Оформление визы для поездки в Хельсинки

Самостоятельное оформление визы в Финляндию

Шаг первый – сбор необходимых документов

Прежде всего, вам необходимо оформить и собрать документы, которые необходимы при подаче заявления на финскую визу. Советуем складывать все документы сразу в отдельную папку, чтобы ничего не забыть при подаче.

Полный список документов для граждан Северо-Западного федерального округа, для граждан с временной пропиской и пропиской в другом округе, а также для детей вы найдете в нашем материале.

Туры “Финляндия на час”

• Комфортабельные автобусы и микроавтобусы
• Заезд в Финляндию на 1-2 часа для “отката” визы. Посещение магазинов
• Стоимость от 850 рублей

Выбрать тур

Основные документы:

• Заграничный паспорт (если в старом загранпаспорте уже была шенгенская виза, не забудьте взять и его)

Требования к документу: срок действия вашего паспорта должен составлять не менее 3-х месяцев со дня окончания срока получаемой вами визы.

• Описание первой поездки

Требования к документу: описание предоставляется в свободной форме; вместо него также можно предоставить подтверждение брони отеля/парома/коттеджа. Образец маршрутного листа.

• Подтверждение платежеспособности заявителя

Требования к документу: нужно предоставить ИЛИ справку с места работы на фирменном бланке с указанием зарплаты, ИЛИ выписку с банковского счета о движении средств за последние 3 мес, ИЛИ документ, подтверждающий право собственности на недвижимость в РФ. Образец спонсорского листа.

• Страховой медицинский полис для выезжающих за границу (оригинал + копия)

Требования к документу: полис должен быть действителен на момент подачи и иметь лимит страховой суммы не менее 30 тысяч евро. Не забудьте про остальные требования!

• Фотография – 1 шт.

Требования к фотографии: цветная, размер 47 х 36 мм, фон светло-серый, давность не более 6 месяцев. Подробнее о требованиях к фотографии и наглядный пример в в нашем материале.

Фотографию вы можете сделать заранее, например, в копировальном центре «Восстания 1» (в двух шагах от Визового центра), либо в самом Визовом центре (фото автоматическое, будьте уверены, что соблюли все требования к фотографии).

• Заполненная и подписанная анкета-заявление

Шаг второй – заполнение необходимых документов

Заполнять от руки или на компьютере вам придется только анкету-заявление. Однако, отнеситесь к этой задаче крайне внимательно, так как неправильно оформленное или оформленное с исправлениями и ошибками визовое заявление не принимается к рассмотрению.

Где взять анкету-заявление?

Анкету можно заполнить на сайте: выберите свой город, а затем слева раздел «визовая анкета». Вы также сможете вернуться к заполненной вами анкете в течение 14 дней с даты заполнения. Затем анкету необходимо распечатать, поставить подпись и подать вместе с остальными документами в течение 14 дней.

Как заполнить анкету-заявление?

Все данные в анкету вы вносите печатными латинскими буквами, как в вашем действующем загранпаспорте. Если вы заполняете от руки, допустимо использование только черной или синей ручки! Не забудьте наклеить на анкету фотографию! Подробнее о каждом пункте заполнения читайте в нашем материале.

Обратите внимание

Шаг третий – выбор места подачи документов

У жителей Северо-Западного федерального округа (кроме трех областей, список смотрите ниже) есть два варианта подачи визы:

• в Генеральное консульство Финляндии (адрес: Преображенская пл. 4, вход с переулка Радищева, ближайшее метро «пл. Восстания» или «Чернышевская»);
• в Визовый центр (адрес: Марата 5/21, 3 этаж торгового центра «Olympic Plaza» ближайшее метро «Маяковская»).

Количество принимаемых в консульстве документов ограничено, поэтому мы рекомендуем вам обращаться в Визовый Центр Санкт-Петербурга. В отличие от консульства, в Визовом центре вы также можете сделать фотографию, копию документов и оформить страховой полис.

Запись на прием в Генеральное консульство (по телефону или через интернет) перед подачей документов обязательна! Запись на прием (по телефону или через интернет) в Визовый центр – по вашему желанию.

Запись на финскую визу

• Жители Калининградской области оформляют финскую визу в Генеральном консульстве Литвы в Калининграде.
• Жители Мурманской области для оформления шенгенской визы обращаются в Мурманск, в представительство консульства Финляндии.
• Жители республики Карелия оформляют визу в Петрозаводске, в представительстве консульства Финляндии.
• Жители других федеральных округов подают заявление и документы на визу в Посольство Финляндии в Москве или Визовый центр Москвы.

Шаг четвертый – подача документов

C 14 сентября 2015 года по решению Евросоюза граждане России, желающие получить шенгенскую визу, должны будут в обязательном порядке подать биометрические данные. Поэтому теперь перед подачей документов необходимо записываться на определенное время в Генеральное Консульство или в Визовый центр.

В Визовый центр вы приходите ко времени вашей записи.

В Генеральное консульство вы приходите строго ко времени вашей записи. Запись на прием начинается в начале месяца, количество принимаемых заявок ограничено. Мы советуем вам обращаться в Визовый центр. Кроме того, в консульстве нельзя оформить страховку, сделать ксерокопию или фотографию, весь пакет документов должен быть уже готов, консультантов в консульстве вы также не найдете.

Обратите внимание

Шаг пятый – оплата

Первая сумма, которую вам нужно будет потратить – 35 евро (так называемый визовый сбор). Эти деньги выплачивают за все заявления, кроме детских до 5 лет включительно. Эту сумму оплачивают, как те, кто подал заявление в Генеральное консульство, так и те, кто подал заявление в Визовый центр.

Вторая сумма, которую вы тратите – 26, 75 евро (так называемый сервисный сбор). Эти деньги также выплачивают за все заявления, кроме детских до 5 лет включительно. Эту сумму оплачивают только те, кто подал заявление в Визовый центр.

