Действительно ли Мальта стала налоговой Панамой для ЕС? BBC News Русская служба

Действительно ли Мальта стала налоговой Панамой для ЕС?

Автор фото, Reuters

Мальта вступила в ЕС в 2004 году и присоединилась к еврозоне четырьма годами позже

Мальта стремится изо всех сил избавиться от репутации “оффшорной зоны”, “налогового рая” или даже “Панамы в ЕС”.

Но когда группа журналистов объявила, что этот крошечный островок в Средиземном море превратился в “пиратскую базу” для уклонистов от налогообложения, это встревожило многих в Европейском союзе.

Сейчас Мальта председательствует в ЕС, и подобные обвинения для нее особенно болезненны. Более того, на 3 июня в этом островном государстве назначены всеобщие выборы, а предвыборная кампания проходит в обстановке резких разногласий и обвинений в коррупции в адрес правящей Лейбористской партии.

Что делает Мальту столь привлекательной?

Мальта действительно обладает налоговой системой, в рамках которой компании платят самый низкий налог на прибыль среди стран ЕС.

В то время как местные компании должны платить налог на прибыль по ставке 35%, международные корпорации облагаются налогом всего в 5% благодаря сложной системе, при которой акционеры могут получать налоговые вычеты в размере до 6/7 от всей суммы налогов, выплаченных на Мальте.

Средняя ставка корпоративного налога в ЕС составляет около 22%.

Из-за чего сердится Брюссель?

Сразу несколько стран ЕС заявляют, что такая система наносит ущерб их бюджетам и демонстрирует слабость в механизме функционирования европейского сообщества, которое предоставляет свои членам суверенные права в области политики налогообложения.

Автор фото, Malta Department of Information

В феврале премьер-министр Мальты Джозеф Мускат принимал у себя европейских лидеров

Судя по докладу, заказанному членами Европарламента от коалиции зеленых партий, Мальта только за период с 2012 по 2015 годы помогла транснациональным корпорациями избежать уплаты налогов на сумму в 14 млрд евро, которые бы им пришлось заплатить в других европейских странах.

ЕС стремится предотвратить создание компаниями своих филиалов, обладающих только почтовым адресом, в странах, где такие филиалы могут претендовать на более мягкий налоговый режим. Именно такая ситуация существует на Мальте, где такие филиалы регистрируются очень часто.

Европейская комиссия ведет неустанную борьбу с уклонением от налогов: недавно ее председатель Жан-Клод Юнкер был вынужден объясняться по своему поведению в бытность премьер-министром Люксембурга.

Можно ли назвать Мальту “Панамой ЕС”?

19 мая группа журналистов опубликовала результаты собственного расследования, в рамках которого они ознакомились более чем со 150 тыс. документов.

Называя их “мальтийским досье”, группа утверждает, что они доказывают факты уклонения от налогов со стороны зарегистрированных на Мальте международных корпораций. Они также якобы доказывают, что Мальта превратилась в убежище для фирм, связанных с итальянской мафией и гангстерами-ростовщиками из России.

Всего две недели назад Норберт Вальтер-Боръянс, министр финансов земли Северный Рейн-Вестфалия, самой населенной в Германии, заявил, что Мальта превратилась в “Панаму Европы”.

Для правительства Мальты это стало весьма болезненным обвинением, так как всего год назад в рамках “панамского досье” выяснилось, что начальник канцелярии премьер-министра Мальты и один из видных министров имели тайные компании, зарегистрированные в Панаме.

Справедливо ли такое отношение к Мальте?

Мальта заявляет, что ее дискриминируют, и обвиняет другие, более крупные страны ЕС в том, что те стремятся заполучить большую часть доходов, получаемых самой маленькой страной сообщества.

Налоговая система Мальты всегда ревностно охранялась различными правительствами страны, которые утверждали, что в системе регистрации фирм на Мальте нет ничего тайного и что контроль над своей налоговой системой – единственный инструмент, благодаря которому небольшие страны ЕС могут сохранять свою конкурентоспособность.

Автор фото, Getty Images

Мальта стала раем для множеста туристов, но налоговым раем она себя не считает

После публикации “мальтийского досье” министр финансов Эдвард Шиклуна заявил репортерам: “Не стоит недооценивать попытки унизить нашу маленькую страну”.

Министр стремился объяснить, что мальтийские власти делятся банковской информацией с другими странами по запросам их правовых органов.

Премьер-министр Джозеф Мускат также заявил: “Наш регистр компаний более прозрачен, чем в Германии или Люксембурге. Наша политика состоит в том, чтобы способствовать созданию новых компаний в нашей стране”.

“Нам нечего скрывать”

Мы быстро, просто и понятно объясняем, что случилось, почему это важно и что будет дальше.

Конец истории Подкаст

Бывший министр финансов Мальты Тонио Фенек сказал в разговоре с корреспондентом Би-би-си, что всё сводится к вопросу о конкуренции среди налоговых юрисдикций в рамках ЕС.

“Не вина Мальты в том, что у нее имеется привлекательная налоговая юрисдикция. Это проблема других стран ЕС – то, что таковой у них нет. Почему мы должны увеличивать ставки налогов только для того, чтобы порадовать Германию или Францию? Многие страны должны заняться вопросом о том, почему их налоговые системы разоряют предприятия и приводят к безработице”.

Тонио Фенек находился на посту министра финансов в течение девяти лет и контролировал налоговую систему Мальты в то время, когда страна вступала в ЕС в 2004 году. По его словам, Мальте нечего скрывать. Ее система корпоративного налогообложения была санкционирована Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и соответствует конституции ЕС.

По его словам, нигде в мире не существует идеальной налоговой системы, способной вылавливать сомнительные компании. “Уклонение от уплаты НДС, отмывание денег встречается по всей Европе. Могу заверить, что у нас действует множество строгих правил”.

Почему проверяют правительство Мальты

Экономические успехи Мальты поставлены под сомнение чередой коррупционных скандалов, которыми сопровождалось избрание лейбористского правительства в 2013 году.

“Панамское досье” выявило факты коррупции в верхних эшелонах власти.

Эти разоблачения ставят под сомнение способность правительства провести через парламент законодательство по борьбе с отмыванием денег.

Саймон Бусуттил, лидер правоцентристской Националистической партии, заявил недавно, что коррупция, охватившая кабинет Муската, является основной причиной претензий, выдвигаемых к Мальте.

Автор фото, Thinkstock

В 2014 году Мальта под давлением ЕС усложнила правила предоставления гражданства богатым иностранцам

В центре внимания находится так называемая программа индивидуального инвестирования, которая позволила Мальте заработать миллионы на продаже паспортов богатым иностранцам. Саймон Бусуттил заявил недавно, что у него имеются доказательства того, что начальник канцелярии премьер-министра получал доходы от этой схемы.

