работаем с объектами любой площади и назначения. Полностью сопровождаем все виды сделок.

Поможем полностью взыскать деньги за причиненный ущерб со страховых компаний и партнерских СТО. Для этого проведем независимую экспертизу, при необходимости защитим в суде.

Добиваемся смягчения приговора или оправдания в суде. Соберем доказательства и сформируем правовую позицию.

Помогаем решить вопросы опеки и раздела имущества без личного участия клиента в судебных заседаниях. Также помогаем получить алименты для ребенка.

Видеообзоры

Основатель Единой юридической службы Авзурагов Батраз Тимурович дает экспертную оценку сложных жизненных ситуаций и делится профессиональным опытом.

Ваша заявка принята

Спасибо за обращение в нашу компанию

Как мы работаем

Консультация

Выясняем особенности ситуации клиента, его проблему. Отвечаем на вопросы.

Анализ ситуации

Находим варианты решения проблемы, опираясь на положения законодательства. Вырабатываем порядок действий.

Подготовка документов

Готовим перечень всего необходимого, наш юрист лично консультирует клиента по порядку посещения инстанций. Это позволяет значительно ускорить процесс. Консультируем по составлению различных заявлений на основе выработанной позиции.

Сопровождение клиента

Наш юрист будет рядом при посещении судебных разбирательств или проконсультирует по подаче документов в ФНС и другие органы.

Результат

Вы получаете все необходимые документы из государственных учреждений или судов.

Наш блог

Рождение ребенка у иностранца в России: дает ли это какие-то привилегии для родителей и ребенка

При рождении ребенка у иностранцев на территории РФ часто возникает вопрос, имеет ли он право на российское гражданство.

РВП на основе брака: как оформить и что будет, если брак окажется фиктивным

Заключение брака с гражданином РФ входит в перечень оснований, по которым иностранец может получить разрешение на

Миграционные амнистии проводятся регулярно Правительством России. Это временные указы, позволяющие «простить»

Не теряйте времени. Узнайте, как юридически грамотно защитить свои интересы.

Закажите бесплатную консультацию наших юристов.

Результаты нашей работы

Ваша заявка принята

Спасибо за обращение в нашу компанию

Наши контакты:

ООО “ЕДИНАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ СЛУЖБА”
ОГРН 1177847065087

г. Санкт-Петербург,
Невский проспект, д.151, Лит А, офис 10-Н

Мы в социальных сетях

Политика конфиденциальности

Единая юридическая служба (далее Единая юридическая служба или Администрация) обязуется сохранять Вашу конфиденциальность в сети Интернет.

Настоящая Политика Конфиденциальности, рассказывает о том, как собираются, обрабатываются и хранятся Ваши личные данные.

Администрация уделяет большое внимание защите личной информации пользователей.

Пользуюсь сайтом Единая юридическая служба, пользователь тем самым дает согласие на применение правил сбора и использования данных, изложенных в настоящем документе.

Если Вы не согласны с условиями нашей политики конфиденциальности, не используйте сайт Единая юридическая служба!

Собираемая информация

Администрация сайта может собирать следующую информацию о пользователях сайта:
– Фамилия, Имя, Отчество
– Номер телефона
– Прочая информация

Использование информации

Ниже описаны некоторые способы использования личной информации пользователя:
– для предоставления информации и услуг, которые запрашивает пользователь
– для ответа на запросы пользователя
– для формирования статистических данных

Раскрытие информации

Администрация не продает личные данные пользователя и не передает их третьим лицам без согласия на то пользователя.
Далее, описаны некоторые случаи передачи личной информации пользователя:

– в случаях, если это требуется органам спецслужб или если это требует законодательство

Прочая информация

Дети любых возрастов могут беспрепятственно пользоваться данным сайтом.

Миграционный юрист – консультация иностранных граждан и работодателей по миграционным вопросам

Номера телефона для бесплатной консультации:

Федеральный: 8 8 800 35 09 374
Москва и МО: +7 499 938 51 29

В последнее время, услуги миграционных юристов востребованы, как никогда раньше, это связано с большим притоком иностранных граждан на территорию России не только для изучения достопримечательностей, но и с целью трудоустройства, получения гражданства РФ и других миграционных документов, в то же время законодательный аппарат не стоит на месте и разобраться самостоятельно в миграционном вопросе может не каждый.

С каждым годом миграционное законодательство Российской Федерации претерпевает многочисленные изменения и нововведения, ориентироваться во всех тонкостях и особенностях миграционных вопросов довольно сложно даже юридически подкованным гражданам, поэтому для решения возникших миграционных вопросов всё больше людей обращаются за консультациями к миграционным юристам и адвокатам, которые знают все тонкости и лазейки миграционного законодательства России.

Официальное устройство иностранных граждан на работу в РФ – важная составляющая трудового права, больше всего нарушений в миграционном законодательстве связано именно с этим вопросом. Зачастую как наниматели, так и иностранные граждане, стремящиеся устроиться на работу в Российской федерации, пренебрегают миграционным законодательством, что в дальнейшем приводит к штрафам и наказаниям со стороны государства. Несоблюдение правил принятия на работу и увольнения иностранных граждан, может повлечь собой наложение штрафа до 1000000 рублей для работодателя, а для иностранного гражданина штрафа, депортации вплоть до запрета на въезд на территорию РФ, после чего начинаются долгие судебные тяжбы с привлечением дорогостоящих адвокатов и юристов по миграционным вопросам. Гораздо проще проконсультироваться и посоветоваться с опытным правоведом по миграционным вопросам заранее и своевременно.