Где оплатить?

Оплатить 35 евро + 26, 75 евро можно в Визовом центре при подаче заявления. Оплатить 25 евро можно в банке, если заявление вы подаете в визовом отделе консульства.

Банк находится недалеко от здания Генерального консульства по адресу ул. Кирочная, д. 12 (Нордеа Банк). Владельцы Visa и Mastercard могут оплатить сбор (25 евро) прямо в консульстве через банкомат. При оплате нужно будет ввести референс-номер (номер из желтой квитанции).

Шаг шестой – отслеживание готовности визы

Сроки выдачи финской визы предоставлены Генеральным консульством Финляндии и опубликованы на нашем сайте. Информация обновляется каждую неделю. Однако не забывайте, что эти сроки предполагаемые и не гарантируют стопроцентной готовности. Чтобы знать наверняка, готова ли ваша виза или нет, вы должны обратиться в место подачи документов.

Контакты Визового центра

Колл-центр: + 7 (812) 309 28 89 и +7 (812) 424 46 66

• с 8.00 до 19.00 с понедельника по пятницу
• с 9.00 до 18.00 по субботам

Контакты Генерального консульства

• +7 (812) 331 76 03
• с 9.00 до 12.00 по будням

Шаг седьмой – самостоятельное получение финской визы

Если вы узнали, что ваша виза готова, вы можете смело забирать визу в месте подачи документов.

Увы, теоретически отказ в финской визе возможен. В случае неудачи, обратитесь к материалу «Отказ в получении финской визы», где подробно описан ход ваших дальнейших действий.

Нужно ли открывать визу в Финляндии

Открыть шенгенскую визу можно в любой стране шенгенского соглашения. Если вы оформили финскую визу, но открыли её в другой стране Шенгена, это не станет для вас препятствием для получения следующей визы, никаких визовых правил вы не нарушаете.

Виза в Хельсинки

виз уже выдано нами в 2017/18 гг

350+

турагентств доверяется нам

• Особенности оформления
• Какие нужны документы
• Где можно оформить

Рассчитайте стоимость и максимальную длительность вашей визы

• 1
• 2
• 3
• 4

1. Выберите цель поездки

2. Были ли визы за последние 3 года

3. Как срочно нужна виза

Есть результат! Узнайте его по телефону, оставьте свой номер

• Главная –
• Визы –
• Визы в Европу –
• Шенгенская виза в Финляндию –
• Виза в Хельсинки

Когда мы собираемся в путешествие, на учебу или работу, в гости или на шопинг в Хельсинки, решающим моментом становится оформление визы. За исключением тех случаев, когда в стране введен безвизовый режим. Действовать можно двумя способами: оформить разрешение на въезд самостоятельно или доверить задачу специализированной компании. Давайте разбираться, как действовать, когда нужна виза в Хельсинки для россиян.

Виза в Хельсинки: получить самостоятельно

Если вы решили действовать самостоятельно:

1. Уточните сроки подачи документов

Государство устанавливает сроки для подачи документов на визу, в том числе крайний срок, после которого подавать их не рекомендуется. Обычно на рассмотрение документов требуется около 10 рабочих дней. В некоторых случаях рассмотрение может затянуться до 30 суток.

1. Узнайте список документов и подготовьте их

Для этого нужно связаться с посольством или консульством. Пакеты документов в зависимости от государства будут различаться. Обычно в основной пакет входит:

• Загранпаспорт, действительный более 3 месяцев после возвращения.
• Справка с места работы с указанием стажа, средней заработной платы, а для неработающих граждан — банковские выписки или копии сберкнижки.
• Страховой медицинский полис.
• Фотоснимки.
• Нотариально заверенное согласие родителя на выезд несовершеннолетнего с другим родителем и многое другое.

Если вы планируете посетить родственников, попросите их прислать приглашение. Если собираетесь в путешествие, пригодится бронь гостиницы, в которой планируете остановиться, билеты туда и обратно.

Все документы должны сопровождаться нотариально заверенными переводами на язык принимающего государства.

1. Заполните анкету и правильно определите тип визы

Анкету можно заполнить как вручную в посольстве, так и на онлайн-ресурсах. В ней фигурирует основная информация о заявителе, поездке, прошлых обращениях за визой. Список вопросов меняется в зависимости от государства, типа запрашиваемой визы, возраста заявителя.

1. Подайте документы

Заранее уточните порядок подачи документов. Обычно это делается по предварительной записи. Перед подачей оплачивается визовый сбор. Информация о размере сбора, порядке подачи документов, сдачи биометрических данных находится на сайте посольства.

1. Получите паспорт с визой

Отследить статус готовности документов можно на сайте посольства или по телефону. Вам могут назначить конкретную дату явки за визой.

Кажется, что виза в Хельсинки 2021 довольно проста для получения. Однако заявитель может столкнуться с некоторыми трудностями:

• Консульство находится в другом городе. Поскольку документы нужно подавать собственноручно, придется найти свободное время и потратить его на поездку в другой город.
• Времени на подготовку документов уходит много. Придется самостоятельно ехать, стоять в очереди, заполнять анкету, собирать документы. А потом нужно еще около двух недель ждать решения.

Кроме того, заявителю могут отказать в выдаче визы по ряду причин:

• если заявитель ни разу не был в стране выдачи визы;
• если маршрут выбран нелогично и его сложно подтвердить наличием билетов, бронью отелей;
• если были правонарушения во время предыдущих поездок, например, не оплачен дорожный штраф;
• если финансовая состоятельность ничем не подтверждается, ни выписками со счетов, ни чеками или справками;
• если предоставлены не все документы или они не соответствуют требованиям, например, просрочены;
• если в заполнении анкеты имеются ошибки
• если неправильно подобран тип визы для поездки.

В итоге стоимость самостоятельно оформления может вырасти. Придется переделывать справки, легализовать переводы, тратить время на повторный визит в консульство.