Специальный комитет Европейского парламента, созданный для расследования “панамского дела”, вызвал для дачи показаний в июне премьер-министра Муската и начальника его канцелярии.

Вице-председатель комитета Ана Гомес заявила: “Все эти скандалы вокруг Панамы наносят ущерб репутации Мальты и ЕС. Мы встревожены тем, что существующие системы, или отсутствие их, не в состоянии предотвратить такие явления как отмывание денег и доходов, полученных преступным путем”.

Хотя Джозеф Мускат и Саймон Бусуттил резко расходятся в своих оценках “панамского досье”, оба они ставят своей целью в случае победы на выборах 3 июня убедить руководство ЕС в том, что налоговая система Мальты не является незаконной или аморальной.

Лучшая налоговая гавань мира – Мальта

Мальта находится в Средиземном море, к низу от Сицилии. Мальта не очень широко известна, как налоговая гавань, но предлагает некоторые отличные возможности уйти от налога для физических лиц, которые хотят «дешево и сердито» поселится в гибкой налоговой гавани с низкими налогами.

На самом деле ставки подоходного налога на мальте очень даже высокие. Самая низкая из возможных ставок подоходного налога на Мальте – 35%. Однако Мальта стала популярной налоговой гаванью, благодаря своим специальным налоговым режимом для богатых и профессиональных иммигрантов.

Иммигранты работающие на Мальте

В 2011 году на Мальте был издан законодательный акт, который называется «Highly Qualified Persons Rules» и позволяет некоторым иммигрантам, которые работают на Мальте, платить подоходный налог с зарплаты в 15%.

Для того, чтобы платить налог в 15% вам нужно иметь минимальный доход в 75 000 евро в год ( не включая бонусы и премии). Все доходы свыше 5 миллионов евро от подоходного налога на Мальте освобождаются.

Работы для таких высококвалифицированных персон должны быть в компаниях, которые лицензированы или признаны финансовыми властями Мальты. Профессионалы к тому же должны быть приняты на работу на Мальте в определенных должностях:

1. Главный исполнительный офицер, главный офицер по рискам, главный финансовый офицер, главный офицер по операциям, главный офицер по технологиям
2. Менеджер портфолио, главный офицер по инвестициям, старший трейдер, старший аналитик, актуарный профессионал, главный офицер по списанию, главный технический офицер страхования
3. Глава маркетингового отдела или глава отдела по отношению с инвесторами

Ставка в 15% действует 5 лет для граждан Еврозоны и 4 года для граждан Швейцарии.

Больше информации о налогообложении профессионалов на Мальте вы можете узнать пройдя по следующей ссылке: www.ird.gov.mt/taxguides/qualifiedpersons.aspx

Общее законодательство по налогообложению на Мальте

Граждане Евросоюза имеют право жить на Мальте и могут пользоваться очень благоприятными условиями налогового законодательства, если они не домицилировались на Мальте. Для не домицилированных резидентов Мальты только тот иностранный доход, который переведен в Мальту облагается налогом по шкале до 35%. Нет никакого минимального количества, которое нужно было бы перечислять на Мальту, так что налог на иностранный доход можно вообще не платить. Налог на прирост капитала и процентный доход перечисленный из-за границы на Мальту – не взымается.

В общем и целом, Мальта является сильным соперником для других Европейских налоговых гаваней, таких, как Кипр и остров Мэн.

Договора об избежании двойного налогообложения с Мальтой

Мальтой подписано достаточно большое количество договоров об избежании двойного налогообложения, которые гарантируют, что иностранный доход будет облагаться налогом только на Мальте. К примеру, существует договор с Великобританией, который гарантирует, что британские пенсии живущих на Мальте британских пенсионеров будет облагаться налогом только на Мальте ( около 15%). Поэтому Мальта может стать привлекательным направлением для пенсионеров. На данный момент Мальта подписала 65 международных договоров и 63 из них являются договорами об избежании двойного налогообложения. Вы можете найти полный список международных договоров, которые мальта подписала с другими странами, пройдя по ссылке: http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/MT#agreements

Налогообложение бизнеса на Мальте

На мальте нет отдельной корпоративной налоговой системы. Компании подлежат подоходному налогу по самой высокой предельной ставке в 35%. Однако, так называемая ампутационная система на Мальте обеспечивает сокращение эффективной ставки корпоративного налога до 5%.

У Мальты широкая сеть договоров о двойном налогообложении ( включая договоры об избежании двойного налогообложения со странами Евросоюза). Это означает, что Мальту можно рассматривать как страну для регистрации международного бизнеса.

Мальта находится в белом списке OECD и подписала также и множество соглашений по обмену налоговой информацией.

Жизнь на Мальте

Стандарты жизни на Мальте очень высокие, с очень хорошими школами и медицинскими учреждениями. Мальта по оценке Всемирной Организации Здравоохранения находится на пятом месте в мире по качеству медицинского обслуживания. Университет Мальты может похвастаться отличной репутацией и открыт для детей резидентов Мальты.

Живя на Мальте вы сможете наслаждаться отличным Средиземноморским стилем жизни, хорошими ресторанами и полями для гольфа. Уровень преступности на мальте очень низкий и местные жители часто уходят из дома, оставляя дверь открытой.

При наличии высоких стандартов жизни на Мальте, стоимость жизни здесь необычайно низкая. Стоимость жизни на Мальте ниже, чем в Великобритании, Испании, Португалии, Франции, Италии и на Кипре.

Недвижимость на Мальте

Стоимость недвижимости на Мальте при покупке включает 5% гербового сбора, нотариальный взнос в 1% и юридическую подать в 1%. При этом, на Мальте отсутствует налог на недвижимость.

Если вы владели недвижимостью на Мальте и занимали ее три последовательных года, которые последовали незамедлительно с даты покупки недвижимости на Мальте, а затем решили съехать, то передача такой недвижимости не будет облагаться налогом, если произойдет в течении 12 месяцев с того момента, как вы освободите недвижимость. В соответствии с Актом о Подоходном налоге Мальты, собственная резиденция – это жилой дом, который является вашим единственным или основным местом проживания.