Именно поэтому за консультацией юриста по миграционному праву сегодня обращаются так много людей, причем их интересует не сколько помощь в получении миграционных документов, таких как временная регистрация,ВНЖ (вид на жительство), патента на работу или (РВП) разрешение на временное проживание, сколько юридическая поддержка в сложных и спорных вопросах миграционного законодательства.

Юрист по миграционным вопросам иностранных граждан

С увеличением потока иностранных граждан Украины, стран СНГ и ближнего востока возникла необходимость в создании организаций, оказывающих профессиональную юридическую поддержку этим гражданам.

Чаще всего иностранцам требуется юридическая поддержка при оформлении и получении миграционных документов. Зачастую люди обращаются за помощью просто потому что не знают какие справки и документы нужно подготовить для получения временной регистрации или патента на работу. А при оформлении таких документов, как ВНЖ и гражданство, процесс получения которых идет в несколько этапов, помощь юриста необходима на каждом из них. Так же миграционный юрист поможет выяснить, относятся ли они к группам иностранных граждан, которые могут получить миграционные документы по упрощенной схеме и как можно максимально ускорить процесс получения документов.

В других же случаях иностранным подданным нужна юридическая поддержка в урегулировании нарушений миграционного законодательства, оспаривании и обжаловании решений о депортации и ограничений на въезд на территорию РФ. Адвокат по миграционному праву так же поможет обжаловать и оспорить отказ в выдаче миграционных документов. Так же не обойтись без услуг миграционного адвоката в вопросах снятия ограничений на совершение трудовой деятельности на территории РФ иностранным гражданам, попавшим под санкции и штрафы, поможет отыскать основания для снятия любых ограничений и запретов.

Консультация по миграционным вопросам организациям-нанимателям иностранных граждан

Зачастую за юридической помощью в миграционной сфере обращаются не только иностранные граждане, но и их наниматели. С развитием и автоматизацией предприятий в России необходимость в привлечении иностранных специалистов растет с каждым годом, что в свою очередь несет за собой возникновение сложностей с приемом на работу и оформлении трудовых мигрантов. Консультации по официальному трудоустройству иностранных граждан в РФ будут полезны многим крупным организациям и не только. Помощь миграционного юриста будет полезна нанимателю, если тот не уверен в том, что их бухгалтерия и отдел кадров ведут правильный учет и соблюдают все нормы миграционного законодательства при приёме на работу, контроле рабочей деятельности и увольнении иностранных граждан.

Чаще всего срочная помощь миграционного адвоката необходима при проверках организаций службами ГУВМ МВД (УФМС), ведь в случае обнаружения нарушений проблемы ждут не только незаконно трудоустроенных иностранных граждан, но и большие штрафы под которые попадет организация. В этом случае услуги миграционного юриста могут быть полезны как непосредственно перед самой проверкой, так и во время, и после её завершения. Юрист поможет вам привести все документы трудоустроенных вами иностранных граждан в порядок, а также существенно снизить риски штрафов со стороны внутренних органов. Во время самой проверки содействие юриста в её сопровождении поможет минимизировать нарушения и проследить за тем, что проверка была проведена по всем правилам закона.

Миграционная юридическая помощь: юрист по миграционным вопросам

Для того чтобы получить консультацию нашего миграционного юриста – достаточно задать ваш вопрос обратившись через форму на нашем сайте: Для того чтобы проконсультироваться по миграционным вопросам с нашим юристом – обратитесь через онлайн форму нашего сайта и получите подробную квалифицированную консультацию по любому вопросу в сфере миграции.

Если вы иностранный гражданин и хотите получить информацию о получении миграционных документов, таких как:

– вид на жительство (ВНЖ)
– разрешение на временное проживание (РВП)
временная регистрация
патент на совершение трудовой деятельности на территории РФ

Если хотите получить информацию по следующим миграционным вопросам:

– получения статуса гражданина РФ
– получение гражданства РФ по упрощенной форме
– получения гражданства РФ несовершеннолетним
– снятия запретов и ограничений на въезд на территорию РФ
– получения статуса беженца
– урегулирования спорных вопросов в ГУВМ МВД
– подготовке пакетов документов и справок
– заполнении миграционных бланков и заявлений
– продлении миграционных документов

Юридическая миграционная помощь организациям:

– официальное устройство иностранных граждан на работу
– оспаривание и обжалование нарушений трудоустройства иностранных специалистов
– подготовка и сопровождение проверок ГУВМ МВД миграционным юристом
– оформление миграционных документов для сотрудников
– правила устройства на работу и увольнения иностранных граждан
– услуги адвоката по миграционным делам

Для того чтобы получить консультацию нашего миграционного юриста онлайн – напишите ему ваш вопрос в форме на нашем сайте ниже:

В 2021 году все улучшения в сфере миграции и оказания юридической помощи гражданам помогли созданию организаций, чья главная задача оказать помощь в юриспруденции миграционной сферы тысячам человек по средствам сети интернет, доступ у которому на сегодня есть практически у всех.