Виза в Хельсинки: получение в «Едином Визовом Центре»

Если вы ни разу не оформляли визу самостоятельно, проще всего обратиться в специализированную компанию. Здесь вы получите подробные инструкции, а также сэкономите время на решение визового вопроса.

«Единый Визовый Центр» — одна из крупнейших компаний, которая занимается визовыми вопросами. К нам обращаются, поскольку процент отказа в выдаче виз не превышает 1%, а условия обслуживания созданы максимально комфортные:

• присутствовать лично не нужно: все данные пересылаются по электронной почте и защищены 256-битным SSL шифрованием;
• оплачивать бронь или подписывать доверенность не требуется;
• скорость обработки заявок и выдачи визы увеличивается в среднем на сутки;
• исключены ошибки в подготовке документов и анкеты, сроки подачи тщательно соблюдаются.

Вы можете доверить нам только подготовку пакета документов или весь процесс. Цена будет зависеть от выбранного вами формата обслуживания. Сделать визу проще, чем может показаться!

Налоги в Черногории

Налоговая система, действующая по всей Черногории, не отличается особенно сложной структурой, причем ее в большинстве случаев можно рассматривать по классическим вариациям систем налогообложения европейских государств. В большинстве случаев налоги в Черногории для местных жителей являются низкими.

Юридические и физические лица могут отметить лояльное отношение государственных властей, благодаря чему появляются хорошие возможности для улучшения финансовой ситуации. Черногория старается заложить основу для своего дальнейшего развития, потому местная система налогообложения привлекательна не только для местных граждан, но и для нерезидентов.

В 2022 году Черногория продолжает развиваться по направлению, являющемуся общим для Европы. В связи с этим используется стандартная схема системы налогообложения. В то же время процентные ставки продолжают сохранять привлекательные, достаточно низкие размеры.

НДС – это налог, который используется для всех выпущенных товаров или предоставляемых услуг. НДС действует не только на местную продукцию, но и на импортную. Туристы в некоторых магазинах получают возможность отказаться от оплаты НДС, как это и принято в остальных странах Европы.

Основная налоговая ставка в настоящее время составляет 19%.

До первого июля 2013 года ставка составляла 17%, после чего произошло повышение на два процента.

Однако для некоторых товаров используется пониженная ставка в размере 7%. К ним относятся:

1. Главные продукты питания.
2. Медикаменты.
3. Учебники для школьников и студентов.

Государственные власти стараются активно бороться с компаниями, которые не желают каким-либо образом афишировать личные продажи. В связи с этим сотрудники любых торговых заведений внимательно следят за тем, чтобы каждый покупатель обязательно взял с собой чек. Такой контроль не позволяет покупателям обратиться в налоговую службу с жалобами, ведь они становятся обладателями чеков.

Подоходный налог

Плательщиком может быть любое лицо, так как во внимание не принимается наличие или отсутствие черногорского гражданства.

Единственный критерий – это получение прибыли любого размера на территории Черногории.

Какие источники прибыли рассматриваются для введения подоходного налога:

1. личные доходы;
2. имущество;
3. приобретенный капитал;
4. дальнейшее увеличение капитала.

Для расчета подоходного налога используется специальная методика:

1. ежемесячная прибыль до 480 евро должна облагаться 15%;
2. доход ниже 480 евро облагается 9%;
3. дальнейшие расчеты проводятся только с учетом расходов, которые являются характерными для гражданина.

Подоходный налог был введен на постоянной основе с 2013 года.

Законодательство Черногории предусматривает льготы для некоторых категорий граждан:

1. оказание финансовой помощи социально незащищенным людям;
2. предоставление имущества путем дарения или наследства;
3. получение лотерейного приза;
4. выигрыши в казино и другие азартные игры;
5. получение государственной пенсии;
6. официальная стипендия студентов.

Налог на доход от бизнеса

Налогообложение в 2022 году по-прежнему действительно для большинства местных предпринимателей. Что может быть рассмотрено в качестве источника получаемой прибыли?

1. Выпуск продукции с последующей продажей.
2. Рекламирование и предоставление различных услуг местному населению.
3. Дивиденды.
4. Пользование национальными ресурсами.
5. Страхование имеющихся рисков.

Винный дом Willamette Valley Vineyards

В большинстве случаев стандартный размер ставки составляет 9% в 2022 году.

Однако процентная ставка на прибыль от дивидендов повышается до 15%.

Налоговая декларация подается ежегодно до 28 февраля. Если владелец не планирует переводить доход на личный счет, а желает инвестировать прибыль в развитие своей фирмы, налог не должен быть оплачен. При использовании заработанных денег в личных целях предполагается обязательное проведение оплаты налога по государственной схеме.

Налогообложение предполагает специальные льготы для юридических лиц в регионах страны, где требуется развитие бизнеса.

Льготные условия действуют в течение 3 лет.

Налог на оборот недвижимости

Государственные власти имеют возможность полноценного контроля имущественных сделок и решения вопросов, возникающих в связи с этим.

В любом случае недвижимость должна поменять своего владельца. Налог на недвижимость в Черногории действует на земельные участки, любые здания.

Рассматривая систему налогообложения, нужно отметить лояльность правительства относительно ставок. Например, на любой объект ставка составляет 3%. Налог должен быть оплачен новым владельцем недвижимости.

Некоторые представители общества Черногории получают официальное освобождение, что регулируется действующим законодательством.

Имущественный налог

Данный налог обязателен при наличии любого вида недвижимости и предполагается для ежегодной оплаты.

Размер процентной ставки не превышает 1%. Причем он зависит от следующих аспектов:

1. тип недвижимости;
2. качество жилого или коммерческого объекта;
3. города;
4. удаленности от моря.

Важно отметить, что местные жители могут рассчитывать на низкую ставку (20 центов за квадратный метр). Для иностранцев минимальная ставка составляет 50 центов.