Кстати, за последний год спрос на недвижимость на Мальте вырос и цены на недвижимость на Мальте выросли. Вы можете найти достойную недвижимость на Мальте для аренды или покупки, воспользовавшись следующими веб-сайтами:

www.remax-malta.com
www.maltahomes.net
www.franksalt.com.mt

В общем и целом, налоговая гавань Мальта предлагает отличные преимущества. О Мальте стоит серьезно поразмыслить, если Вам нравятся низкие налоги и Средиземноморский стиль жизни.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

IT-специалисты стремятся покинуть РоссиюПочему стоит выбрать Мальту в качестве места удаленной работы?Мальтийская виза цифрового кочевникаАльтернативы визе цифрового кочевника, предлагаемые МальтойЭкспертная помощь при получении…

Собираетесь оформить гражданство страны ЕС, вложившись в мальтийский паспорт для инвестора? Помните, что гражданство Мальты, цена которого составляет около 1 миллиона евро, позволяет помимо прочего…

Сколько стоит жизнь на Мальте? Какова там стоимость услуг транспорта, медицины и образования? Сколько стоит арендовать или купить недвижимость Мальты? Какие цены на алкоголь на…

Налогообложение на Мальте – Taxation in Malta

Налоговая служба
Печать доходов
Налоговая оценка
Налогооблагаемый доход
Налоговое удержание
Возврат налоговых платежей
Налоговый щит
Налоговая резиденция
Подготовка налогов
Налоговое расследование
Налоговое убежище
Сбор частных налогов
Налоговое сельское хозяйство

Налог на финансовые операции
Налог на валютные операции
Единая консолидированная корпоративная налоговая база Европейского союза (CCCTB)
Налог Тобина
Налог Spahn
Налоговое выравнивание
Договор о налогообложении
Постоянное учреждение
Трансфертное ценообразование
Европейский Союз FTT
Правило иностранных доходов

Церковный налог
Восемь на тысячу
Teind
Десятина
Fiscus Judaicus
Leibzoll
Храмовый налог
Налог на толерантность
Джизья
Харадж
Хумс
Нисаб
Закят

Налогообложение на Мальте взимается государством и находится в ведении Уполномоченного по доходам (il-Kummissarju tat-Taxxi). Общие налоговые поступления в 2014 году составили 2,747 млрд евро, что составляет 34,6% ВВП Мальты. [1] Основными источниками налоговых поступлений были налог на добавленную стоимость, подоходный налог, и социальные отчисления.

Содержание

1 Косвенные налоги
- 1.1 Налог на добавленную стоимость
- 1.2 Импортные пошлины
- 1.3 Акцизный сбор
- 1.4 Гербовый сбор
2 Прямые налоги
- 2.1 Подоходный налог
- 2.2 Налог с доходов корпораций
- 2.3 Дополнительная информация
3 Социальные отчисления
- 3.1 Работающие физические лица
- 3.2 Частные предприниматели
- 3.3 Дополнительная информация
4 Рекомендации
5 внешняя ссылка

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость взимается по стандартной ставке 18% на поставку товаров и услуг. Также применяются пониженные ставки 7% и 5%, в то время как поставки некоторых товаров и услуг освобождаются от налога на добавленную стоимость.

Сниженная ставка в размере 7% применяется к определенным услугам по размещению, тогда как сниженная ставка в размере 5% применяется к электроснабжению, определенным кондитерским изделиям и аналогичным предметам, определенным медицинским принадлежностям, определенной печатной продукции, определенным предметам, которые предназначены исключительно для использования инвалидами. , ввоз определенных произведений искусства, предметов коллекционирования и антиквариата, мелкий ремонт велосипедов, обуви, кожаных изделий, одежды и домашнего белья, услуги по уходу за домом, посещение музеев, художественных выставок, концертов и театров, а также использование спортивных сооружений.

Что касается товаров и услуг, освобожденных от налогообложения, некоторые из них освобождаются от уплаты налога, а некоторые – без кредита. Поставка товара или услуги считается освобожденной от налогообложения, если поставщик может потребовать первоначальный налог на добавленную стоимость, понесенный при покупке соответствующего товара или услуги.

Поставки, на которые не распространяется кредит, включают поставки на экспорт и аналогичные операции, международные перевозки товаров, определенные внутриобщинные поставки, международные перевозки и вспомогательные услуги, брокеров и других посредников, определенные морские суда и самолеты, золото в Центральный банк Мальты, определенные продукты питания, фармацевтические товары, определенный транспорт и товары на борту круизных лайнеров.

И наоборот, те поставки, которые освобождены от налога, но без кредита включают поставку определенного недвижимого имущества, страховые услуги, кредитные, банковские и другие услуги, культурные и религиозные услуги, спорт, услуги, связанные с некоторыми освобожденными услугами, услуги, предоставляемые независимыми группами, услуги, предоставляемые некоммерческие организации своим членам, лотереи, почтовые услуги, здравоохранение и социальное обеспечение, образование, товары, в отношении которых поставщик не имел права на получение налоговых льгот, вещание и воду.

Импортные пошлины

Ввозные пошлины уплачиваются при ввозе на Мальту облагаемых пошлиной товаров, которые были выращены, произведены или произведены в стране, которая не является Государство-член Европейского Союза которые доступны для потребления на Мальте. Ставка пошлины зависит от типа товара, а в некоторых случаях и от его использования, и взимается с таможенной стоимости импортируемых товаров.

Акцизный сбор

Акцизный сбор уплачивается при производстве, добыче или импорте определенных продуктов из стран, не являющихся членами Европейского Союза, которые доступны для потребления на Мальте. Ставка акциза зависит от типа товара, который облагается акцизом. К ним относятся определенные алкогольные напитки, определенные табачные изделия промышленного производства, определенные энергетические продукты, услуги мобильной телефонии, цемент, пневматические шины и определенные патроны для боеприпасов.

Гербовый сбор

Гербовый сбор уплачивается по полисам страхования и передаче недвижимого имущества, расположенного на Мальте, и определенных ценных бумаг. Ставка гербового сбора на полисы страхования колеблется от 0,1% до 11%, тогда как применимые общие ставки на передачу недвижимого имущества и ценных бумаг составляют 5% и 2% соответственно. Пошлина к оплате рассчитывается на основе облагаемой пошлиной стоимости соответствующего документа или перевода, и на практике она оплачивается получателем. Некоторые важные исключения также предусмотрены законом.

Прямые налоги

Обязательства по уплате налогов на Мальте зависят от того, имеет ли лицо, получающее указанный доход, постоянное местожительство и обычное проживание на Мальте. Лица, постоянно проживающие на Мальте и постоянно проживающие на Мальте, обязаны уплачивать на Мальте налоги на весь свой доход и прирост капитала. Лица, постоянно или постоянно проживающие на Мальте, обязаны платить налог на Мальте с доходов и прироста капитала, возникающих на Мальте, и доходов, возникающих за пределами Мальты и переводимых на Мальту. Лица, которые не имеют постоянного места жительства и не являются постоянными резидентами Мальты, подлежат обложению налогом на Мальте только с доходов и прироста капитала, полученных на Мальте.