Туристический налог

Для россиян и других иностранцев действует туристический налог на второе купленное жилье, расположенное в курортной зоне. Размер процентной ставки в этом случае определяется на региональном уровне.

К туристической зоне принято относить любые города Адриатики.

Если жилье приобретается для дальнейшей сдачи в аренду, процент налога составляет 9%, так как он должен равняться размеру налога на доход.

Транспортный налог

Владельцы любого вида транспорта также облагаются налогом. За автомобиль нужно платить 15 – 150 евро.

При этом ежегодно ставка уменьшается на 5%, но она не может быть меньше 70% от первоначального показателя. За мотоцикл придется заплатить 10 – 200 евро, за яхты и катера – 5 – 400 евро, за самолеты – 1 тыс. – 5 тыс. евро. Точный показатель в каждом случае зависит от статуса и характеристик имущества.

Штрафные санкции

Штраф за отсутствие платы или за несвоевременную уплату налогов является обязательным.

По данному вопросу законодательство должно соблюдаться.

Налоги в Черногории

Молодая и независимая Черногория во многом схожа с государствами Евросоюза, хотя не является его частью. Возможно поэтому налоги в Черногории ниже, чем в других европейских странах. Для россиян, планирующих поездку или переезд необходимо ознакомиться с системой налогообложения Черногории.

Система налогообложения в Черногории в 2022 году

Платить налог обязан каждый гражданин Черногории. А также зарегистрированное иностранное юридическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Черногории. Ежегодно за три месяца до окончания календарного года (налогового периода) налогоплательщик обязан предоставить в налоговую службу декларацию о доходах. В 2019 году в случае непредставления или задержки документов налогоплательщик наказывался штрафом в размере 0,03 % от суммы годового налога за каждый просроченный день.

Налогообложению подлежит следующая группа дохода:

• дивиденды;
• проценты по вкладам;
• прирост капитала;
• от сдачи помещения в аренду;
• оказание консультативных услуг.

Отдельно стоит заметить, что в отличие от других стран платить налог на доход от стипендии, наследства и благотворительной деятельности не нужно.

Для ведения бизнеса в 2022 году в Черногории созданы отличные условия. Ставка пошлины на прибыль в Черногории для юридических лиц составляет 9 %. А с учетом открытия нового бизнеса в развивающихся частях страны бизнесмену полагаются льготы на оплату сборов в течение первых 3 лет деятельности фирмы. Конечно, учитывая направление бизнеса.

Туристический налог в Черногории

Перед тем, как отправиться в Черногорию на отдых турист должен знать, что находиться и отдыхать в Черногории можно только после оплаты городского налога:

• дети до 12 лет – пошлиной не облагаются;
• от 12 до 18 лет – 50 центов;
• от 18 и старше – 1 евро в сутки.

Для этого необходимо зарегистрироваться. Сделать это можно двумя способами:

• на почте;
• в специальных информационных окошках до 14 часов, расположенных вблизи автовокзалов и аэропортов.

Для туриста разрешено провести регистрацию в течение 72 часов с момента прибытия. Если по какой-то причине регистрация не пройдена, необходимо обратиться в местный отдел иммиграции и объяснять причину пропуска отведенного срока.

Туристов, проживающих в отелях, регистрирует администрация. Перед выездом из отеля необходимо запросить на ресепшен данные о регистрации, чтобы в случае чего избежать проблем на таможне. Чаще всего туристический налог включен в стоимость проживания. Жильцу выдается талон розового цвета, в котором указаны данные:

• фамилия и имя;
• день заезда;
• дата отъезда;
• оплаченная сумма.

Не стоит пренебрегать этим правилом. При выезде из Черногории полицейский на таможенном контроле может проверить оплату городского сбора.

Налог на недвижимость для иностранцев

Налоговым платежом на приобретение и сдачу собственности в аренду облагается как гражданин Черногории, так и иностранное лицо. Процентная налоговая ставка для нерезидентов Черногории одна из самых низких в мире. А для граждан государства налоги еще меньше. Налог на недвижимость делится на три категории:

• на покупку;
• годовой;
• сдачу недвижимости в аренду.

Налог на приобретение недвижимости оплачивают все покупатели в размере 3 %. Но в некоторых случаях покупка не облагается налогом. Специфика разделения зависит от того, является ли застройщик физическим лицом. В Черногории физические лица имеют право строить и продавать дома и квартиры. При условии, что количество квартир в доме не будет превышать четырех.

Если иностранный покупатель приобретает недвижимость у физического лица, то в налоговую казну он платит 3 % от стоимости покупки. Если сделка купли-продажи проходит на первичное жилье у юридического лица, то налог платит продавец. Так как он является плательщиком НДС.

Годовой налог зависит от следующих факторов:

• год постройки;
• площади помещения;
• локации (удаленность от моря).

В среднем налог составляет 3-4 % от рыночной стоимости недвижимости в год. Данная цифра предназначена:

• для иммигрантов;
• людей, имеющих собственность в Черногории в коммерческих целях;
• для иностранцев, имеющих ВНЖ в стране.

Граждане Черногории или имеющие статус ПМЖ платят налог в размере 0,3-0,4% (практически в 10 раз меньше).

Также сумма налога зависит от статуса покупателя.

Налог на прибыль путем сдачи недвижимости в аренду составляет 9 % в год от половины выручки. Вторая половина идет на покрытие затрат на обустройство и ремонт сдаваемой недвижимости.

Что касается налога на добавленную стоимость в Черногории, то он невысок по сравнению с другими государствами. Составляет 21 %. Также имеется программа лояльности для некоторых категорий бизнеса, которые:

• производят товар из списка продуктовой корзины;
• медицинских препаратов;
• учебная литература;
• оргтехника;
• товары гостиничного бизнеса;
• проводят организацию перелета из Черногории и бронирование отелей в других странах;
• занимаются реставрацией и продажей станинных предметов искусства.