Подоходный налог

Физические лица-резиденты облагаются налогом на Мальте по прогрессивным ставкам. Лица, состоящие в браке, имеют возможность использовать единые ставки, тогда как родители имеют право использовать ставки для родителей. Диапазон подоходного налога для физических лиц-резидентов на 2017 год: [2]

Тарифы	Единые ставки			Семейные ставки			Родительские ставки
Тарифы	Из	К	Вычесть	Из	К	Вычесть	Из	К	Вычесть
0%	€0	€9,100	€0	€0	€12,700	€0	€0	€10,500	€0
15%	€9,101	€14,500	€1,365	€12,701	€21,200	€1,905	€10,501	€15,800	€1,575
25%	€14,501	€19,500	€2,815	€21,201	€28,700	€4,025	€15,801	€21,200	€3,155
25%	€19,501	€60,000	€2,725	€28,701	€60,000	€3,905	€21,201	€60,000	€3,050
35%	€60,001	и более	€8,725	€60,001	и более	€9,905	€60,001	и более	€9,050

Физические лица-нерезиденты также облагаются налогом на Мальте по прогрессивным ставкам. Первые 700 евро освобождаются от налога, тогда как они облагаются налогом по ставке 20% на следующие 2400 евро, 30% на следующие 4700 евро и 35% на оставшийся доход. [3]

Налог с доходов корпораций

Компании-резиденты и нерезиденты облагаются налогом по ставке 35%. Тем не менее, акционеры имеют право требовать возмещения налога, уплаченного на Мальте с некоторых дивидендов, которые они получают от мальтийских компаний. 5% – эффективная ставка налога для акционеров-нерезидентов и акционеров. [4]

Дополнительная информация

Мальта перенесла ряд директив, принятых Европейским союзом в отношении налогообложения, в первую очередь Директиву о материнских дочерних компаниях, Директиву о слияниях, Директиву о долях и роялти и, совсем недавно, Директиву об административном сотрудничестве. Мальта также ввела в действие Единый стандарт отчетности.

Мальта также имеет семьдесят действующих соглашений об избежании двойного налогообложения и пять соглашений об обмене налоговой информацией, одно из которых – FATCA с Соединенными Штатами Америки. [5]

Социальные отчисления

Работающие и самозанятые лица обязаны платить взносы на социальное страхование на Мальте. Способ сбора соответствующих взносов и их размер зависят от того, работает ли человек по найму или самостоятельно.

Работающие физические лица

Работающий по найму должен платить взносы на социальное обеспечение в размере 10%, но не более 42,57 евро от его / ее базовой недельной заработной платы. [6] Равный взнос также вносят государство и работодатель физического лица, который также обязан уплачивать взносы в Фонд по беременности и родам за каждого работника в размере 0,3% от соответствующей базовой недельной заработной платы.

Работодатели также обязаны удерживать соответствующие взносы на социальное обеспечение из базовой заработной платы человека и перечислять соответствующие суммы государству.

Частные предприниматели

Частные предприниматели обязаны уплачивать взносы на социальное страхование тремя частями по ставке 15% годового чистого дохода, полученного в предыдущем году. [6] Выплачиваемая сумма зависит от того, считается ли человек самозанятым или самозанятым. Кроме того, половина взносов самозанятых также вносится государством.

Дополнительная информация

Мальта также перенесла Директива ЕС о командированных рабочих и заключил ряд взаимных соглашений о социальном обеспечении с рядом стран, включая Австралию и Канаду. [7]

Топ-10 европейских налоговых гаваней

Опубликовано 17.06.2021 · Обновлено 17.06.2021

Налоговые убежища в Европе

Налоговые убежища, как известно, значительно снижают и отменяют налоги, которые в противном случае должны были бы причитаться национальным налоговым органам, если бы не их размещение на офшорных счетах. Уклонение от уплаты налогов отвлекло до 32 триллионов долларов частного капитала в оффшорные зоны по всему миру.

В этой статье рассматриваются 10 лучших налоговых убежищ в Европе. Континент является домом для многих налоговых гаваней, которые предлагают выгодные условия для налогов на прирост капитала, подоходного налога и корпоративных налогов. Эти регионы привлекли крупные компании вместе с богатыми частными инвесторами, которые ищут убежища от налоговой политики в своих странах.

Ключевые выводы

Европа является домом для многих налоговых гаваней, которые обеспечивают благоприятные условия для налогообложения прироста капитала, дохода и корпораций.
Англия, Германия и Ирландия – одни из лучших налоговых гаваней на континенте.
Финансовая тайна Швейцарии сделала ее одним из лучших в мире мест для хранения наличных денег.
Иностранные компании могут получить благоприятный режим как датские холдинговые компании, в то время как Люксембург не взимает налог на прирост капитала с определенных акций.

1. Англия

Англия считается эпицентром остальных мировых систем налоговых убежищ.Фонды и трасты – это типичные налоговые убежища, которые иностранцы используют для защиты активов, не облагаемых налогом, или с пониженным налогом.Страна особенно популярна среди иностранных миллиардеров, которые извлекают выгоду из отсутствияналогов наприбыль или прирост капитала по инвестициям, размещенным за пределами страны.

Лондон – это европейскаястолица налоговой гавани для небританских граждан.Хорошо зарекомендовавшие себя банковские системы города пользуются доверием иностранцев почти из всех стран мира.Малые и крупные компании получат выгоду от относительно низкого корпоративного налога в размере 19% втечение 2021 года3.

Британские территории также являются популярными налоговыми убежищами, включая Британские Виргинские острова и Каймановы острова.4 С 2020 годани одна из заморских территорий не взимает корпоративных налогов или налогов на прирост капитала. Физические лица не облагаются налогом на Британских Виргинских островах, если они не работают на территории, в то время как Каймановы острова не взимают никаких индивидуальных подоходных налогов.Ни на одной из территорий нет удерживаемого налога.6

2. Германия

Иностранные инвесторы освобождаются от бремени налогов на проценты в Германии.В стране сохраняется конфиденциальность владельцев счетов.Для корпораций-нерезидентов иностранный доход освобождается от налогообложения, будь то в форме дивидендов от иностранных дочерних компаний или дохода, полученного в иностранных филиалах.

Корпорации получают выгоду от налоговой среды Германии, поскольку только 5% дивидендов и прироста капитала облагаются налогами.Согласно немецким стандартам бухгалтерского учета,эти классы доходов считаются невычитаемыми операционными расходами.

3. Ирландия

Люди, которые утверждают, что живут в Ирландии, но не являются резидентами и имеют место жительства в другом месте, могут использовать ее привлекательную налоговую среду. Ирландия давно предлагает низкие ставки корпоративного налога, чтобы побудить иностранные компании переносить бизнес на бумаге, а не физически.

В Ирландии действует ставка налога на бизнес в размере 12,5%, а художники получают доход, не облагаемый налогом.9 В стране появилось немало теневых корпораций, пытающихся воспользоваться средой с низкими налогами.

В Дублине находится Международный центр финансовых услуг, финансовый центр, который служил дерегулированным убежищем как для частных лиц, так и для предприятий. Иностранные инвестиции в Международный центр финансовых услуг в 2014 году составили 2,7 триллиона долларов11.

4. Джерси

Джерси получает средства из Англии как основу английской налоговой гавани. Зависимая корона Джерси действует в соответствии с другими законами о финансовой прозрачности, чем большинство банковских систем. Он известен процедурами банковской тайны, а также общей секретностью в вопросах правительства и правосудия.

Правительство не взимает корпоративных налогов с иностранных и местных компаний, постоянно работающих на острове.С финансовых компаний взимается фиксированная ставка корпоративного налога 10%, в то время как крупные корпоративные розничные торговцы и коммунальные предприятия платят 20%.Джерси не облагает налогом дивиденды или прирост капитала.

5. Нидерланды

Налоги на бизнес в Нидерландах очень низкие, как и налоги на проценты и лицензионный доход. В 2019 году Нидерланды привлекли 84 миллиарда долларов прямых иностранных инвестиций, что сделало их крупнейшим получателем прямых иностранных инвестиций в Европе.

Поскольку более половины компаний из списка Fortune 500 имеют хотя бы одну дочернюю компанию в стране, Нидерланды, по-видимому, являются самым популярным налоговым убежищем для компаний США. В Нидерландах наблюдается бум в корпоративных штаб-квартирах и дочерних компаниях из-за их режима международных налогов.

Налоговые льготы называются освобождениями от участия для снятия налогового бремени с дивидендов и прироста капитала, которые начисляются за пределами страны. Роялти и процентные платежи также освобождены от налогового бремени, хотя с 2021 года Нидерланды начнут удерживать налог у предприятий, учрежденных в юрисдикциях с низкими налогами.

6. Швейцария

Когда-то являвшаяся домом для многих анонимных банков, которые больше не могут работать анонимно, Швейцария по-прежнему является популярным налоговым убежищем, поскольку страна придерживается секретности в банковской практике.

Усилия американскихисследователей по уклонению от уплаты налогов не вытеснили Швейцарию из списка популярных европейских налоговых убежищ.Россия также определила Швейцарию как офшорную юрисдикцию, которая отказывается предоставлять банковскую информацию о держателях счетов.

По индексу финансовой секретности Швейцария занимает третье место в мире по уровню налоговой тайны благодаря процедурам сохранения банковской тайны и размеру оффшорного бизнеса. Очевидно, что Швейцария не применяет налоговое законодательство. Страна имеет долгую историю сокрытия средств, поскольку она была убежищем для высшего класса во время Французской революции.

Краткий обзор

В 2018 году Швейцария согласилась предоставить информацию о банковских счетах в странах-членах Европейского союза (ЕС) и девяти других странах, включая Австралию, Канаду, Гернси, Исландию, остров Мэн, Японию, Джерси, Норвегию и Южную Корею.

7. Швеция

Швеция избавилась от ряда налогов, включая налоги на наследство и налоги на дарение. Страховые облигации, называемые kapitalförsäkring, служат уникальными инвестиционными инструментами, которые могут использоваться резидентами Швеции и иностранцами, проживающими в Швеции. Они позволяют людям избегать налогов на прирост капитала.

Хотя Швеция традиционно не рассматривалась как налоговая гавань в Европе, изменения в ее налоговых кодексах и введение kapitalförsäkring помогли изменить представление о потенциале страны как налоговой гавани для иностранных инвесторов.

8. Дания

Налоговые убежища в Дании могут работать благодаря низкой прозрачности обмена информацией между налоговыми органами и банками. В Дании может быть сложно определить настоящего владельца корпорации или фонда, как в случае с ограниченными товариществами.

В 1999 году был принят федеральный закон, разрешающий иностранным организациям использовать страну в качестве юрисдикции для холдинговых компаний.Иностранцам разрешено владеть 100% акций датской холдинговой компании, и в этом случае они не облагаются корпоративными налогами.

Другие преимущества этих компаний включают:

Отсутствие ограничений для ведения бизнеса
Легкость регистрации
Низкие требования к минимальному капиталу

9. Австрия

Владельцам счетов в Австрии предоставляется конфиденциальность в обмен на их средства, а счета в австрийских банках пользуются популярностью у немцев. Рынок облигаций Австриипользуется популярностью у иностранных инвесторов.Строгая банковская тайна принесла стране 36-е место в рейтинге финансовой секретности.

10. Люксембург

Немецкие банки, как известно, пользуются сегменты хозяйственных обществ в Люксембурге, иностранные корпорации смогли сократить огромные налоговые счета за счет своих расходов.

Люксембург стал настолько известен своим налоговым законодательством, что большая часть привлекательности страны для внешнего бизнеса обязана исключительно этим особенностям, а экономика Люксембурга частично построена на бизнесе, полученном от его налоговой структуры.

Страна может подвергнуться финансовому риску, если по этим причинам она больше не будет привлекательной для внешнего бизнеса. Европейские политики потребовали страны изменить налоговую структуру для поощрения корпоративных и потребительского налога на доходы.

Является ли Мальта налоговой гаванью

Колониальная история в сочетании с более недавним желанием создать репутацию финансового центра и создать сильную экономику привела Мальту к очень благоприятному налоговому режиму. Но нынешнее желание интегрироваться в европейское сообщество и избежать осуждения со стороны американских властей привело Мальту к сокращению налоговых льгот. Тем не менее, правительственные органы говорят, что налоговый кодекс Мальты является самой сильной картой в конкурентном мире. Является ли Мальта традиционной безналоговой юрисдикцией в современном мире? Определенно нет, она имеет одни из самых высоких в мире налоговых ставок на бумаге. Но на Мальте есть некоторые очень привлекательные налоговые преимущества в 2022 году, и мы подробно расскажем о них в этой статье.

Налоговый кодекс Мальты

На бумаге Мальта взимает 35% налог на доходы, личные и корпоративные. Теоретически это означает, что налоговые органы Мальты берут больше налогов с корпораций, чем Франция или Германия. Наряду с базовым подоходным налогом мальтийские компании обязаны делать взносы в систему социального обеспечения. Этот сбор составляет около 10% от заработной платы, если учесть взносы сотрудников.

Что касается личных доходов, налоговые ставки на Мальте следуют системе налоговых ограничений, которая начинается с 0% на первые 11 900 евро дохода, но поднимается до 35% после 60 000 евро. Этот высокий уровень и относительно низкий порог теоретически ставит Мальту на первое место в большинстве списков юрисдикций с высокими налогами.