Бизнес, связанный с такими отраслями облагается налоговым сбором от 7 %. Индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 18 тысяч евро, налогом не облагаются. К таким отраслям бизнеса можно отнести:

• фрилансеров;
• трейдеры;
• мелкие компании;
• маленькие фирмы по обслуживанию клиентов в индустрии красоты и др.

Несмотря на низкий процент НДС в Черногории, много недобропорядочных глав компаний всеми способами пытаются обойти или уменьшить налог путем предоставления недействительных документов в налоговую службу. Правительство Черногории всячески ведет борьбу с нарушителями.

Налог на прибыль в Черногории

Прибыль организации это денежная разница между доходом от продажи товаров или оказания услуг и вложениями в покупку производственного материала, перевозку и т.д. Такой доход облагается налогом в размере 9 %. Деньги, с оплаты которого, идут в государственную казну. За ее счет финансируется благоустройство города.

При этом налог на полученные дивиденды составляет – 15 %, а доход по полученным от вклада процентам – 5 %.

Некоторые организации, оформляющие себя как юридическое лицо, налог не платят по причине отсутствия минимальной суммы дохода. В основном, это фейковые организации, которые регистрируются приезжими из других стран для получения ВНЖ в Черногории.

Также налог на прибыль платят трудоустроенные граждане. Процент зависит от количества отработанных за месяц часов и от полученного дохода. А также к налогу на прибыль для физических лиц относят:

• дополнительную деятельность;
• доход сдачи личной недвижимости в аренду;
• полученные проценты по вкладу.

Налог на прибыль, как и во многих европейских странах, имеет прогрессивную шкалу. Таким образом, доход:

Процент вычета	Сумма заработка в евро	В переводе на американский доллар	В переводе на российский рубль
От 1 до 785	От 1 до 838	От 79 до 66 382
15	От 785 до 2615	От 838 до 2794	От 66 382 до 221 132
19	От 2615 до 4577	От 2794 до 4891	От 221 132 до 413 598
23	От 4577 и выше	От 4891	От 413 598 и выше

Обязательной оплате налога на прибыль подлежат все физические и юридические лица, имеющие доход. Помимо этого установлена некоторая категория граждан, которая не погашает данный налог. К ним относятся:

• политические деятели;
• послы Объединенной Организации Наций (ООН);
• дипломаты;
• организации, занимающиеся ликвидацией последствий стихийных бедствий;
• благоустройством хозяйственной деятельности;
• благотворительные организации;

доход от наследства и др.

Транспортный налог в Черногории

85 % жителей Черногории имеют личное средство передвижения. Поэтому в Черногории введен транспортный налог. Он оплачивается при покупке, а также ежегодно. Сумма налога зависит от вида транспортного средства, его стоимости и характеристик. К тому же чем старше автомобиль, тем меньше сумма ежегодного налога. Максимальный процент «скидки на налог» не превышает 50 % от первоначальной суммы налога.

Также сумма ежегодного платежа на средство передвижения колеблется от статуса гражданина. Если транспортом пользуется проживающий на территории Черногории приезжий человек, не имеющий ПМЖ, то процент налога будет гораздо выше, чем у постоянного жителя Черногории.

Транспортное средство	От чего зависит	Сумма налога в евро	В переводе на американский доллар	В переводе на российский рубль
Автомобиль	от количества лошадиных сил	25-1500	26-1600	2135-128 110
Мотоцикл	от размера и мощности	10-300	10-320	855-25600
Лодки	от размера и предназначения	5-3000	5-3200	427-256 225
Летательные аппараты	от объема двигателя, характеристик и размера	1000-3000	1066-3200	85 400-256 225

В случае приобретения в пользование транспортного средства бывшего в употреблении, покупатель оплачивает транспортный налог в размере 5 процентов от рыночной стоимости транспорта (при отсутствии на него НДС).

Штрафы за неуплату налогов в Черногории

Открывая фирму в Черногории, владелец обязан оформить расчетный счет организации. Иногда компании, которые открываются приезжими с целью получения ВНЖ и ПМЖ игнорируют это правило. Также по расчетному счету обязательно должны проводиться бухгалтерские операции:

• поступление денежных средств;
• выплата заработной платы сотрудникам;
• оплата налогов и т.д.

В случае отсутствия движения денежных средств на счете организации компания будет оштрафована в размере 10 000-20 000 евро. Дополнительно штрафуется директор компании на сумму от 2000 до 3000 евро. Такое правонарушение может послужить препятствием для ведения бизнеса.

Игнорирование уплаты налогов физическими гражданами явление достаточно редкое. В основном, налог на прибыль физических лиц выплачивает работодатель перед выплатой заработной платы сотруднику. Нетрудоустроенные граждане, соответственно, налогом не облагаются.

Не только граждане Черногории могут быть наказаны за несоблюдение своевременной уплаты налогов. Также это актуально для русских, живущих на территории Черногории. Под штрафные санкции может попасть турист, если вовремя не зарегистрируется. Если приезжий проигнорирует обязательные действия для посещения страны, то при обнаружении правонарушения при пересечении границы ему грозит штраф до 200 евро с человека.

Гражданство Черногории: какие налоги нужно платить после оформления?

Налоговая система Черногории построена по общеевропейскому образцу и в целом не выделяется на фоне остальных государств. Однако отдельные налоги здесь ниже, чем в среднем по Европе. Например, это касается налогообложения сделок с недвижимостью. В сегодняшнем посте мы в целом расскажем о налоговых ставках для физических и юридических лиц в этой стране.

• Подоходный налог в Черногории для физлиц
• Налог на прибыль в Черногории для юрлиц
• Налог на недвижимое имущество
• Налог на транспортное средство
• НДС (налог на добавленную стоимость) в Черногории
• Налог на продажу недвижимости в Черногории

Подоходный налог в Черногории для физлиц

Любое физлицо, получающее прибыль на территории этого государства, обязуется платить подоходный налог. Это касается не только граждан страны, но и иностранцев с видом на жительство. Налогооблагаемыми источниками выступают доход от трудоустройства и занятости, капитал и его прирост, имущество/имущественные права.

Прибыль с деятельности физлица в Черногории будет облагаться налогом по следующим ставкам:

• если прирост капитала будет более 4,5 тыс. евро, налог составит 23% от реальной суммы прибыли плюс дополнительно 647 евро
• если прибыль колеблется между 2,6 тыс. и 4,5 тыс. евро, ставка составит 19% плюс 274 евро
• если прибыль составляет от 785 евро до 2,6 тыс. евро, вы платите 15% без дополнительных выплат
• не облагаются налогом прибыли до 785 евро

Важно!

Доход, полученный в результате получения наследства, благотворительная деятельность, стипендии студентов данным налогом не облагаются.

Налог на прибыль в Черногории для юрлиц

Данный налог в Черногории достаточно привлекателен для бизнеса, так как его ставка ниже, чем в среднем по Европе – всего лишь 9%. Его платят все физлица, которые производят товары, оказывают услуги в пределах страны. Декларацию в налоговую службу сдают до 28 февраля.

Если вы только планируете открыть компанию, выгоднее всего регистрировать ее в регионах, которые правительство считает развивающимися. В этом случае в первые 3 года вам будут положены налоговые льготы. Их сумма зависит от вида деятельности компании.

Также юридические лица уплачивают 5% налога на прибыль с доходов по процентам и 15% – с дивидендов.

Налог на недвижимое имущество

Им облагаются физ- и юрлица, имеющие в собственности недвижимость в Черногории. Ставка колеблется между 0,1 и 1% от стоимости кадастровой объекта. Конкретная сумма вычисляется в зависимости от расположения объекта, качество помещений, удаления от моря и других факторов.

Отметим, что для граждан Черногории сумма данного налога в 2 раза меньше, чем для иностранцев (примерно 0,2 евро/кв. м для граждан по сравнению с 0,4-0,5 евро/кв. м для иностранцев).

Существует нюанс с налогообложением недвижимости, расположенной в туристических зонах. При сдаче аренду объекта, расположенного в такой зоне, любое физлицо обязательно платит так называемый туристический налог. Его рассчитывают по формуле, где учитывают площадь объекта, количество дней в туристическом сезоне, коэффициент заполняемости.

Налог на транспортное средство

Если на территории Черногории у вас зарегистрирован автомобиль, яхта, самолет, то налог на них рассчитывают в зависимости от объема двигателя.

• Мотоцикл обойдется в 10-300 евро/год
• машина – в 25-1500 евро/год
• лодка, яхта – в 500-3000 евро/год
• самолет – в 1-5 тыс. евро/год

Если вы приобретаете транспортное средство, бывшее в употреблении, нужно будет заплатить налог в размере 5% от его стоимости на рынке.

НДС (налог на добавленную стоимость) в Черногории

За последние годы ставка этого налога в стране повышалась дважды. С января 2018 года она составляет 21% (до этого была 19% и 17%). Как и в любом другом государстве налогообложению подлежат любые уже оплаченные товары и услуги, произведенные в стране или завезенные границы.

Исключение составляет социально значимые продукты питания, отдельные медикаменты – для них действует ставка в 7%.

Налог на продажу недвижимости в Черногории

Как мы уже отмечали в статье о выборе и покупке недвижимости в Черногории, покупатель объекта при заключении сделки купли-продажи оплачивает 3-процентный налог от кадастровой стоимости. Однако под это требование закона попадают также дарение, наследование недвижимости, участков земли и любых построек на них.

К чести черногорского правительства следует отметить, что налог в 3% на сделки с недвижимостью – один из наиболее привлекательных в Европе.

Мы лишь в общих чертах коснулись основных налогов Черногории. Между тем, существует множество нюансов, например, относительно уплаты того же подоходного налога физлицами, туристического налога. Более подробную консультацию вы сможете получить у наших экспертов.

Налоги в Черногории: на недвижимость, бизнес

Благоприятный налоговый режим Черногории в 2022 году, безусловно, является одним из плюсов жизни здесь. Выбор этой маленькой балканской страны не означает полный отпуск от налогов, но обычно означает снижение налоговой нагрузки по сравнению с остальной частью Европы. У черногорской налоговой системы есть свои нюансы – от налогов на недвижимость до НДС. Это руководство проведет вас через все важные моменты и поможет подготовить вас к тому, чтобы ваш налоговый счет был максимально выгодным.

Налоговая гавань

В Черногории небольшая экономика, и правительство очень заинтересовано в ее увеличении за счет прямых иностранных инвестиций. Кроме того, страна столкнулась с критикой со стороны таких групп, как Oxfam, за то, что она ведет себя как налоговая гавань.

Тем не менее, Черногория определенно не находится на одном уровне с Каймановыми островами, Сингапуром или островом Мэн. Как уже говорилось, в Черногории действует справедливая и прозрачная налоговая система с низкой ставкой. Кроме того, все признаки того, что членство в ЕС является главной политической целью Черногории на следующее десятилетие. Это почти наверняка означает, что Черногория продолжит уходить от политики налогового убежища.

Система подоходного налога в Черногории

Сколько подоходного налога платят люди? А как насчет компаний? На дивиденды? Прирост капитала?

В Черногории ответ на эти вопросы почти всегда равен «9%». В рамках открытия своей экономики и создания благоприятной для бизнеса атмосферы правительство установило эту ставку на уровне большинства доходов.

В последнее время небольшое повышение ставки налога на доходы физических лиц (при доходах выше определенного порога) и НДС действительно вызывает некоторые вопросы о постоянстве статуса Черногории с низким уровнем налогообложения.