Что делает Мальту налоговым раем для компаний

Яркое пятно перед лицом этой высокой номинальной ставки состоит в том, что если компания не зарегистрирована на Мальте, а базируется на Мальте, она может не платить очень большой налог на свой доход. Это потому что:

Компании юридически проживают на Мальте, если они контролируются с Мальты.
Если компания не зарегистрирована на Мальте (и, следовательно, не находится здесь), облагается налогом только доход, который возникает на Мальте или переводится.
Кроме того, прирост капитала, возникающий за пределами Мальты, не облагается налогом, даже если вырученные средства переводятся на Мальту.
Убытки, торговля и амортизация могут использоваться для компенсации прибыли и могут переноситься на неопределенный срок.
Ряд налоговых льгот и возмещений означает, что эффективная налоговая ставка для компаний может составлять всего 5%.

Как физические лица могут воспользоваться налоговым кодексом

Очевидно, что кто-то, кто заинтересован в защите активов или доходов от налогообложения, будет рад использовать компанию для маскировки своих личных владений и использования преимуществ корпоративного налога. Кроме того, как и в случае с компаниями, мальтийские налоговые органы в основном заинтересованы только в доходе, который (экспатриант) человек получает на Мальте.

Аналогичным образом, прирост капитала, скажем, от недвижимости или портфеля акций, может быть переведен без уплаты налога на Мальте.

Налоговые льготы по мальтийским схемам проживания

В рамках двух параллельных программ граждане ЕС или граждане других стран, которые арендуют или покупают недвижимость определенной стоимости на Мальте, платят только 15% подоходного налога.

Существует также налоговая схема проживания для высококвалифицированных лиц (HQI). Это открыто для эмигрантов, которые работают в игровом, авиационном или финансовом секторах Мальты. Они должны иметь одно из перечисленных государственных должностей высокого уровня и зарабатывать не менее 85 016 евро в год. HQI платят только 15% подоходного налога с того, что они составляют до 5 миллионов евро, и без налога выше этого.

Не существует годового ограничения на продолжительность участия граждан ЕС в программе HQI; 10 лет для ЕЭЗ и граждан Швейцарии и четыре года для всех остальных.

Трудно сказать, что любой из указанных способов делает Мальту налоговым убежищем как таковым. Но оба стремятся поддержать идею о том, что Мальта пытается привлечь эмигрантов путем глубоких сокращений подоходного налога с населения. Масштабные расследования журналистов пролили критический свет на такие маленькие страны, как Панама, некоторые Карибские острова и, теперь, Мальта.

Что другие страны ЕС думают о налоговом режиме Мальты

У зеленых депутатов Европарламента был заказ, согласно которому было установлено, что налоговая система на Мальте помогла корпорациям избежать налогов на 14 миллиардов евро в период с 2012 по 2015 год. В частности, эти деньги в противном случае пошли бы в казну европейского правительства.
Членство Мальты в Европейском Союзе может вызвать трения с юрисдикциями с более высокими налогами, такими как Франция и Германия, но, вероятно, именно это не позволит Мальте приблизиться к статусу налогового убежища.

Заслуженно это или нет, все это давление со стороны ЕС может привести к тому, что Мальта в ближайшем будущем изменит свой налоговый режим. Мальтийские власти громко настаивают на том, что они не потворствуют незаконным действиям, таким как отмывание денег или уклонение от уплаты налогов.

Несмотря на эти резкие заявления, в налоговый кодекс Мальты были внесены небольшие изменения, такие как минимальный налог на резидентов, не проживающих в стране. Трудно предсказать, как будут действовать будущие правительства, поэтому учтите эту неопределенность при планировании своего будущего на Мальте.

Мальта в черных списках налоговых убежищ

За последние 30 лет несколько правительственных организаций – в основном ЕС и ОЭСР – опубликовали списки стран, где уклонение от уплаты налогов является государственной политикой. Мальта попала в хорошо известный список 2000 года от ОЭСР из 35 стран, которые согласились на улучшение.

Благодаря сотрудничеству страна не была включена в последующие списки, такие как список, опубликованный ЕС. Мальта избежала упоминания в некоторых из более количественных списков, которые обычно отслеживают такие вещи, как перемещение предприятий, а также налоговые ставки.

Большинство анализов помещают Мальту в категорию новых, за пределами 10 лучших налоговых убежищ. Долгосрочный результат внимания СМИ «Мальтийских газет», вероятно, определит, как Мальта продолжает развиваться в этом новом мире.

Является ли Мальта налоговой гаванью 21-го века

Очень сложно представить набор обстоятельств, когда страна могла бы предложить как паспорт ЕС, так и настоящее убежище от налогов. Мальта имеет высокую номинальную ставку налога и громко заявляет о своей поддержке прозрачности и участия в либеральном ЕС.

Но на Мальте определенно есть налоговые преимущества. Например:

Виды на жительство для руководителей и эмигрантов с высоким доходом позволяют значительные налоговые льготы, где максимальная ставка налога на прибыль составляет всего 15%.
Комплексный налоговый кодекс Мальты означает, что компании и налоговые эксперты могут найти способы снизить эффективный налог на свои доходы до 5%.

Благодаря исключению многих черных списков, Мальта юридически не является налоговым убежищем, но в традиционном смысле этого слова некоторые люди все еще могут классифицировать его как единое целое. Независимо от маркировки, Мальта является благоприятной юрисдикцией для ведения бизнеса и жизни благодаря справедливому налоговому кодексу.

Система налогообложения на Мальте: Видео

Десятка «лучших» налоговых гаваней мира

Несмотря на то, что вопрос борьбы с безудержным уклонением от налогов через так называемые «налоговые оазисы» постоянно поднимается на саммитах высокоразвитых стран, ежегодно бюджеты государств в среднем теряют около $250 млрд. на оффшорных счетах. Самой большой проблемой оказывается высокий уровень секретности и либеральное законодательство в «налоговом раю», позволяющие скрывать информацию о депозитных счетах и их владельцах. Так, где же прячутся эти «пиратские гавани»?

Из десятки крупнейших налоговых убежищ в мире, последнее место организация «Tax Justice Network» в своем отчете отдала самому маленькому арабскому государству Королевству Бахрейн.

В стране представлено множество финансовых учреждений, предлагающих оффшорные банковские услуги и счета, тем не менее, уровень финансовой секретности в Бахрейне не самый высокий, поэтому это островное государство имеет самый низкий индекс финансовой секретности.

Ступенькой выше расположилась одна из самых экономически стабильных стран Европы – Германия, где по-прежнему не составляет большого труда открыть оффшорные банковские счета и уходить от налоговых обязательств.

Государство пытается контролировать и бороться со сложившейся ситуацией, однако пока не может полностью искоренить проблему. В то же время бюджет самого немецкого государства страдает от укрытия своими гражданами средств в банках таких стран как Швейцария и Люксембург. В ходе недавнего финансового кризиса на Кипре Германия в пух и прах раскритиковала банковскую модель на основе оффшорного банкинга, которая стала «налоговым раем» в основном для состоятельных российских граждан, не желающих выплачивать налоги у себя в стране.