В 2016 году все стало немного сложнее. Правительство объявило, что жители будут платить 11% подоходный налог со своей зарплаты, которая выше среднего (около 750 евро в месяц). 9% по-прежнему относятся к доходу до среднего.

Муниципалитеты Черногории также взимают подоходный налог с вашего дохода в размере 15% от суммы, уплаченной вами в виде налогов федеральному правительству.

Еще одно исключение из фиксированной ставки заключается в том, что нерезиденты платят 5% налог на процентный доход. (Подобно другим действиям правительства Черногории, это, вероятно, стимулирует приток заемного капитала в страну.) Для семьи Черногории нет совместных деклараций о подоходном налоге.

Конкурентоспособная ставка налога на прибыль

Компании в Черногории платят одинаковую 9% фиксированную ставку налога на прибыль (CIT). Это относится к таким вещам, как прирост капитала и процентный доход, а также стандартный операционный доход.

Lloyds Bank подсчитал, что в 2018 году средняя черногорская компания перевела 22,2% прибыли в государственные налоги. Это сопоставимо с 44% в США и 48,9% в Германии.

Поскольку уровень CIT очень низок, а создать компанию в Черногории относительно легко, многие иностранцы предпочитают идти по этому пути, а не искать здесь традиционную работу.

Налог с заработной платы. Муниципальные органы власти имеют право взимать налог на заработную плату в размере до 15% с заработной платы работников. Кроме того, фонд труда поддерживается за счет сборов в размере 0,2% от валовой заработной платы. За пределами Подгорицы и Цетине налог на заработную плату составляет всего 13%.

Важные налоговые льготы Черногории для компаний. Стоит отметить, что вновь созданная компания освобождается от CIT, если она работает исключительно в слаборазвитых северных районах Черногории. Этот налоговый отпуск длится в течение первых восьми лет работы и покрывает только первые 200 000 евро подоходного налога компании.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Эти договоры устанавливают систему, в которой ясно, какая страна получает налог с определенного дохода. Они актуальны для людей или деловых операций, которые часто пересекают границы.

• Примечательно, что Черногория имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством крупных правительств ЕС, включая Францию, Германию, Италию, Ирландию и Чешскую Республику.
• Другие важные экономики, правительства которых имеют эти договоры с Черногорией, включают Великобританию, Китай, Россию и Швейцарию.
• На данный момент нет договора с Австралией, Канадой, Индией, Испанией, США и многими другими странами.

Если вы ведете бизнес в стране, где нет соглашения об избежании двойного налогообложения, вам, возможно, будет сложнее избежать уплаты налога там, а также в Черногории. С другой стороны, если ваша страна имеет соглашение с Черногорией, вы, вероятно, будете платить другой налог на прибыль (WHT) с определенных видов доходов.

Например, граждане Китая платят 5% брутто на дивиденды, но 10% на роялти. Для Швеции это 5% (или иногда 15%) на дивиденды и ничего на проценты или роялти.

Налоги на недвижимость в Черногории

Налоги на недвижимость в Черногории работают так же, как и в большинстве развитых стран. Вы должны рассчитывать на оплату:

• Налог на передачу земли, которую вы покупаете.
• НДС на новые здания.
• Налоги на доход от аренды.

Ежегодный налог на имущество

Ежегодные налоги на недвижимость в Черногории составляют от 0,25% до 1%. Физическое лицо, которое использует собственность (не обязательно владелец), несет ответственность за этот счет налога. Расчет налога на недвижимость основывается на рыночной стоимости конкретного имущества.

Это еще одна область налогообложения, где Черногория выгодно отличается от более крупных стран Западной Европы, где налоги на недвижимость могут быть в два раза выше.

Налог на передачу земли и зданий

С квартиры взимается 3% как налог на передачу покупателю недвижимости в Черногории. Если здание (дом, гостиница, фабрика и т. д.) не продавалось ранее, тогда НДС 21% будет добавлен к продажной цене.

Этот трансфертный налог очень выгодно отличается от многих других частей Европы. Например, ставка составляет 6,5% в Португалии и до 10% в Испании. Это снижает стоимость продажи недвижимости в Черногории и помогает увеличить ликвидность на рынке.

Налоги на доход от аренды

Как и большинство других видов доходов, правительство Черногории взимает фиксированную 9% -ную ставку налога на доход от аренды. Прежде чем рассчитывать налог, который вы должны заплатить за собственность, вы можете либо вычесть ваши фактические расходы, связанные с арендой, либо фиксированные 40% валового дохода от аренды.

Эта налоговая ставка особенно актуальна в Черногории, где многие люди арендуют недвижимость для отдыха на море в течение части года.

Налоги на прирост капитала

Компании и частные лица платят 9% от прироста капитала в виде налогов черногорскому правительству. Корпорации могут переносить потери капитала на срок до пяти лет, но они могут использоваться только для компенсации прироста капитала (по сравнению с другими доходами). Если нерезидент продает собственность резиденту, он платит 9-процентный подоходный налог с прироста капитала.

Налог на добавленную стоимость в Черногории

Черногорские компании собирают 21% НДС на товары и услуги. Ставка налога с продаж была недавно увеличена с 19%.

Часто Хорватия используется для сравнения при рассмотрении налоговой системы Черногории. Хорватия находится рядом, конкурент для туризма и уже является членом ЕС.

Это выгодно отличается от многих европейских юрисдикций, включая соседнюю Хорватию (25%). Но это выше, чем в Германии, Франции или Великобритании.

Особенности НДС в Черногории включают в себя:

• Ставка снижена до 7% на предметы первой необходимости, такие как молоко, хлеб, лекарства, книги и компьютеры.
• Только компании с чистым объемом продаж свыше 18 000 евро должны взимать НДС.
• Вы платите НДС в Черногории при покупке нового дома, но не с ранее облагаемых налогом зданий.