Многие из оффшорных банков в Японии не подвергают вклады своих клиентов процентным ставкам и не облагают налогами.

Органы исполнительной власти пытаются, по крайней мере, контролировать и отслеживать любые изменения в таких финансовых учреждениях с помощью специально созданного центра оффшорного банкинга в Токио. Япония, как и другие страны G20, прикладывает усилия в искоренение межнационального фискального мошенничества. В апреле 2013 Министерство финансов официально сообщило, что страна намерена заключить соглашения об обмене информацией с другими оффшорными государствами, чем несколько изменит свой имидж.

Остров Джерси – владение Соединенного Королевства, однако не является частью Великобритании.

На острове размещено огромное количество банков, предлагающих оффшорные счета иностранным клиентам, которые стали частью теневой экономики бейливика.

Островной город-государство Сингапур в Юго-Восточной Азии, по мнению многих, является одним из лучших вариантов для открытия оффшорного банковского счета.Почти каждый без проблем может это сделать.

Что касается США, двумя основными «камнями преткновения» в борьбе с проблемами уклонения от уплаты налогов остаются штаты Невада и Вайоминг.

В Неваде компании-нерезиденты избавлены от налога на прибыль, на дарение подоходного, корпоративного налога и налога на наследство. В еще одном оффшорном штате Вайоминг отсутствуют какие-либо корпоративные налоги, налоги унитарных предприятий, налоги на дарение, наследство, подоходный и франшизный налоги, а также налоги на наследство. Фискальными обязательствами облагается исключительно продукция, реализованная в данных штатах, помимо того соблюдается высокий уровень конфиденциальности о счетах и их владельцах, не заключая соглашений об обмене информации, данные могут предоставляться исключительно по требованию налоговой службы США.

Номер 4 в списке «налоговых гаваней» мира – один из особых административных районов КНДР – Гонконг.

Это не только популярная туристическая зона, а и прекрасное убежище для средств иностранных резидентов, нежелающих выплачивать налоги с продаж, налоги на прибыль и заработную плату или подоходный налог.

Как оказалось «налоговый рай» процветает и в самом центре Европейского союза, способный конкурировать даже с крупной оффшорной зоной Карибского бассейна, герцогство Люксембург.

Во всемирном индексе финансовой секретности страна занимает третье место. По данным организации «Tax Justice Network» 13% общего количества средств, упрятанных от налогообложения, сосредоточены именно в Люксембурге, а после падения банковской системы на Кипре Люксембург еще больше укрепил свои позиции среди европейских клиентов.

На втором месте списка расположились заморские территории Великобритании – Кайманы, состоящие из трех островов: Большой Кайман, Кайман-Брак и Малый Кайман.

Тут все желающие избавиться от обременительных налогов получают полный пакет. Клиенты оффшорных банков не должны платить подоходный налог, налог на прибыль, корпоративные налоги и налоги на заработную плату. В стране даже не удерживается налог с иностранных клиентов. Недавно проведенное журналистское расследование во Франции привело к громкому скандалу, поскольку выяснилось, что даже бывший казначей Социалистической партии Жан-Жак Ожье инвестировал личные средства в две компании на Каймановых островах.

Но первое место в списке 10 крупней налоговых убежищ в мире по нескольким причинам отдано Швейцарии.

Во-первых, уже на протяжении многих лет страна сохраняет чрезвычайно высокий уровень секретности касательно финансовых активов своих клиентов, и хотя, возможно, существуют и более защищенные юрисдикции, как Багамские и Бермудские острова, швейцарская банковская система имеет гораздо большие масштабы. Кроме того, в тех или иных учреждениях действуют частичные или полноценные налоговые льготы для оффшорных счетов, чем и ознаменовано лидерство этой страны.

Налоговое планирование в Европе: страны, проценты и как выбрать “налоговую гавань”

Нам говорят, что эффективность оффшоров снижается, а налоговая все увереннее берет бизнес за горло. В этой ситуации многие предприниматели и богатые люди ищут спасение от налоговых систем в странах Карибского бассейна (Сент-Китс и Невис,Гренада, Антигуа и Барбуда, Доминика), Ближнего Востока или Тихом океане. Условия там и правда шикарные. Но европейские страны относятся к таким компаниям настороженно, как и их налоговые резиденты.

Если снижение налогов для вас – не единственная цель, а лишь мощный бонус к выходу на рынок Европы, получению гражданства ЕС и возможности брать кредиты в европейских банках под 2 – 4%, то стоит рассмотреть страны Европы.

Налоговое планирование в Европе изменилось за последние 10 лет. Подходящих стран для оптимизации налогообложения стало меньше, но они есть. Давайте поговорим о странах, где налоговое резидентство сулит максимальные выгоды для вас и вашего бизнеса.

“Хуже налогов может быть только одно: когда не с чего платить налоги”

Томас Дьюар (1864–1930), шотландский предприниматель, производитель виски, американский общественный деятель.

Налоговое резидентство в Европе

“Налоговые гавани” – страны с низким или нулевым налогообложением на мировой доход и налоговыми льготами для бизнеса.

Специалисты по налоговому планированию считают такими гаванями Андорру, Кипр, Гибралтар, Швейцария и Голландию. Давайте поговорим об этих странах подробнее.

Княжество Андорра – “налоговый рай”

Страна с населением небольшого города в 77 000 человек расположена в гористой местности на границе между Францией и Испанией в 200 км от Барселоны. Известна своей банковской системой и горнолыжными курортами.

Как “налоговая гавань”

Без налога на богатство, дарение, наследство и валютного контроля
100% конфиденциальность счетов для граждан России и СНГ
НДС 4.5% (выгодный VAT номер) – самый низкий показатель в Европе
Уменьшение налога с продажи недвижимости с 15% до 0% в течение 20 лет

Дифференцированный налог на прибыль для физических и юридических лиц:

0% при доходе
менее 24 000 евро
(резидентам)

5% при доходе
24 001 до 40 000 евро
(резидентам)

10% при доходе
более 40 000 евро (нерезидентам)

Налог 2% для компаний, участвующих в холдинговой и торговой деятельности, а также управлении нематериальными активами: торговые марки, торговые знаки, патенты.

Регистрация компании стоит от 10 000 евро. Обслуживание от 1500 евро. Тут нельзя открыть номинальную компанию, только реальную или с качественной имитацией деятельности. Популярные виды компаний:

Societat Limitata (S.L.) – аналог ООО с уставным капиталом 3000 евро. Подходит для малого бизнеса.
Societat Anonima (S.A.) – аналог акционерного общества с требованием к уставному капиталу в 60 000 евро. Регистрируют, если в компании несколько или больше акционеров (холдинг – 120 000 евро).