Налоговая система Черногории вкратце

Правительство Черногории ясно видит низкую налоговую ставку как ключ к достижению одной из своих основных политических целей: привлечь эмигрантов для переезда в страну.

Оказавшись здесь, довольно легко разобраться с налоговой системой страны. Вещи, которые вы должны знать, включают в себя:

• Вы будете платить не менее 9% налога на доходы физических лиц. Это доходит до 11% для части вашего дохода выше черногорского среднего.
• Новые товары и услуги облагаются НДС 21%. (И это включает в себя новые дома.)
• Налог на передачу земли, проценты и прирост капитала также ниже среднего.

Черногория не налоговая гавань. Налоги справедливы и очень конкурентоспособны, так что это, вероятно, будет большой частью вашего решения переехать сюда.

Туристический налог в Черногории | Как не попасть на штраф: Видео

Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году

Подходит к концу 2021 год, на пороге — 2022-й со своими планами и сюрпризами. Нововедения ждут и собственников недвижимости. Например, семьи с детьми смогут не платить налог с продажи жилья.

Какие еще изменения ждут россиян в новом году, «РБК-Недвижимость» рассказывает вместе с экспертами Федеральной налоговой службы (ФНС) и юристами.

Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога

• Основание — Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества. С этого момента в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недорогой недвижимости или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Данные доходы можно не отражать, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества (имущества) имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

• 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
• 250 тыс. руб. — для иного недвижимого имущества (например, гараж).

«Стоимость проданного объекта недвижимого имущества (имущества) или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется», — пояснили в пресс-службе ФНС.

Бычкова Ирина, ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru:

— С января 2022 года физические лица, продавшие недорогую недвижимость, которая находилась у них в собственности менее трех или пяти лет, освобождаются от обязательного декларирования полученного дохода и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если имущественный вычет полностью перекрывает полученный доход. То есть если доход от проданной недвижимости не превышает 1 млн руб. и для иного имущества (гаражи, автомобили и иные) — 250 тыс. руб., то декларация не подается. Это касается как одного проданного объекта, так и нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету. Если же доход от продажи превысит указанные лимиты, то обязанность декларировать доход остается, как и прежде.

Налоговый вычет по упрощенке

• Основание — Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ

С 2022 года получить имущественный вычет станет проще. Чтобы получить выплату, физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговая автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в личном кабинете предзаполненное заявление для подписания. «Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, частично полученные в 2021 году (право на получение которых возникло с 2020 года)», — пояснили в ФНС.

Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:

— По новым правилам, суммы вычетов инспекторы определят по сведениям, которые получают от налоговых агентов, банков и онлайн-касс. Вычет дадут, если в ФНС есть данные о доходах физлица и перечисленных суммах НДФЛ. Заявление на новом бланке с реквизитами банковского счета граждане смогут сформировать и отправить в ИФНС через личный кабинет на сайте nalog.ru. Поступающие заявления инспекторы будут проверять только один месяц вместо трех, а на выплату отводится 15 дней вместо прежних 30. Однако если налоговики заподозрят нарушения, срок камералки продлят до трех месяцев.

Сам вычет может переноситься на следующий год, поскольку не у всех доходы позволяют получить сумму разово. Например, если взять оклад 40 тыс. руб. в месяц, то в год доход составляет 480 тыс. руб., где вычет составит 13%, или 62,4 тыс. руб. С учетом того, что сумма вычета предоставляется с суммы в размере 2 (или 3) млн руб., вычет дополнительно можно будет подать в следующем году, пока весь лимит не исчерпается. Если доход у физлица высокий, то он может получить вычет единоразово.

Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья

• Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ

С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности. Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий, пояснили в ФНС:

• возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода от налогоплательщика к покупателю права собственности на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
• в год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, следует купить новое жилье или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
• кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн руб.;
• у членов семьи физлица — получателя дохода не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50% от той, что в новом жилье.

«Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи», — добавили в ведомстве.

Кадастровая стоимость вырастет

С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах станет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

• 0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
• 0,4 (в 2021 году был 0,2) — для десяти регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
• 0,6 (в 2021 году был 0.4) — для четырех регионов (республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
• 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
• 0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения), исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения.

Кирилл Кулаков, первый замгендиректора Центра независимой экспертизы собственности (ЦНЭС), президент СРО «Региональная ассоциация оценщиков», д. э. н.:

— В ряде субъектов, включая Москву, в 2021 году была проведена очередная государственная кадастровая оценка (ГКО) объектов недвижимости. Ее результаты будут применены для расчета налога на имущество и земельного налога физических лиц в 2022 году. Так, например, в Москве новая кадастровая стоимость квартир в среднем выросла на 21% относительно предыдущей оценки 2018 года. Кадастровая стоимость жилья служит налоговой базой по имущественному налогу. Соответственно, налоговое бремя может вырасти пропорционально увеличению кадастровой стоимости. Однако, согласно законодательству, сама сумма налога за год не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом. Поэтому годовой прирост будет не выше этого значения.

В течение 2022 года также произойдет окончательный переход к новому алгоритму оспаривания кадастровой стоимости — с обязательной досудебной стадией рассмотрения заявления налогоплательщика и приложенного к нему отчета независимого оценщика в ГБУ по кадастровой оценке. В случае отрицательного решения налогоплательщик будет вправе оспорить его в судебном порядке, одновременно заявив исковые требования об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.

Повышенный налог для нарушителей

В 2022 году в силу вступят новые правила применения повышенной налоговой ставки — до 1,5% в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

• в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах» (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);
• в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования такого земельного участка в предпринимательской деятельности».

«В такой ситуации исчисление налога будет производиться по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (для «прочих земель»), начиная со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения таких нарушений», — рассказали в ФНС. Норма направлена на обеспечение использования земель по целевому назначению, добавили там.