Чтобы получить резидентство и все преимущества нового “налогового рая” нужно жить в стране более 183 дней в году или вложить 450 000 евро в экономику/недвижимость страны:

400 000 евро – вложения в недвижимость Андорры или банковский депозит;
50 000 евро – вложение в беспроцентные облигации с нулевой доходностью (любые долги резидента перед государством будут выплачены с этих денег). Вложение можно вернуть, если отказаться от резидентства.

Кипр – “европейская Панама”

Остров в Средиземного море 9 251 км² с населением около 1.2 млн человек. Географически его считают Азией, но страна входит в Евросоюз. Кипр исторически использовали бизнесмены из РФ и СНГ в качестве оффшора для производства, трансфера денег, лизинга и торгового посредничества.

Как “налоговая гавань”

Нет налога на пассивные доходы и двойного налогообложения
12,5% налоговая ставка для компаний
Не входит в “черные списки”
Не надо жить на Кипре
Есть двойное гражданство
Номинальный сервис

На что нулевые налоги:

Дивиденды, полученные за пределами Кипра;
Прибыль от акций и других ценных бумаг;
Доход от работы постоянного зарубежного филиала.

Получив гражданство Кипра (ЕС), вы можете оформить статус non-dom, что полностью освободит вас от налогов на оборону (SCD) на 17 лет (это ¼ налогов). Открывать оффшорные компании на Кипре все еще выгодное дело.

Открыть компанию на Кипре стоит от 2500 евро с годовыми затратами на содержание от 2000 евро. Однако номинальные компании не дают права получить статус substance (экономическое присутствие). Именно этот статус дает важные преимущества:

пройти возможную проверку налоговой своей страны;
открыть счет в международном банке;
финансировать свои компании за рубежом;
снизить налоговую нагрузку, избежав двойного налогообложения.

Швейцария – оффшор для богатых

Страна в центральной Европе, состоящая из 26 штатов (кантонов) и общим населением около 8 млн человек. Известная страна для предпринимателей из стран СНГ и России, которые больше нацелены на престижность заграничного бизнеса, чем на грамотное налоговое планирование.

Как “налоговая гавань”

Без валютного контроля и двойного налогообложения
100% конфиденциальность счетов для граждан России и СНГ
Престижная юрисдикция (круче нет)
Есть номинальный сервис
НДС (VAT номер) – 7,6 %, если превысили доход в 100000 CHF (для компаний с оборотом менее 90 000 евро НДС – 0%)

Налоги на прибыль делятся на два вида федеральный и кантональный (налог штата или области).

Федеральный налог на прибыль для торговых компаний и холдингов – 8.5%, для ассоциаций, фондов и других юридических структур, а также для инвестиционных трастов, единая ставка – 4,25%.
Что в штатах (кантонах)? Самые лояльные налоги в кантонах Цуг (Zug) и Люцерн (LU). Кантоны Швейцарии непрерывно конкурируют между собой за внешние инвестиции. Снижение налоговых ставок – один из методов конкурентной борьбы.

Кантон (штат)	Обычный налог (федеральный + налог кантона)	Налог на прибыль
Цуг (Zug) – налоговый рай	12,5 %	4% на прибыль до 100 тысяч франков и 7% на превышение
Люцерн (LU) – налоговый рай с 2013 года	12,32 %	1,5% на прибыль

При выплате дивидендов дочерним компаниям, расположенным в пределах ЕС, налоговая ставка может быть снижена до 0%.

Цена регистрации компании от 20 000 долларов. Обслуживание от 20 000 долларов в год. Идеально открывать компанию для холдинговой деятельности, крупных инвестиций в Европе, получения мощных банковских гарантий, кредитов и торговой деятельности. Форматы компаний:

Акционерное общество (AG) – уставной капитал 100 000 CHF (более 90 000 евро). Минимум один директор – резидент Швейцарии, о котором будет размещена информация в открытом доступе.
ООО (GmbH) – минимум 20 000 CHF (18 000 евро). Нет требований по резидентности.

Чтобы получить резидентство в Швейцарии нужно жить в стране более 90 дней в году или вложить 370 000 евро (400 тыс. CHF) в экономику/недвижимость страны. Таким образом, резидент получит преобладающий фискальный интерес со стороны государства. Власти закроют глаза на ваши знания местного языка и другие мелочи при оформлении ВНЖ.

Ирландия – оффшор для торговых компаний

Республика Ирландия государство с территорией в 70 273 км² и населением 4.5 млн человек, которое не входит в состав Великобритании (в отличии от Северной Ирландии). Член Евросоюза.

Как “налоговая гавань”

Нет валютного контроля и двойного налогообложения
Престижная юрисдикция для стран Евросоюза
Не состоит в “черных списках” оффшоров
Низкий налог для торговых компаний – 12,5%
Конфиденциальность и удаленное открытие компании

Швейцария – для холдингов, Ирландия – для торговых компаний. Чаще всего компании в Ирландии регистрируют в качестве агента для участия в торговых схемах ЕС.

Пример простой торговой схемы:

Компания, зарегистрированная в Ирландии, подписывает агентский договор с классической оффшорной компанией с Сейшел, БВО.
Покупаем товар в РФ или СНГ, и продаем компании из ЕС.
Доход отправляем на счет оффшора согласно агентскому договору.
Ирландская компания оставляет себе вознаграждение за агентские услуги, с которого будет удержан налог по ставке 12,5 %. Все остальные деньги без налогов.

Регистрация компании стоит от 2500 евро и занимает несколько недель. Если вам нужна агентская компания для торговли с Евросоюзом, то откройте компанию в Ирландии и сохраните свою анонимность.

В какой стране открыть компанию для льготного налогообложения в Европе?

Лучшей страны нет, а сравнивать проценты бессмысленно. Потому что многие европейские страны зарабатывают на привлечении сторонних инвестиций и предлагают самые разные способы снижения налоговой нагрузки.

Например, практически у всех стран европейских стран, заинтересованных в иностранных инвестициях, предусмотрены сниженные налоги для малого бизнеса с оборотом менее 100 000 евро в год.

Четкий ответ на вопрос, где открыть компанию в Европе для снижения налогов, можно дать только тогда, когда известны все переменные.

Для чего нужна компания?
Как вы её будете использовать?
Есть ли у вас гражданство ЕС?
Нужна ли 100% конфиденциальность?
…

Сценариев открытия компании для снижения налоговой нагрузки десятки. Ответьте на вопросы в нашем онлайн-опроснике, чтобы получить конкретный и обоснованный ответ компетентного специалиста по налоговому планированию в Европе.